Дипломная работа «Депозитные операции банка: анализ и перспективы развития на примере ОАО «Белагропромбанк»
Download 388.37 Kb.
|
Диплом РЕЦ
- Bu sahifa navigatsiya:
- ДОПУЩЕН К ЗАЩИТЕ
|
МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ УЧРЕЖДЕНИЕ ОБРАЗОВАНИЯ «ПОЛОЦКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ» Факультет «Финансово-экономический» Кафедра «учета, финансов, логистики и менеджмента» ДОПУЩЕН К ЗАЩИТЕ Заведующий кафедрой, к.э.н., доцент подпись инициалы и фамилия «____» _________________ 20___г. ДИПЛОМНАЯ РАБОТА «Депозитные операции банка: анализ и перспективы развития (на примере ОАО «Белагропромбанк»)» Специальность 1-25 01 04 «Финансы и кредит» Студент-дипломник Группы У17 ФКз-1 номер подпись, дата инициалы и фамилия Руководитель уч. степень, звание, должность подпись, дата инициалы и фамилия Нормоконтролер подпись, дата инициалы и фамилия Новополоцк 2020 СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ
Одной из центральных, базовых функций банков является привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (депозиты), размещение указанных привлечённых средств от своего имени и за свой счёт, а также открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц. Особую роль в выполнении этих функций играют депозитные операции. Депозитные операции составляют основную группу пассивных операций банков. Именно за счет привлеченных средств банк формирует свою ресурсную базу, которая позволяет покрывать до 90% потребностей в денежных средствах. Банки привлекают капиталы, сбережения населения и другие свободные средства, высвобождающиеся в процессе хозяйственной деятельности, и предоставляют их во временное пользование другим экономическим агентам, нуждающимся в денежном капитале. Таким образом, привлечение банковских депозитов является определяющим моментом в организации процесса кредитования субъектов хозяйствования и населения, что изначально считается основным направлением деятельности банка. Депозитные операции представляют собой операции банков по привлечению денежных средств юридических и физических лиц во вклады либо на определенные сроки, либо до востребования. Банковский вклад (депозит) – денежные средства в белорусских рублях или иностранной валюте, размещаемые физическими и юридическими лицами в банке или небанковской кредитно-финансовой организации в целях хранения и получения дохода на срок, либо до востребования, либо до наступления (не наступления) определенного в заключенном договоре обстоятельства (события). На сегодняшний день основную часть ресурсной базы коммерческих банков Республики Беларусь составляют привлеченные средства клиентов. Учитывая этот факт, для банка важное значение имеет проведение такой депозитной политики, которая бы позволяла увеличивать ресурсную базу при возрастающей конкурентной борьбе между банками за ресурсы. В такой ситуации представляется важным и актуальным анализ депозитных операций банка, определение их эффективности, а также выявления возможных направлений дальнейшего развития вкладных (депозитных) операций в банковской системе Республики Беларусь. Актуальность выбранной темы заключается в том, что в настоящее время в условиях конкуренции между банками возрастает необходимость привлечения как можно большего количества клиентов, вкладчиков, денежные средства которых являются источником пополнения ресурсной базы банка. Проблема привлечения свободных денежных средств населения - сама по себе одна из наиболее актуальных сегодня, которая должна опираться на интересы вкладчиков, чтобы максимально заинтересовать их в хранении средств на банковских счетах. Борьба между банками за привлечение ресурсов создаёт необходимость разработки специальных программ по увеличению ресурсной базы банков. Объект исследования - депозитные операции банка: анализ и перспективы развития на примере ОАО «Белагропромбанк». Предметом исследования являются финансовые отношения, возникающие при проведении банком операций по привлечению средств во вклады (депозиты). Целью дипломной работы является оценка возможности развития депозитных операций банка на основе изучения и анализа теоретических и практических аспектов их проведения. Для реализации поставленной цели необходимо решить следующие задачи: раскрыть экономическую сущность депозитных операций банка; рассмотреть классификацию депозитных операций банка; изучить нормативно-правовое регулирование депозитных операций банка в Республике Беларусь; провести анализ финансового состояния ОАО «Белагропромбанк» провести анализ состава, структуры и динамики депозитных операций ОАО «Белагропромбанк»; определить проблемы и перспективы развития депозитных операций в ОАО «Белагропромбанк». При выполнении дипломной работы использовались общенаучные методы исследования (диалектический, метод анализа и синтеза, системности и другие), статистические методы (описание, группировка и обобщение изученного материала, сравнение показателей и другие). В первой главе дипломной работы освещены вопросы, раскрывающие экономическую сущность депозитных операций банка, классификацию депозитных операций, а также нормативно-правовая база, регулирующая порядок проведения данных операций в Республике Беларусь. Во второй главе дана организационно-экономическая характеристика деятельности ОАО «Белагропромбанк», проведен анализ состава, структуры, динамики депозитных операций ОАО «Белагропромбанк», а также проведен анализ финансового состояния ОАО «Белагропромбанк» за 2017-2019 год. В третьей главе рассмотрены проблемы и перспективы развития депозитных операций в ОАО «Белагропромбанк». Основой работы являются труды отечественных и зарубежных специалистов по данной тематике. При подготовке дипломной работы были использованы работы отечественных авторов по теме исследования. В частности, были использованы труды О.Н. Шестака, Л.П. Левченко, С.В. Сплошнова, Н.Л. Давыдовой, Л.П. Бабаш, С.Н. Знак, С.А. Полякова, Г.И. Кравцовой, Г.Н. Белоглазовой, Н.К. Василенко, Т.И. Леоновича и других. Кроме того были использованы труды российских авторов – Г.Г. Коробовой, М.Р. Каджаева, А.М. Тавасиевой, Г.С. Пановой и других авторов. При написании дипломной работы также были изучены и использованы методические материалы, статистические и экономические обзоры, опубликованные в периодической печати, нормативно-правовые акты, учебники и учебные пособия по теме исследования. Основными источниками практического материала, использованного при написании дипломной работы, являются финансовая и бухгалтерская отчетность ОАО «Белагропромбанк» за 2017–2019 год. 1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ПРОВЕДЕНИЯ ДЕПОЗИТНЫХ ОПЕРАЦИЙ БАНКОМ 1.1 Экономическая сущность депозитных операций банка Банк – это юридическое лицо, имеющее исключительное право осуществлять в совокупности следующие банковские операции: привлечение денежных средств физических и (или) юридических лиц на счета и (или) во вклады (депозиты); размещение привлеченных денежных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности и срочности; открытие и ведение банковских счетов физических и (или) юридических лиц. Банковская деятельность – совокупность осуществляемых банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями банковских операций, направленных на извлечение прибыли [1]. Банковская услуга это предоставляемые клиентам технические, технологические, финансовые, интеллектуальные и профессиональные виды деятельности банка, сопровождающие и оптимизирующие проведение банковских операций. Банковские операции могут быть активными, пассивными и посредническими [1]. Под активными банковскими операциями понимаются операции, направленные на предоставление денежных средств, драгоценных металлов и (или) драгоценных камней банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями. Под пассивными банковскими операциями понимаются операции, направленные на привлечение денежных средств, драгоценных металлов и (или) драгоценных камней банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями. Под посредническими банковскими операциями понимаются операции, содействующие осуществлению банковской деятельности банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями. Каждый банк для осуществления операций должен обладать необходимым количеством ресурсов. Преобладающим средством увеличения ресурсов являются привлеченные средства. Наибольшую часть привлеченных средств банка составляют средства, привлеченные при проведении депозитных операций [2, c. 185]. Депозитные операции составляют основную группу пассивных операций банков. Именно на основе депозитных операций банков формируется подавляющая часть их ресурсов, используемых на цели краткосрочного и долгосрочного кредитования субъектов хозяйствования и населения. Формирование привлеченных средств осуществляется при помощи таких операций, как: открытие и ведение счетов юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов; привлечение во вклады денежных средств физических лиц; выпуск банком собственных долговых обязательств. Вышеперечисленные ресурсы относятся к депозитным операциям. По степени надежности для размещения в банковские активы, привлеченные средства распределяются в следующей последовательности [3, с. 56]: депозиты юридических лиц, средства, привлеченные под векселя и депозитные сертификаты; срочные вклады физических лиц, средства, привлеченные под сберегательные сертификаты; вклады до востребования физических лиц, остатки на счетах для расчетов по банковским картам, остатки на расчетных (текущих валютных) счетах юридического лица, на корреспондентских счетах банков-корреспондентов. Депозиты - это денежные средства юридических и физических лиц, привлеченные в результате проведения банком операций по открытию и ведению счетов клиентов, приема вкладов (депозитов), выпуска собственных ценных бумаг в виде долговых обязательств (депозитных и сберегательных сертификатов, векселей, облигаций) [3, с.56]. Один из основных мотивов, по которому клиенты испытывают потребность в услугах банка, а последний идёт им на встречу - является наличие у населения временно свободных денежных средств, и необходимость банка формировать ресурсы, для осуществления своей деятельности. Депозитные операции - это операции банков по привлечению денежных средств юридических и физических лиц во вклады либо на определенный срок, либо до востребования [3, с. 57]. Депозитные операции играют важную роль в деятельности банков. Именно с их помощью банки приобретают ресурсы на рынке для кредитной и инвестиционной деятельности, то есть множество депозитов способно создать банку ссудный капитал, который он затем разместит на выгодных условиях в любой сфере хозяйства. Вкладные (депозитные) операции могут совершать только банки. Это подтверждает статья 8 Банковского кодекса Республики Беларусь, относящиеся к операциям, права, на осуществление которых принадлежат исключительно банкам. В настоящее время субъектами депозитных операций могут выступать физические и юридические лица – предприятия всех форм собственности, любой организационно-правовой формы и сферы деятельности. Объектами депозитных операций являются депозиты – суммы денежных средств, которые субъекты депозитных операций вносят в банк, на условиях, определенных договором банковского счета (вклада). Банковский вклад (депозит) - это денежные средства (в наличной и безналичной форме, в национальной или иностранной валюте), переданные в банк их собственником для хранения на определенных условиях [3, с. 58]. Для более подробного исследования сущности понятия «банковский вклад (депозит)» далее будет рассмотрено, как определяют данную категорию различные авторы. Представим данные в таблице 1.1. Таблица 1.1 – Подходы к определению сущности понятия «банковский вклад (депозит)»
Примечание: собственная разработка на основе изучения специальной экономической литературы Проанализируем подходы к определению понятия «банковский вклад (депозит)» и представим результаты анализа в таблице 1.2. Таблица 1.2 - Анализ сущности понятия «банковский вклад (депозит)»
Примечание: собственная разработка на основании данных таблицы 1.1 Из таблицы 1.2 можно сделать вывод о том, что большинство белорусских и российских авторов придерживаются мнения, что банковский вклад (депозит) - это денежные средства в национальной или иностранной валюте размещаемые физическими или юридическими лицами в банке или в небанковской финансово-кредитной организации с целью хранения и получения дохода на срок, либо до востребования, либо до наступления (не наступления) определённого в заключённом договоре обстоятельства (события). Таким образом, из проведённого анализа наиболее полно и достоверно для целей банковской деятельности понятие «банковский вклад (депозит)» раскрывается в Банковском кодексе Республики Беларусь. Экономическое значение депозитных операций для банка состоит в следующем [17]: возможность банка выполнять больший процент активных операций. Этому способствует размещение депозитов на срочной основе. Депозиты могут быть срочными или бессрочными. Наиболее важными для банка являются срочные депозиты, поскольку они являются главным фактором получения банком прибыли. С помощью депозитных средств, размещенных на срочной основе, банк может выполнять активные операции, например, такие как приобретение ценных бумаг, выдача кредитов и так далее; управление ликвидностью банка. Помимо активизации активных операций, срочные вклады играют большую роль в управлении ликвидностью банка. Ликвидность тесно связана с привлечением банком ресурсов. Привлеченные ресурсы банка помогают в удовлетворении потребности в ликвидных средствах. Возможность банка создавать резервы. Так же, значимость депозитных (привлеченных) средств состоит в том, что именно благодаря таким средствам, у банка есть возможность создавать резервы; увеличение объема выдаваемых кредитов. Депозитные операции позволяют увеличить объем собственных средств банка, вследствие этого, у банка появляется возможность увеличить объем выдаваемых кредитов, что является самым прибыльным видом деятельности; комплексное обслуживание клиентов. Относительно новым видом обслуживания в банке, является комплексное обслуживание. Эффективнее всего комплексное обслуживание осуществляется при проведении депозитных операций. Поскольку данные операции подразумевают собой выполнение широкого спектра услуг. Раскрывая понятие банковского вклада, следует учитывать, что депозит сопровождается открытием депозитного счета, открываемого банками для зачисления на него денежных средств на основании заключенного договора. По договору банковского вклада (депозита) одна сторона (вкладополучатель) принимает от другой стороны (вкладчика) денежные средства – вклад (депозит) и обязуется возвратить вкладчику денежные средства, проводить безналичные расчеты по поручению вкладчика в соответствии с договором, а также выплатить начисленные по вкладу (депозиту) проценты на условиях и в порядке, определенных этим договором [1]. Предметом договора банковского вклада (депозита) могут быть денежные средства, что вытекает из его определения и сущности данного вида обязательства. В качестве валюты по договору банковского вклада (депозита) выступают как белорусские рубли, так и иностранная валюта по выбору вкладчика. Договор банковского вклада (депозита) должен быть заключен в письменной форме. Письменная форма договора банковского вклада (депозита) считается соблюденной, если он оформлен документально (депозитным договором, сберегательным или депозитами сертификатом, договором вкладного счета). Несоблюдение письменной формы договора банковского вклада (депозита) влечет за собой признание этого договора недействительным со дня его заключения. Возврат денежных средств, размещенных во вклад (депозит) осуществляется по требованию клиента и в порядке, установленном Банковским кодексом Республики Беларусь и соответствующим договором. Вкладополучатель обеспечивает сохранность вкладов (депозитов) и своевременность исполнения своих обязательств перед вкладчиками [1]. Вкладчик имеет право на условиях ранее заключенного договора пополнять сумму вклада (депозита), если это предусмотрено условиями договора банковского вклада (депозита). К существенным условиям договора банковского вклада (депозита) относятся рисунок 1.1. Условия валюта вклада (депозита) и сумма первоначального взноса во вклад (депозит); размер процентов по вкладу (депозиту), порядок их начисления и выплаты, в том числе при возврате вклада (депозита); вид договора банковского вклада (депозита); срок возврата вклада (депозита) – для договора срочного банковского вклада (депозита); обстоятельство (событие), при наступлении (ненаступлении) которого вкладополучатель обязуется возвратить вклад (депозит), – для договора условного банковского вклада (депозита); срок и порядок возврата отзывного банковского вклада (депозита) по требованию вкладчика; иные условия, относительно которых по заявлению одной из сторон должно быть достигнуто соглашение. Рисунок 1.1 – Условия договора банковского вклада (депозита) Примечание: собственная разработка на основе [1] Вкладчики свободны в выборе банка и (или) небанковской кредитно-финансовой организации для размещения во вклады (депозиты) принадлежащих им денежных средств и могут иметь вклады (депозиты) в одном либо нескольких банках и (или) одной либо нескольких небанковских кредитно-финансовых организациях. Вкладчики могут распоряжаться вкладами (депозитами), получать по ним доход, совершать безналичные расчеты и пользоваться иными видами банковских услуг в соответствии с законодательством Республики Беларусь и договором банковского вклада (депозита). Вкладчик вправе потребовать возврат вклада (депозита) до наступления срока возврата вклада (депозита) или указанного в договоре события. Вкладополучатель возвращает вклад (депозит) в течение пяти дней со дня предъявления требования [1]. Проценты являются доходом клиента по банковскому вкладу (депозиту). При этом проценты выплачиваются в соответствии с предусмотренным видом вклада, на условиях и в порядке, определенных договором. Проценты по вкладу начисляются со дня его поступления к вкладополучателю до дня, предшествующего его возврату вкладчику, если иное не предусмотрено договором банковского вклада (депозита). Проценты по вкладу (депозиту) выплачиваются вкладчику ежемесячно, если иное не предусмотрено договором банковского вклада (депозита). При возврате вклада (депозита) проценты начисляются и выплачиваются полностью [1]. Процентные ставки по депозитам могут быть фиксированными и не изменяться в течение всего срока действия депозитного договора или переменными. При нестабильных экономических условиях, достаточно высоких темпах инфляции, значительной динамике ставки рефинансирования и изменениях конъюнктуры денежного рынка использование плавающих депозитных ставок представляется наиболее целесообразным. Банки могут применять различные способы исчисления доходов по депозитам. Один из них, являющийся более традиционным, представляет начисление простых процентов. При этом способе в качестве базы для расчета используется фактический остаток вклада, по которому происходит начисление процентов с определенной периодичностью (как правило, один раз в месяц). В соответствии с условиями договора может быть предусмотрена капитализация начисленных процентов либо их выплата в момент возврата средств [18, с. 99]. При капитализации процентов они добавляются к сумме основного вклада, а в следующем периоде начисление процентов ведется уже относительно совокупной суммы. В данном случае происходит капитализация процентов [19, с. 148]. Отметим, что вклады физических лиц могут привлекать только те банки, которые имеют на это специальную лицензию. Лицензия на привлечение во вклады денежных средств физических лиц в Республике Беларусь выдается банкам лишь при наличии собственного капитала в установленном Национальным банком размере. Уплата банком процентов по депозитным операциям - основная часть расходов банка. Поэтому банк, с одной стороны не заинтересован в высоком уровне процентной ставки, а с другой - вынужден поддерживать такой уровень процентной ставки по депозитам, который был бы привлекателен для клиентов. Таким образом, депозитные операции составляют основную группу пассивных операций банков. Именно на основе депозитных операций коммерческих банков формируется подавляющая часть их ресурсов, используемых на цели краткосрочного и долгосрочного кредитования субъектов хозяйствования и населения. Депозитные операции банка - это операции по привлечению денежных средств юридических и физических лиц во вклады (депозиты) либо на определенный срок, либо до востребования. Субъектами депозитных операций могут выступать физические и юридические лица, объектами депозитных операций являются вклады (депозиты). Депозитные операции - понятие широкое, поскольку к ним относится вся деятельность банка, связанная с привлечением средств во вклады. Особенностью этой группы пассивных операций является то, что банк имеет сравнительно слабый контроль над объемом таких операций, так как инициатива в помещении средств во вклады исходит от вкладчиков. При этом, как показывает практика, вкладчика интересуют не только выплаченные банком проценты, но и надежность сохранения доверенных банку средств. 1.2 Классификация депозитных операций банка Современная банковская практика характеризуется большим разнообразием вкладов (депозитов) и депозитных счетов. Это обусловлено стремлением банков в условиях сегментированного высококонкурентного рынка наиболее полно удовлетворить спрос различных групп клиентов на банковские услуги и привлечь их сбережения и свободные денежные капиталы на банковские счета. Депозитные операции - это операции банков по привлечению денежных средств юридических и физических лиц во вклады либо на определенный срок, либо до востребования [3, с. 57]. Депозитные счета могут быть самыми разнообразными и в основу их классификации положены такие критерии, как источники вкладов, их целевое назначение, степень доходности и так далее. Однако наиболее часто в качестве критерия выступает категория вкладчика и форма изъятия вклада. Классификацию депозитных операций представим на рисунке 1.2. Депозитные операции По форме изъятия: - срочные депозиты; - условные депозиты; - депозиты до востребования; - сберегательные вклады населения. По экономическому содержанию: - с учетом категорий вкладчиков; - по формам изъятия; - по порядку использования хранимых средств. Исходя из категории вкладчиков: - депозиты юридических лиц (предприятий, организаций, других банков); - депозиты физических лиц. Рисунок 1.2 – Классификация депозитных операций Примечание: собственная разработка на основе [18, с. 135] Основной объем депозитов приходится на депозиты до востребования. Это обязательства банка, не имеющие конкретного срока исполнения. Без предварительного уведомления банка со стороны клиента они могут быть востребованы их собственником в любой момент. Депозиты до востребования – это средства, которые оседают в виде остатков на определенных банковских счетах, открытых их владельцами для осуществления расчетов и платежей или для иного целевого использования. Как правило, получение доходов по этим счетам не является основным мотивом их открытия [20, с. 136]. В банковской практике сформировались следующие виды счетов, остатки по которым можно классифицировать как депозиты до востребования: текущие (расчетные) счета, которые открываются предприятиям и предпринимателям для зачисления поступающих в их адрес средств и осуществления расчетных операций, как в безналичной, так и в наличной формах. Текущий счет может быть открыт и физическому лицу. Он предназначен для осуществления операций по зачислению и переводу средств, вытекающих из гражданских правовых отношений. Согласно законодательству клиенту может быть открыт один текущий (расчетный) счет. Все условия его открытия и функционирования должны быть указаны в заключенном между банком и клиентом договоре на расчетное обслуживание. Наиболее существенными условиями этого договора является начисление банком процентов на остаток средств на счете и взимаемая с клиента плата за проведение банком расчетных операций и выдачу со счета наличных средств; текущие счета в иностранной валюте открываемые физическим или юридическим лицом в кредитном учреждении, предназначенный для хранения денежных средств в иностранной валюте и осуществления валютных операций в безналичной форме; временные счета (открываются строящимся предприятиям, для формирования уставного фонда); благотворительные счета - это счета целевого характера, открываемые в банке гражданами для сбора, хранения и использования денежных средств, поступающих в виде безвозмездной помощи или пожертвований с целью проведения благотворительных акций. Этот счет может открываться как в официальной денежной единице Республики Беларусь, так и в иностранной валюте; корреспондентские счета – это счета, открываемые одним банком другому для осуществления межбанковских переводов в соответствии с межбанковским корреспондентским соглашением (договором); транзитные счета – это счета, которые служат фактически только для зачисления валюты за выполненные работы или оказанные услуги; корреспондентские счета (ЛОРО, овердрафт по НОСТРО). Депозитами до востребования являются и пассивные остатки, отраженные на контокоррентном счете. Данный счет представляет собой единый дебетово-кредитовый счет, сочетающий одновременно черты текущего и ссудного счетов. После заключения между клиентом и банком соответствующего двустороннего договора по счету-контокорренту клиент получает право совершения операций по уже действующему текущему (расчетному) счету с правом допущения дебетового сальдо. Открытия нового счета не требуется. Кроме рассмотренных выше видов банковских счетов по учету депозитных средств в режиме до востребования, в банковской практике могут встречаться и другие их виды. Можно отметить, что, несмотря на существование различного рода счетов до востребования, основным их видом для любого банка являются расчетные и текущие счета, и преобладающая часть депозитов до востребования аккумулируется именно на этих счетах. Депозиты до востребования наиболее ликвидны. Их владельцы могут в любой момент использовать деньги, находящиеся на счетах до востребования. Деньги на этот счет вносятся или изымаются как частями, так и полностью без ограничений. Основными недостатками депозитов до востребования для их владельцев является уплата низких процентов по счету, а для банка – необходимость иметь более высокий оперативный резерв для поддержания ликвидности [21, с. 57]. Несмотря на это, депозиты до востребования имеют немаловажное значение для клиентов, поскольку используются: для осуществления безналичных расчетов; для обеспечения сохранности денежных средств (хранение наличных денежных средств всегда подвержено большему риску утраты); для получения дохода (хотя обычно и невысокого). Для кредитных организаций депозиты до востребования также имеют большое значение. Хотя клиенты и могут потребовать в любой момент возврата вкладов, тем не менее, они создают существенную основу для кредитных операций, так как маловероятно, что отток всех вкладов до востребования произойдет одновременно [22, с. 128]. Несмотря на регулярное использование хранящихся средств на текущих счетах клиентов, остаются определенные неиспользованные остатки средств. Наличие остатков на счетах клиентов связано с тем, что средства числятся на пассивных счетах в банках в течение некоторого промежутка времени, установить который в момент их поступления практически невозможно. В обычной ситуации уменьшение остатков на одних счетах компенсируется увеличением остатков на других. Таким образом, колебания по отдельным вкладам до востребования могут выравниваться в целом по всем вкладам вместе взятым. Поскольку кредитным организациям приходится учитывать, что вероятность значительного сокращения остатков по вкладам до востребования всегда существует, использовать средства, привлеченные во вклады до востребования, они могут только размещая их в краткосрочные и среднесрочные кредитные операции. Это соответствует «золотому банковскому правилу», согласно которому краткосрочные деньги можно использовать только на краткосрочные ссуды, а долгосрочные деньги — на долгосрочные и краткосрочные ссуды. В условиях возросшей конкуренции банки стремятся привлечь клиентов и стимулировать прирост депозитов до востребования путем предоставления дополнительных услуг владельцам счетов и повышения качества их обслуживания [23, с. 238]. На втором месте по значимости для банков выступают срочные безотзывные вклады, так как они стабильны и позволяют банку располагать средствами вкладчиков в течение длительного времени. Срочные депозиты представляют собой депозиты, по которым договор заключается на условиях возврата депозита по истечении определенного срока. Срочный депозит для клиента банка является не только потенциальными деньгами, но и капиталом. Он приносит владельцу определенный доход в виде процента, величина которого фиксируется в договоре и варьируется в зависимости от срока и суммы депозита. То обстоятельство, что владелец срочного вклада может распоряжаться им только по истечении оговоренного срока, не исключает возможности досрочного получения им в банке своих денежных средств. Однако в этом случае у клиента понижается размер процента по вкладу. Срочные депозиты классифицируются в зависимости от их срока: депозиты со сроком до одного месяца; депозиты со сроком до 3 месяцев; депозиты со сроком от 3 до 6 месяцев; депозиты со сроком от 6 до 9 месяцев; депозиты со сроком от 9 до 12 месяцев; депозиты со сроком свыше 12 месяцев. Также могут быть предусмотрены и другие сроки. Срочные депозиты с точки зрения клиентов обладают низкой ликвидностью. Но относительно низкая ликвидность делает их привлекательными для банка, так как на основе срочных депозитов формируется его наиболее устойчивая ресурсная база. Однако для банка это относительно дорогой источник ресурсов, что влияет на его доходы и рентабельность проводимых операций [20, с 138]. Условные депозиты отличаются от срочных тем, что вместо фиксации конкретных сроков возвращения банком средств, в договоре, которым оформлен такой депозит, указываются какие-либо события, с наступлением которых собственник средств может получить их обратно. Если вкладчик желает изменить сумму вклада - уменьшить или увеличить, то он может расторгнуть действующий договор, изъять и переоформить свой вклад на новых условиях. Однако при досрочном изъятии вкладчиком средств по вкладу он может лишиться предусмотренных договором процентов частично или полностью. Как правило, в этих случаях проценты снижаются до размера процентов, уплачиваемых по вкладам до востребования. В отличие от депозитов срочного характера условные депозиты не получили в Республике Беларусь достаточно широкого распространения. Но рассматривая с точки зрения стоимости и стабильности эту разновидность депозитов, видно, что им можно дать характеристику, схожую со срочными депозитами [21, с. 58]. Согласно Декрету Президента №7, который вступил в силу с 1-го апреля 2016 года, была введена следующая классификация вкладов (депозитов) [24]: безотзывные - договоры, не предусматривающие возврат вклада (депозита) до истечения срока возврата вклада (депозита) (далее — срочный безотзывный банковский вклад (депозит) или наступления (ненаступления) определенного в заключенном договоре обстоятельства (события) (далее — условный безотзывный банковский вклад (депозит). По данному виду вкладов клиент не вправе требовать досрочного возврата средств. Возврат возможен по согласованию с вкладополучателем; отзывные — договоры, предусматривающие возврат вклада (депозита) до истечения срока возврата вклада (депозита) (далее — срочный отзывный банковский вклад (депозит) или наступления (ненаступления) определенного в заключенном договоре обстоятельства (события) по требованию вкладчика (далее — условный отзывный банковский вклад (депозит). По данному виду договоров вкладчик вправе потребовать возврата вклада (депозита) по договору срочного отзывного или условного отзывного банковского вклада (депозита) до истечения срока возврата вклада (депозита) либо до наступления (ненаступления) определенного в договоре обстоятельства (события). Вкладополучатель обязан возвратить вклад (депозит) в течение срока и в порядке, установленных в договоре срочного отзывного или условного отзывного банковского вклада (депозита). В мировой банковской практике промежуточное положение между срочными депозитами и депозитами до востребования занимают сберегательные депозиты. Они играют важную роль в ресурсах банков, в частности вклады целевого назначения. Сберегательные вклады – банковские вклады физических лиц с целью накопления или сохранения денежных сбережений населения [25, с. 77]. Сберегательные вклады населения классифицируются в зависимости от срока и условий вкладной операции: срочные; срочные с дополнительными взносами; условные; на предъявителя; до востребования; на текущие счета и другие. Они вносятся и изымаются в полной сумме или частично и удостоверяются выдачей сберегательной книжки. Банки принимают целевые вклады, выплата которых приурочена к периоду отпусков, дням рождений и так далее. К сберегательным вкладам относятся вклады, образовавшиеся с целью накопления или сохранения денежных сбережений. Их характеризует специфическая мотивация возникновения - поощрения бережливости, накопления средств целевого характера и высокий уровень доходности, хотя и ниже, чем на срочные вклады. Сберегательные вклады характеризуются [25, с. 77]: отсутствием фиксированного срока хранения денежных средств; не требует предупреждения об изъятии средств; при внесении и снятии денег со счета предъявляется сберегательная книжка, в которой отражается движение средств. Сберегательные вклады имеют свои выгоды и недостатки для банков. Значение сберегательных вкладов для банков состоит в том, что с их помощью мобилизуются неиспользованные доходы населения и превращаются в производительный капитал. Недостатки же для банков состоят в необходимости выплаты повышенных процентов по вкладам и подверженности этих вкладов экономическим, политическим, психологическим факторам, что повышает угрозу быстрого оттока средств с этих счетов и потерю ликвидности банка [25, с. 77]. Особую разновидность представляют депозиты, оформленные ценными бумагами. Ценная бумага — документ, удостоверяющий, с соблюдением установленной формы и обязательных реквизитов, имущественные права, осуществление или передача которых возможны только при его предъявлении [7]. В некоторых случаях банки прибегают к оформлению срочных депозитов банковскими сертификатами, которые согласно законодательству Республики Беларусь могут быть депозитными и сберегательными. Их различия состоят в том, какой тип клиентуры может их приобретать: сберегательными сертификатами предназначаются для физических лиц; депозитные – для юридических лиц [21, с. 58]. Сберегательный сертификат - ценная бумага, удостоверяющая сумму вклада (депозита), внесенного вкладополучателю, и права вкладчика (физического лица - держателя сертификата, за исключением индивидуального предпринимателя - держателя сертификата) на получение по истечении установленного срока суммы вклада (депозита) и процентов по нему у вкладополучателя, выдавшего сертификат, или в любом филиале (отделении) этого вкладополучателя [1]. Депозитный сертификат - ценная бумага, удостоверяющая сумму вклада (депозита), внесенного вкладополучателю, и права вкладчика (юридического лица, индивидуального предпринимателя - держателей сертификата) на получение по истечении установленного срока суммы вклада (депозита) и процентов по нему у вкладополучателя, выдавшего сертификат, или в любом филиале (отделении) этого вкладополучателя [1]. Банковские сертификаты не могут использоваться как средство платежа в расчетах за товары и услуги. Они выполняют лишь функцию средства накопления. По истечении срока действия сертификата его владельцу (держателю) банк возвращает сумму вклада и выплачивает доход исходя из величины установленной процентной ставки, срока и суммы вклада, внесенной на отдельный банковский счет. Кроме деления сертификатов на депозитные и сберегательные в зависимости от категории вкладчиков, сертификаты также можно классифицировать [26, с. 212]: по способу выпуска: выпускаемые в разовом порядке; выпускаемые сериями; по способу оформления: именные; на предъявителя. Сертификаты выдаются в белорусских рублях. Выдача сертификатов в иностранной валюте не допускается. Сертификаты должны быть только срочными. Их погашение осуществляется по истечении установленного в них срока безналичными перечислениями в другие виды вкладов или на счета до востребования (расчетные, текущие), а в отношении физических лиц – наличными деньгами. Банк, выпускающий сертификаты, самостоятельно разрабатывает условия выпуска и обращения сертификатов. Для обеспечения банком выгодного размещения сертификатов в условиях выпуска должны учитываться следующие моменты: привлекательный уровень процентной ставки; удобную для вкладчика минимальную сумму сертификата; стандартные условия выпуска (кратный номинал, удобные даты эмиссии и погашения); надежные гарантии выплаты номинала и начисленных процентов; широкая реклама. Срок обращения и размер процентов по сертификату устанавливаются вкладополучателем при выдаче сертификата и не могут быть изменены в течение срока его обращения. Процентная ставка по таким сертификатам всегда - фиксированная. Особенность сертификата как ценной бумаги заключается в том, что он может быть выпущен только в документарной форме [1]. Сертификаты имеют существенные преимущества перед срочными вкладами, оформленными депозитными договорами [26, с. 213]: благодаря большому количеству возможных финансовых посредников в распространении и обращении сертификатов круг потенциальных инвесторов может быть расширен; благодаря вторичному рынку сертификат может быть досрочно передан (продан) владельцем другому лицу с получением некоторого дохода за время хранения и без изменения при этом объема ресурсов банка, в то время как досрочное изъятие владельцем срочного вклада означает для него потерю дохода, а для банка – утрату части ресурсов. Недостатком сертификатов по сравнению со срочными вкладами являются повышенные затраты банка, связанные с эмиссией сертификатов. По категориям вкладчиков различают депозиты физических и юридических лиц. Вкладчиками могут быть граждане Республики Беларусь и иностранные граждане. Вкладчики свободны в выборе банка и (или) небанковской кредитно-финансовой организации для размещения во вклады (депозиты) принадлежащих им денежных средств и могут иметь вклады (депозиты) в одном либо нескольких банках и (или) одной либо нескольких небанковских кредитно-финансовых организациях. Вкладчики могут распоряжаться вкладами (депозитами), получать по ним доход, совершать безналичные расчеты и пользоваться иными видами банковских услуг в соответствии с законодательством Республики Беларусь и договором банковского вклада (депозита) [1]. По видам процентных ставок депозиты подразделяются на депозиты с фиксированной в договоре процентной ставкой, которая не может изменяться в течение всего срока депозита, и с плавающей процентной ставкой, когда в договоре оговаривается право банка изменить уровень процента в течение срока депозита. По срокам депозиты подразделяются: краткосрочные (до 1 года); среднесрочные (от 1 года до 3 лет); долгосрочные (более 3 лет). Таким образом, депозитные счета могут быть самыми разнообразными и в основу их классификации положены такие критерии, как источники вкладов, их целевое назначение, степень доходности и так далее. Однако наиболее часто в качестве критерия выступает категория вкладчика и форма изъятия вклада. Депозитные операции классифицируются: исходя из категории вкладчиков: депозиты юридических лиц (предприятий, организаций, других банков); депозиты физических лиц. По экономическому содержанию: с учетом категорий вкладчиков; по формам изъятия; по порядку использования хранимых средств. По форме изъятия средств: срочные депозиты; условные депозиты; депозиты до востребования; сберегательные вклады населения. Важными условиями работы для банков, планирующих широкомасштабное привлечение средств клиентов в срочные депозиты (вклады), должны стать: выработка привлекательных для клиентов условий приема депозитов; открытость этой информации для потенциальных вкладчиков; высокий уровень культуры обслуживания. Все это играет немаловажную роль в конкурентной борьбе банков за привлечение ресурсов. 1.3 Нормативно-правовое регулирование депозитных операций банка в Республике Беларусь Основные нормативные акты, регулирующие депозитные операции: Банковский кодекс Республики Беларусь № 441-З от 25 октября 2000 г. (в редакции Закона Республики Беларусь № 133-З от 29.10.2018 г.). Банковское законодательство определяет принципы банковской деятельности, правовое положение субъектов банковских правоотношений, регулирует отношения между ними, а также устанавливает порядок создания, деятельности, реорганизации и ликвидации банков и небанковских кредитно-финансовых организаций. В банковском кодексе Республики Беларусь вкладам (депозитам) отведена 21 глава, в которой даются определения, касающиеся депозитных операций, определяются основные условия и правила проведения депозитных операций банками [1]; Гражданский кодекс Республики Беларусь № 218-З от 7 декабря 1998 г. (в редакции Закона Республики Беларусь № 277-З от 18 декабря 2019 г.). Гражданское законодательство определяет правовое положение участников гражданского оборота, основания возникновения и порядок осуществления права собственности и других вещных прав, прав на результаты интеллектуальной деятельности, регулирует отношения между лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность, или с их участием, договорные и иные обязательства, а также другие имущественные и связанные с ними личные неимущественные отношения [27]; Декрет Президента Республики Беларусь от 11.11.2015 г. № 7 «О привлечении денежных средств во вклады (депозиты)». Декрет направлен на стимулирование формирования сбережений преимущественно в национальной валюте и на долгосрочной основе. Декретом предусмотрено изменение подходов к льготному налогообложению доходов, полученных физическими лицами в виде процентов по банковским счетам и вкладам (депозитам) в банках и небанковских кредитно-финансовых организациях [24]; Закон Республики Беларусь от 8 июля 2008 г. № 369-З «О гарантированном возмещении вкладов (депозитов) физических лиц» (в последней редакции 10.01.2015 г. № 240-3). Настоящий Закон регулирует отношения по гарантированному возмещению банковских вкладов (депозитов) физических лиц в целях защиты прав и законных интересов физических лиц, стимулирования привлечения сбережений населения и укрепления доверия к банковской системе Республики Беларусь [28]; Декрет Президента Республики Беларусь от 4 ноября 2008 г. № 22 «О гарантиях сохранности денежных средств физических лиц, размещенных на счетах и (или) в банковские вклады (депозиты)» (изменения и дополнения: Декрет Президента Республики Беларусь от 29 июня 2017 г. № 3). Декретом предусмотрено что, государство гарантирует полную сохранность денежных средств физических лиц в белорусских рублях и иностранной валюте, размещенных на счетах и (или) во вклады (депозиты) в банках Республики Беларусь, и возмещение 100 процентов суммы этих средств в валюте счета либо вклада (депозита) в случае принятия Национальным банком решения об отзыве у банка специального разрешения (лицензии) на осуществление банковской деятельности, предоставляющего право на осуществление банковской операции по привлечению денежных средств физических лиц в банковские вклады (депозиты), в целом либо в части осуществления такой банковской операции [29]; Закон Республики Беларусь от 22 июля 2003 г. № 226-З «О валютном регулировании и валютном контроле» (в редакции Закона Республики Беларусь №355-3 от 5 января 2016 г). Настоящий Закон устанавливает основы валютного регулирования и валютного контроля в целях обеспечения стабильности платежного баланса и белорусского рубля, экономической безопасности, поддержания устойчивого экономического роста и развития международного сотрудничества Республики Беларусь [30]; Постановление Правления Национального банка Республики Беларусь «Об установлении Плана счетов бухгалтерского учёта в банках и небанковских кредитно-финансовых организациях Республики Беларусь и утверждении Инструкции о порядке применения Плана счетов бухгалтерского учёта в банках и небанковских кредитно-финансовых организациях Республики Беларусь» №506 от 29 августа 2013 г. (в редакции Постановления Правления Национального банка Республики Беларусь №137 от 29 марта 2019 г.). Основная задача настоящего Плана счетов состоит в том, чтобы дать возможность вести подробный и полный учет всех банковских операций, а также своевременно представлять детальную, правдоподобную и содержательную информацию руководству банков, существующим или потенциальным акционерам и деловым партнерам, Национальному банку, налоговым, статистическим и другим органам [31]; Основным документом, регламентирующим в банках процесс привлечения временно свободных средств предприятий, организаций и населения на счета в банк во вклады (депозиты), является депозитная политика банка. Это документ, который разрабатывается каждым банком самостоятельно на основе стратегического плана банка, анализа структуры, состояния и динамики ресурсной базы банка и исходя из перспектив ее развития. Кроме того, используются такие документы, которые определяют основные направления и условия размещения привлеченных средств, как «Кредитная политика банка» и «Инвестиционная политика банка». Так как в Республике Беларусь денежные средства могут приниматься во вклады (депозиты) банком, имеющим на основании лицензии на осуществление банковской деятельности право на привлечение денежных средств физических и (или) юридических лиц во вклады (депозиты), порядок выдачи специального разрешения (лицензии) на осуществление банковской деятельности (далее – лицензия), в том числе и право на привлечение денежных средств физических и (или) юридических лиц во вклады (депозиты) определяется в Инструкции о государственной регистрации банков и небанковских кредитно-финансовых организаций и лицензировании банковской деятельности, утвержденной Постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь 07.12.2012 № 640 (с учетом изменений и дополнений от 29 августа 2019 г. № 352) [32]. Таким образом, в Республике Беларусь на данном этапе существует большое количество нормативно-правовых актов, регулирующих депозитные операции. 2 АНАЛИЗ ДЕПОЗИТНЫХ ОПЕРАЦИЙ БАНКА НА ПРИМЕРЕ ОАО «БЕЛАГРОПРОМБАНК» 2.1 Организационно-экономическая характеристика деятельности ОАО «Белагропромбанк» ОАО «Белагропромбанк» – коммерческое юридическое лицо, созданное в соответствии с законодательством Республики Беларусь. Банк зарегистрирован 03.09.1991 (письмо Национального банка Республики Беларусь от 03.09.1991 №03005/184). Идентификационный код банка в Едином государственном регистре юридических лиц и индивидуальных предпринимателей - 100693551. В соответствии с постановлением Правительства и Национального банка Республики Беларусь № 849/7 от 18.06.2008 ОАО «Белагропромбанк» является банком, уполномоченном обслуживать государственные программы [33]. Краткая история развития ОАО «Белагропромбанк» [33]: 1992 год: банком получена генеральная лицензия на совершение операций в иностранной валюте; впервые открыты корреспондентские счета «НОСТРО» в западноевропейских банках. 1993 год: банк приступил к кредитованию клиентов в иностранной валюте; установлены корреспондентские отношения с ведущими иностранными банками; внедрено ежедневное формирование консолидированного баланса, позволяющего оперативно отслеживать финансовые операции. 1994 год - банк становится участником международной межбанковской системы SWIFT. 1995 год - получена лицензия Комитета по ценным бумагам при Совете Министров Республики Беларусь на осуществление коммерческой, посреднической и депозитарной деятельности с ценными бумагами. 1996 год - банк стал членом системы межбанковских расчётов с использованием банковских пластиковых карточек «БелКарт»; 1998 год: в банке начата промышленная эксплуатация системы расчётов на валовой основе в режиме реального времени – BISS, позволяющая использовать денежные средства, поступившие на счета клиентов, с момента их зачисления, а также ускорить оборачиваемость денежных средств и минимизировать риски в денежной системе; банк принят в члены Межгосударственной Ассоциации агропромышленных банков. 2001 год - открыт сайт банка в сети Интернет, что позволило сделать более доступной основную информацию о банке, его филиальной сети и оказываемых услугах, повысило открытость банка для обслуживаемых и потенциальных клиентов, банков-корреспондентов. 2002 год - банк становится победителем в номинации «Банк года 2002» по версии журнала The Banker. 2004 год – финансовая отчетность банка составлена в соответствии с требованиями МСФО и подтверждена аудиторской компанией Deloitte and Touche. Международным рейтинговым агентством Fitch Ratings Банку присвоен долгосрочный рейтинг ССС+. 2005 год: получена лицензия на осуществление операций с драгметаллами; банк вступил в международную платёжную систему Visa International. 2006 год: рейтинговое агентство Fitch Ratings присвоило ОАО «Белагропромбанк» один из самых высоких среди белорусских кредитно-финансовых учреждений рейтингов: долгосрочный рейтинг на уровне «B-», краткосрочный – «B», прогноз по долгосрочному рейтингу – «Стабильный»; ОАО «Белагропромбанк» эмитировало первую банковскую карточку международной платёжной системы Visa International; 2007 год: ОАО «Белагропромбанк» открыло представительство в Итальянской Республике в г. Милане; впервые в Республике Беларусь ОАО «Белагропромбанк» внедрена услуга «Интернет-банкинг» для держателей пластиковых карточек национальной платёжной системы «БелКарт»; в деятельности банка произошло знаковое событие - банком был преодолён рубеж в 1 трлн. руб. привлечённых вкладов населения. 2008 год - банк стал крупнейшим кредитором национальной экономики, выйдя на 1-е место среди отечественных банков по объёму кредитов, предоставленных субъектам хозяйствования. 2009 год - банк организовал проведение самой крупной сделки белорусского рынка в сфере привлечения долгосрочного финансирования с покрытием экспортного кредитного агентства, которой международное издание Trade Finance присвоило награду «Сделка года». 2010 год - банк первым из белорусских кредитно-финансовых организаций внедрил систему менеджмента качества обслуживания физических лиц, а также провел ее сертификацию на соответствие требованиям стандарта СТБ ISO 9001. 2012 год - банк внедрил технологию 3D-Secure - современный стандарт обеспечения безопасности при совершении операции оплаты товаров и услуг в сети Интернет за счет дополнительной аутентификации, на базе которого международными платежными системами разработаны специальные программы - Verified by Visa и MasterCard SecureCode. 2014 год – банк становится участником валютных торгов на ОАО «Московская биржа ММВБ-РТС». 2015 год – банк стал полноправным членом Польско-Белорусской торговопромышленной палаты. 2016 год – банк первый в Беларуси привлек синдицированный кредит, номинированный в трех валютах. 2017 год: банк первым в Беларуси приступил к эмиссии кредитных карточек международной платежной системы Mastercard совместно с программой лояльности «Моцная картка»; банк получил награду Банка Развития Республики Беларусь в номинации «Самый широкий региональный охват в поддержке малого и среднего предпринимательства». 2018 год - банк и Европейский банк реконструкции и развития (ЕБРР) подписали соглашение в рамках Программы содействия развитию торговли ЕБРР, в соответствии с которым банк получил статус Подтверждающего банка. 2019 год - банк первым в Республике Беларусь привлек кредитную линию Европейского инвестиционного банка для финансирования малого и среднего бизнеса. ОАО «Белагропромбанк» действует на основании Устава, зарегистрированного в Национальном банке Республики Беларусь 3 сентября 1991 года, в редакции с изменениями и дополнениями, утвержденными решением Общего собрания акционеров ОАО «Белагропромбанк» от 24.03.2020, протокол №2 (Приложение А). ОАО «Белагропромбанк» осуществляет свою деятельность на основании следующих лицензий: Лицензия на осуществление банковской деятельности Национального банка Республики Беларусь №2 от 13 февраля 2019 года (Приложение Б). Лицензия выдана на осуществление следующих банковских операций: привлечение денежных средств физических и юридических лиц на счета и во вклады (депозиты); размещение привлеченных денежных средств физических и юридических лиц на счета и во вклады (депозиты) от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности и срочности; открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц; открытие и ведение счетов в драгоценных металлах; осуществление расчетного и кассового обслуживания физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов; валютно-обменные операции; купля-продажа драгоценных металлов и драгоценных камней в случаях, предусмотренных Национальным банком; привлечение и размещение драгоценных металлов во вклады (депозиты) физических и юридических лиц; выдача банковских гарантий; доверительное управление фондом банковского управления на основании договора доверительного управления фондом банковского управления; доверительное управление денежными средствами по договору доверительного управления денежными средствами; инкассация наличных денежных средств, драгоценных металлов и иных ценностей; выпуск в обращение (эмиссия) банковских платежных карточек; выпуск в обращение (эмиссия) электронных денег; выдача ценных бумаг, подтверждающих привлечение денежных средств во вклады (депозиты) и размещение их на счета; финансирование под уступку денежного требования (факторинг); предоставление физическим и юридическим лицам специальных помещений или находящихся в них сейфов для банковского хранения документов и ценностей (денежных средств, ценных бумаг, драгоценных металлов и драгоценных камней и др.); перевозка наличных денежных средств, драгоценных металлов и драгоценных камней и иных ценностей между банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями, их обособленными и структурными подразделениями, а также доставка таких ценностей клиентам банков и небанковских кредитно-финансовых организаций. Лицензия на право осуществления профессиональной и биржевой деятельности по ценным бумагам № 02200/5200-1246-1085, которое выдано 29 июня 1995 года и действует бессрочно. Составляющие работы и услуги [33]: брокерская деятельность; дилерская деятельность; депозитарная деятельность; деятельность по доверительному управлению ценными бумагами. 2.ОАО «Белагропромбанк» – один из крупнейших банков Беларуси, внедривший систему менеджмента качества в соответствии с требованиями стандарта ISO 9001. Наличие сертификата соответствия ISO 9001 и функционирование системы менеджмента качества ОАО «Белагропромбанк» (Приложение В) дает потребителям уверенность в том, что им будут предоставлены услуги соответствующего качества [33]. Банк входит в единую банковскую систему Республики Беларусь и соблюдает государственную денежно-кредитную политику Республики Беларусь. рейтинге 1000 лучших банков мира (Top 1000 World Banks) по версии авторитетного международного издания The Banker ОАО «Белагропромбанк» по итогам 2015 года занял 787-е место. Кроме того, Банк подтвердил 18-ю позицию в списке 25 крупнейших банков Центральной и Восточной Европы (Top 25: Central and Eastern Europe). Основными целями деятельности Банка являются (Рисунок 2.1). Цели деятельности ОАО «Белагропромбанк» извлечение прибыли при осуществлении банковской и иной деятельности в соответствии с законодательством Республики Беларусь, а также распределение полученной прибыли между акционерами Банка. содействие в сфере развития финансовых отношений в Республике Беларусь, а также международных финансовых отношений, в том числе интеграции в международное финансовое сообщество. обеспечение равнодоступности к банковскому сервису субъектов хозяйствования и граждан Республики Беларусь. Рисунок 2.1 – Основные цели деятельности банка Примечание: собственная разработка на основе приложения А ОАО «Белагропромбанк» обладает второй по величине региональной сетью среди банков республики. На 01.10.2019 ОАО «Белагропромбанк» имеет 7 региональных дирекций и 281 отделение (центров банковских услуг и дополнительных офисов), Представительство ОАО «Белагропромбанк» в Итальянской Республике. Основными задачами Банка являются (Рисунок 2.2). Рисунок 2.2 – Основные задачи банка Примечание: собственная разработка на основе приложения А Уставный фонд Банка составляет 1 238 352 140,40 (один миллиард двести тридцать восемь миллионов триста пятьдесят две тысячи сто сорок) белорусских рублей 40 (сорок) копеек. Неденежная часть уставного фонда Банка составляет 131 065,98 (сто тридцать одна тысяча шестьдесят пять) белорусских рублей, 98 (девяносто восемь) копеек, что составляет 0,01 процента от размера уставного фонда (Приложение А). Уставный фонд Банка разделен на 6 191 760 702 (шесть миллиардов сто девяносто один миллион семьсот шестьдесят тысяч семьсот две) акции, номинальной стоимостью 20 (двадцать) копеек каждая, в том числе: простые (обыкновенные) акции - 6 191 753 821 (шесть миллиардов сто девяносто один миллион семьсот пятьдесят три тысячи восемьсот двадцать одна), привилегированные акции – 6 881 (шесть тысяч восемьсот восемьдесят одна). Общая стоимость акций – 1 238 352 140,40 (один миллиард двести тридцать восемь миллионов триста пятьдесят две тысячи сто сорок) белорусских рублей 40 (сорок) копеек. Основой деятельности Банка является прибыль, как обобщающий показатель эффективности работы и главный источник укрепления и развития Банка, материального стимулирования и социального развития его трудового коллектива (Приложение А). Органами управления Банка являются (Приложение А): Общее собрание акционеров Банка; Наблюдательный совет Банка; Правление Банка, возглавляемое Председателем Правления. Контрольным органом Банка является Ревизионная комиссия Банка. Наблюдательный совет, Правление и Ревизионная комиссия подотчетны Общему собранию акционеров. Наблюдательный совет и Правление руководят деятельностью Банка. Высшим органом управления Банка является Общее собрание акционеров. К исключительной компетенции Общего собрания акционеров относится (Приложение А): принятие и утверждение решения о выпуске акций; изменение Устава Банка; изменение размера уставного фонда Банка; утверждение годового отчета, годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности Банка и распределение прибыли и убытков Банка при наличии и с учетом заключения Ревизионной комиссии и аудиторского заключения, в установленных законодательством случаях; решение о реорганизации и ликвидации Банка; определение основных направлений деятельности Банка; решение иных вопросов, предусмотренных законодательными актами Республики Беларусь и настоящим Уставом. Наблюдательный совет избирается ежегодно на очередном (годовом) Общем собрании акционеров в количестве 9 человек кумулятивным голосованием, включая не менее трех независимых директоров. При этом в решении такого собрания указываются лица, являющиеся независимыми директорами. Члены Наблюдательного совета для организации своей деятельности избирают Председателя и заместителя Председателя Наблюдательного совета. Председатель Наблюдательного совета является лицом, уполномоченным от имени Банка на заключение с членами Наблюдательного совета, независимыми директорами, гражданско-правовых договоров, регулирующих отношения, связанные с осуществлением полномочий члена Наблюдательного совета, являющегося независимым директором. К компетенции Наблюдательного совета относятся (Приложение А): вопросы общего руководства деятельностью Банка; вопросы, связанные с проведением Общего собрания акционеров Банка; вопросы, связанные с выпуском и приобретением ценных бумаг; вопросы, связанные с имуществом и сделками Банка; вопросы, связанные с обособленными подразделениями и юридическими лицами; принятие решений и утверждение других документов, в том числе локальных нормативных правовых актов Банка, направленных на реализацию компетенций Наблюдательного совета, предусмотренных законодательством, Уставом, локальными нормативными правовыми актами Банка. Правление осуществляет руководство текущей деятельностью Банка и несет ответственность за эффективность его работы. В состав Правления входят Председатель Правления, Первый заместитель Председателя Правления, заместители Председателя Правления и иные члены Правления, избираемые из числа руководящих работников центрального аппарата Банка. Количественный состав Правления составляет 11 человек. К компетенции Правления относятся вопросы текущего руководства деятельностью Банка (Приложение А): оперативное управление Банком с целью обеспечения соответствия деятельности Банка утвержденным локальным нормативным правовым актам, определяющим стратегию развития Банка и стратегию управления рисками, кредитную, учетную и другие политики Банка, а также обеспечения функционирования системы корпоративного управления, системы управления рисками и системы внутреннего контроля Банка; предварительное рассмотрение всех материалов и документов по вопросам, относящимся к компетенции Общего собрания акционеров и Наблюдательного совета Банка, и внесение их на рассмотрение указанных органов управления, за исключением случаев, предусмотренных законодательством и настоящим Уставом; организация выполнения решений Общего собрания акционеров и Наблюдательного совета Банка; представление Наблюдательному совету отчетов о текущей деятельности, отражающих результаты финансовой и операционной деятельности и позволяющих оценить выполнение прогнозных показателей бизнес-плана (стратегического плана развития) Банка; решение иных вопросов, связанных с текущей деятельностью Банка, за исключением вопросов, решения по которым принимаются иными органами и должностными лицами Банка, и передача которых на рассмотрение Правления невозможна ввиду наличия ограничений, предусмотренных законодательством и настоящим Уставом. Для осуществления внутреннего контроля финансовой и хозяйственной деятельности Общим собранием акционеров избирается Ревизионная комиссия в порядке, установленном законодательством и локальным нормативным правовым актом Банка. Обязанностями Ревизионной комиссии является проведение (Приложение А): ежегодной ревизии – по результатам финансовой и хозяйственной деятельности Банка за отчетный год в срок до проведения очередного (годового) Общего собрания акционеров. ревизии и проверки по решению Наблюдательного совета в установленные им сроки; ревизии и проверки по письменному требованию акционеров, являющихся в совокупности владельцами десяти или более процентов акций, направленному Ревизионной комиссии и Наблюдательному совету Банка. Организационная структура Банка включает в себя: центральный аппарат; обособленные подразделения (представительства); структурные подразделения, расположенные вне места нахождения Банка и не имеющие самостоятельного баланса (региональные дирекции, Центр сопровождения банковских операций и др.). Банк вправе создавать структурные подразделения, в том числе передвижные, расположенные вне места его нахождения, и не имеющие самостоятельного баланса, а также создавать удаленные рабочие места в порядке, установленном законодательством, настоящим Уставом и локальными нормативными правовыми актами Банка. Банк вправе создавать дочерние банки, а также открывать филиалы и представительства Банка за пределами Республики Беларусь, участвовать в уставном фонде иностранного банка в порядке, установленном законодательством. ОАО «Белагропромбанк» [33]: 29 лет функционирования в качестве самостоятельного кредитно-финансового учреждения; уполномоченный банк Правительства Республики Беларусь по обслуживанию государственных программ; более 36 тыс клиентов - субъектов хозяйствования и 1,7 млн частных лиц; около 300 точек обслуживания клиентов по всей территории республики. ОАО «Белагропромбанк» является головной организацией банковского холдинга, участниками которого являются следующие предприятия [33]: Открытое акционерное общество «Туровщина»; Открытое акционерное общество «Агролизинг»; Открытое акционерное общество «Озерицкий-Агро»; Консалтинговое унитарное предприятие «Агробизнесконсалт». Основные направления развития и задачи банка до 2020 года определены в стратегическом плане развития ОАО «Белагропромбанк» на 2018-2020 годы [34, c. 4]. Стратегический план развития ОАО «Белагропромбанк» сформирован с учетом мероприятий и целевых ориентиров, предусмотренных в важнейших программных документах государства и Национального банка Республики Беларусь. Таким образом, деятельность банка синхронизирована с поступательным развитием экономики Республики Беларусь и действующих в ней институтов. С другой стороны, развитие мировой банковской системы, существующие и зарождающиеся в финансовом секторе тренды формируют вызовы, на которые банк должен реагировать. Поэтому в Стратегии развития банка нашли отражение мероприятия, основанные на таких трендах как [34, c. 4]: повышение эффективности деятельности; развитие инновационности и технологичности; управление продажами. Стратегическими целями развития банка на 2018-2020 годы являются (Рисунок 2.3). Цели Лидерство – лидирующие позиции в регионах Республики Беларусь по финансовой поддержке населения и малого и среднего бизнеса Эффективность – показатель CIR не более 50 % Риски деятельности – совершенствование системы управления рисками Максимальная централизация и оптимизация бизнес-процессов Рисунок 2.3 – Стратегические цели развития банка Примечание: собственная разработка на основе [34, c. 6] В период бурного развития технологий и нарастающей конкуренции клиенты становятся основным активом финансовой организации, поэтому стратегия борьбы за них должна быть подчинена одной цели – максимальному удовлетворению потребностей. Степень же удовлетворённости клиентов в значительной мере зависит от качества предоставляемых услуг, а также от того, как банк выстраивает свои отношения с ними. В 2019 году банком была продолжена работа как по модернизации и расширению продуктовой линейки, предлагаемой частным клиентам, так и по улучшению качества обслуживания физических лиц, что, в свою очередь, позитивным образом отразилось на динамике показателей в сфере розничного бизнеса. За отчетный период количество активных пользователей услуг ОАО «Белагропромбанк» из числа физических лиц составило более 2 млн. человек [33]. В 2020 году ОАО «Белагропромбанк» продолжил работу по укреплению позиций в сфере обслуживания корпоративных клиентов. Предоставление полного спектра финансовых услуг, ориентация банковских продуктов на потребности целевых клиентских групп и отдельных предприятий способствуют поступательному увеличению клиентской базы ОАО «Белагропромбанк». За отчетный период клиентская база банка увеличилась на 650 юридических лиц. Всего на обслуживании в ОАО «Белагропромбанк» по состоянию на начало 2020 года находится около 52 тысяч корпоративных клиентов. Тесное сотрудничество с крупнейшими ресурсоемкими субъектами хозяйствования и активная работа по мобилизации временно свободных финансов обслуживаемых предприятий и организаций привели к росту средств корпоративных клиентов на 1,3 млрд. рублей. Банк продолжает уделять серьезное внимание вопросам совершенствования технологических аспектов при взаимодействии с клиентами путем развития систем удаленного обслуживания предприятий и организаций. Широкая сеть банков-партнеров, прозрачность финансовой отчетности, заслуженный высокий уровень доверия на финансовых рынках, а также наличие широкого спектра востребованных банковских продуктов способствуют формированию позитивного имиджа ОАО «Белагропромбанк» на международном пространстве и реализации внешнеторговых проектов клиентов банка на выгодных и конкурентных условиях. ОАО «Белагропромбанк» является одним из наиболее активных финансовых институтов Республики Беларусь в сфере привлечения внешних заимствований в национальную экономику. Активная деятельность банка на международных финансовых рынках позволила привлечь в экономику страны около 5,5 млрд. долларов США. При этом особое внимание уделяется вопросам постоянного расширения инструментов и поиска новых надежных партнеров среди финансовых институтов различных стран мира. Таким образом, увеличение объёмов и повышение качества услуг для населения является наиболее важным приоритетом развития банка. ОАО «Белагропромбанк» обладает развитой филиальной сетью, необходимыми лицензионными полномочиями, отработанными технологиями, высококвалифицированным персоналом и налаженными каналами взаимодействия в деловых кругах, что позволяет на качественно высоком уровне организовать для всех категорий субъектов хозяйствования оказание полного комплекса банковских услуг. Банк обеспечивает высокий уровень обслуживания клиентов, внедряются современные системы и стандарты менеджмента, повышается доверие зарубежных партнеров. За последние годы ОАО «Белагропромбанк» обрел все черты современного многопрофильного банка. Клиентами банка сегодня являются многие ведущие предприятия из разных отраслей промышленности, розничные продукты банка востребованы у более чем миллиона жителей страны, налажено конструктивное и взаимовыгодное сотрудничество с крупнейшими кредитно-финансовыми организациями из многих стран мира. 2.2 Анализ финансового состояния ОАО «Белагропромбанк» Финансовое состояние банка складывается из его финансовых ресурсов - собственных и привлеченных, которые отражаются в финансовой отчетности. На основании данных бухгалтерского баланса ОАО «Белагропромбанк» (Приложение Г и Д) проведём анализ обязательств и собственного капитала в таблице 2.1. Таблица 2.1 – Анализ обязательств и собственного капитала ОАО «Белагропромбанк» на 01.01.2018 – 01.01.2020 год
Примечание: собственная разработка на основе данных приложения Г и Д Таким образом, исходя из данных, представленных в таблице 2.1, наблюдается увеличение пассивов банка (с 10 221 488 тыс. руб. до 10 823 690 тыс. руб.) по состоянию на 01.01.2020 по сравнению с соответствующим периодом на 602 202 тыс. руб., или на 5,89%. Наблюдается увеличение статьи «Средства банков» (в 2018 году на 84 113 тыс. руб., или на 5,94 %), а в 2019 году на 227 710 тыс. руб., или на 15,18 %. Так же наблюдается, что по статье «Средства клиентов» произошло увеличение средств (в 2018 году увеличение составило 404 292 тыс. руб., или на 7,22 %, а в 2019 году увеличение составило 366 797 тыс. руб., или на 6,22 %). По статье «Ценные бумаги, выпущенные банком» в 2019 году произошло снижение средств на 40 747 тыс. руб., сумма составила 901 489 тыс. руб., (в 2018 году сумма составляла 942 236 тыс. руб.). На 01.01.2020 наблюдается увеличение статьи «Резервный фонд» по сравнению с 2018 годом на 10 075 тыс. руб., или на 45,27 %. Наибольший рост средств обеспечивают такие статьи как: «Производные финансовые обязательства» и «Отложенные налоговые обязательства». Однако суммы по данным статьям минимальны, и они не оказывают на пассивы какого-либо заметного влияния. Анализ структуры обязательств и собственного капитала представим в таблице 2.2. Таблица 2.2 – Анализ структуры обязательств и собственного капитала ОАО «Белагропромбанк» на 01.01.2018 – 01.01.2020 год
Примечание: собственная разработка на основе данных приложения Г и Д Таким образом, из данной таблицы 2.2, можно сделать вывод, что в банке за исследуемый период ᅟнаблюдается ᅟрост ᅟпривлеченных ᅟсредств. В сумме наибольший рост обеспечивают средства клиентов, привлеченные банком, доля которых в обязательствах банка превышает 58 %. Их доля остается примерно одинаковой с небольшими отклонениями. Прирост в 2018 году составил 7,22 %, а в 2019 году 6,11 %. Существенную долю занимают средства банков. Их доля в 2017 году составила 14,74 %, в 2018 году 14,68 %, а в 2019 году 15,97 %, то есть наблюдается некоторый рост. Также значительная доля принадлежит ценным бумагам, Эта доля в 2017 году составила 8,88 %, она увеличилась до 9,22 %, в а 2019 году снизилась до 8,33 %, то есть практически по состоянию ценные бумаги занимают 8-9 % пассивов банка. Для большей наглядности полученных результатов представим анализ структуры обязательств и собственного капитала за 2019 год на рисунке 2.4. Рисунок 2.4 – Структура обязательств и собственного капитала банка за 2019 год Примечание: собственная разработка на основе данных таблицы 2.2 Из данного рисунка видно, что наибольший удельный вес составляют средства клиентов, их доля составила 58,85 %. Существенную долю занимают средства банков, их доля составила 15,97 %. Также значительная доля принадлежит ценным бумагам, их доля составила 8,33 %. На основании данных бухгалтерского баланса ОАО «Белагропромбанк» (Приложение Г и Д) проведём анализ активов банка в таблице 2.3. Таблица 2.3 – Анализ активов ОАО «Белагропромбанк» на 01.01.2018 – 01.01.2020 год
Примечание: собственная разработка на основе данных приложения Г и Д Исходя из данных, представленных в таблице 2.3, наблюдается увеличение активов ОАО «Белагропромбанк» (с 10 221 488 тыс. руб. до 10 823 690 тыс. руб.) по состоянию на 2019 год по сравнению с 2018 годом на 602 202 тыс. руб., или на 5,89 %. В 2017 году сумма составляла 9 604 736 тыс. руб., то есть произошло увеличение в 2018 году на 6,42 %. Статья «Денежные средства» в 2019 году увеличилась по сравнению с 2018 годом на 64 694 тыс. руб. или на 39,10 %. Статья «Средства в Национальном банке» в 2019 году также увеличились по сравнению с 2018 годом на 63 034 тыс. руб. и составили 762 997 тыс. руб. Статья «Кредиты клиентам» в 2019 году составили 6 084 854 тыс. руб., то есть произошло увеличение по сравнению с 2018 годом на 897 110 тыс. руб., или на 17,29 % (в 2018 году прирост составил 7,04 %). По статье «Производные финансовые активы» прирост составил в 2019 году 32,86 %. Вместе с тем в 2019 году по сравнению с 2018 годом уменьшение активов произошло по следующим статьям баланса: «Средства в банках» (на 271 658 тыс. руб.), «Ценные бумаги» (на 143 785 тыс. руб.), «Доходные вложения в материальные активы» (на 15 тыс. руб.), «Имущество, предназначенное для продажи» (на 4 372 тыс. руб.), «Прочие активы» (на 8 755 тыс. руб.). Анализ структуры активов банка представим в таблице 2.4. Таблица 2.4 – Анализ структуры активов ОАО «Белагропромбанк» на 01.01.2018 – 01.01.2020 год
Примечание: собственная разработка на основе данных приложения Г и Д Таким образом, основой активов банка являются кредиты клиентам. Их доля составляет на 2017 год 50,46 %, на 2018 год 50,75 %, а на 2019 год 56,22 %, т.е. доля увеличивается, это связано с тем, что по данной статье активов банк, в основном, размещает привлеченные средства. Поэтому рост привлечения приводит к росту размещения средств в кредиты. Второй по значимости статьей активов являются ценные бумаги. Их доля в 2017 году составляла 33,50 %, в 2018 году она снизилась до 31,04 %, а в 2019 году снизилась до 27,98 %, но продолжает занимать около трети всех активов банка. Также следует выделить средства в Национальном банке, доля которых за три года несколько снизилась с 7,39% до 7,05%. Все остальные статьи активов занимают небольшие доли. Для большей наглядности полученных результатов представим анализ структуры активов банка за 2019 год на рисунке 2.5. Рисунок 2.5 – Структура активов банка за 2019 год Примечание: собственная разработка на основе данных таблицы 2.4 Из данного рисунка видно, что основой активов банка являются кредиты клиентам, их доля составляет 56,22 %. Второй по значимости являются ценные бумаги, их доля составляет 27,98 %. Также следует выделить средства в Национальном банке, доля которых составляет 7,05 %. Деятельность банка направлена на получение финансового результата в виде прибыли. Проведение операций банка нацелено на получение дохода. Все виды доходов и расходов, а также финансовый результат публикуются в отчете о прибылях и убытках банка. На основании данных отчета о прибылях и убытках ОАО «Белагропромбанк» (Приложение Е и Ж) проведем анализ доходов и расходов банка в таблице 2.5. Таблица 2.5 – Анализ доходов и расходов ОАО «Белагропромбанк» за 2017 - 2019 год
Примечание: собственная разработка на основе данных приложения Е и Ж Таким образом, можно сделать вывод, что финансовый результат деятельности банка складывается из доходов банка, из которых вычтены его расходы. Доходы банка за 2019 год составили 715 915 тыс. руб., а за 2018 год составили 757 247 тыс. руб., то есть произошло уменьшение на 41 332 тыс. руб. (в 2018 году по сравнению с 2017 годом также наблюдается уменьшение доходов на 129 522 тыс. руб.). Статья «Чистые процентные доходы» за 2019 год составила 359 593 тыс. руб., то есть произошло увеличение по сравнению с прошлым годом на 11 619 тыс. руб., в 2017 году она составила 424 626 тыс. руб., по сравнению с 2018 годом произошло уменьшение на 76 652 тыс. руб. Статья «Чистые комиссионные доходы» за 2018 год составила 127 131 тыс. руб., по сравнению с прошлым годом произошло увеличение на 23 462 тыс. руб., а в 2019 году она увеличилась по сравнению с прошлым годом на 13 953 тыс. руб., и составила 141 084 тыс. руб. Также наблюдается увеличение средств в 2019 по статье «Чистый доход по операциям с драгоценными металлами и драгоценными камнями», сумма составила 156 тыс. руб., по сравнению с прошлым годом увеличилась на 138 тыс. руб. По таким статьям как: чистый доход по операциям с ценными бумагами, чистый доход по операциям с иностранной валютой, чистые отчисления в резервы наблюдается уменьшение средств в 2019 году. Расходы банка за 2019 год составили 770 481 тыс. руб., а за 2018 год составили 715 072 тыс. руб., то есть произошло увеличение на 55 409 тыс. руб., или на 7,75 % (а вот в 2018 году по сравнению с 2017 годом произошло уменьшение расходов на 71 059 тыс. руб.). Процентные расходы в 2018 году по сравнению с прошлым годом уменьшились на 84 249 тыс. руб., а в 2019 году по сравнению с прошлым годом увеличились на 16 937 тыс. руб. Комиссионные расходы в 2018 году по сравнению с прошлым годом увеличились на 948 тыс. руб., а в 2019 году по сравнению с прошлым годом увеличились на 20 720 тыс. руб. Операционные расходы за 2019 год составили 324 109 тыс. руб., и увеличились по сравнению с 2018 годом на 14 767 тыс. руб. Рассмотрим выполнение банком нормативов безопасного функционирования, установленных Национальным Банком Республики Беларусь на 01.11.2020 в таблице 2.6. Из данной таблицы видно, что ОАО «Белагропромбанк» выполняет нормативы безопасного функционирования, которые установлены Национальным банком Республики Беларусь. Таблица 2.6 – Анализ выполнения банком нормативов безопасного функционирования
Примечание: данные с официального сайта ОАО «Белагропромбанк» [33] На основании данных отчета о прибылях и убытках и бухгалтерского баланса ОАО «Белагропромбанк» (Приложение Г, Д, Е, Ж) рассчитаем финансовый результат и прибыльность банковской деятельности в таблице 2.7. Таблица 2.7 – Анализ финансовых результатов и прибыльности банковской деятельности ОАО «Белагропромбанк» за 2017 – 2019 год
Примечание: собственная разработка на основе данных приложения Г, Д, Е, Ж Таким образом, прибыль банка в 2019 году составила 56 251 тыс. руб., а в 2018 году 50 374 тыс. руб., то есть произошло увеличение на 5 877 тыс. руб., или 11,67 % (в 2018 году по сравнению с 2017 годом также наблюдается увеличение прибыли на 28 562 тыс. руб.). Рентабельность собственного капитала в 2019 году составила 2,16 %, по сравнению с 2018 годом увеличилась на 0,18 п.п, а с 2017 годом на 1,10 п.п. Рентабельность активов в 2018 году составила 0,34 %, по сравнению с 2017 годом произошло увеличение на 0,18 п.п., а в 2019 году увеличилась по сравнению с прошлым годом на 0,22 п.п., и составила 0,53 %. Рентабельность банковских услуг в 2018 году составила 7,04% а в 2019 году 7,30%, то есть произошло увеличение на 0,26 п.п., а по сравнению с 2017 годом на 4,53 п.п. Таким образом, можно сделать вывод, что в ОАО «Белагропромбанк» наблюдается увеличение пассивов банка (с 10 221 488 тыс. руб. до 10 823 690 тыс. руб.) по состоянию на 01.01.2020 по сравнению с соответствующим периодом на 602 202 тыс. руб., или на 5,89%. За исследуемый период ᅟнаблюдается ᅟрост ᅟпривлеченных ᅟсредств. В сумме наибольший рост обеспечивают средства клиентов, привлеченные банком, доля которых в обязательствах банка превышает 58 %. Их доля остается примерно одинаковой с небольшими отклонениями. Прирост в 2018 году составил 7,22 %, а в 2019 году 6,11 %. Существенную долю занимают средства банков. Их доля в 2017 году составила 14,74 %, в 2018 году 14,68 %, а в 2019 году 15,97 %, то есть наблюдается некоторый рост. Также наблюдается увеличение активов ОАО «Белагропромбанк» (с 10 221 488 тыс. руб. до 10 823 690 тыс. руб.) по состоянию на 2019 год по сравнению с 2018 годом на 602 202 тыс. руб., или на 5,89 %. В 2017 году сумма составляла 9 604 736 тыс. руб., то есть произошло увеличение в 2018 году на 6,42 %. Основой активов банка являются кредиты клиентам. Их доля составляет на 2017 год 50,46 %, на 2018 год 50,75 %, а на 2019 год 56,22 %, т.е. доля увеличивается, это связано с тем, что по данной статье активов банк, в основном, размещает привлеченные средства. Поэтому рост привлечения приводит к росту размещения средств в кредиты. Второй по значимости статьей активов являются ценные бумаги. Их доля в 2017 году составляла 33,50 %, в 2018 году она снизилась до 31,04 %, а в 2019 году снизилась до 27,98 %, но продолжает занимать около трети всех активов банка. Доходы банка за 2019 год составили 715 915 тыс. руб., а за 2018 год составили 757 247 тыс. руб., то есть произошло уменьшение на 41 332 тыс. руб. (в 2018 году по сравнению с 2017 годом также наблюдается уменьшение доходов на 129 522 тыс. руб.). Расходы банка за 2019 год составили 770 481 тыс. руб., а за 2018 год составили 715 072 тыс. руб., то есть произошло увеличение на 55 409 тыс. руб., или на 7,75 % (а вот в 2018 году по сравнению с 2017 годом произошло уменьшение расходов на 71 059 тыс. руб.). ОАО «Белагропромбанк» выполняет нормативы безопасного функционирования, которые установлены Национальным банком Республики Беларусь. Прибыль банка в 2019 году составила 56 251 тыс. руб., а в 2018 году 50 374 тыс. руб., то есть произошло увеличение на 5 877 тыс. руб., или 11,67 % (в 2018 году по сравнению с 2017 годом также наблюдается увеличение прибыли на 28 562 тыс. руб.). 2.3 Анализ состава, структуры и динамики депозитных операций ОАО «Белагропромбанк» Обслуживание населения является приоритетным направлением деятельности ОАО «Белагропромбанк». Преимуществом депозитных операций в ОАО «Белагропромбанк» являются гибкие процентные ставки, размер которых напрямую зависит от срока размещения денежных средств. Максимальные годовые процентные ставки по депозитам юридических лиц и физических лиц в иностранной и национальной валюте представим в таблице 2.8. Таблица 2.8 – Сведения о максимальных процентных ставках по депозитам в иностранной и национальной валюте в ОАО «Белагропромбанк» по состоянию на 01.12.2020 год
Примечание: собственная разработка на основе [33] Следует отметить, что во второй половине 2020 года процентные ставки несколько увеличились. На 01.01.2020 год они были несколько ниже и существовала градация по величине депозита. В настоящее время банк отказывается от дифференциации по сумме и переходит к унифицированным процентным ставкам, без учета суммы депозита. Основным фактором становится срок депозита. Далее проведем анализ состава и динамики средств клиентов ОАО «Белагропромбанк» и представим данные в таблице 2.9. Таблица 2.9 - Состав и динамика средств клиентов ОАО «Белагропромбанк» по контингенту привлечения на 01.01.2018 - 01.01.2020 год, тыс. руб.
Примечание: собственная разработка на основе данных ОАО «Белагропромбанк» Таким образом, можно сделать вывод, что по сотоянию на 01.01.2019 средства клиентов составили 6 002 883 тыс. руб., по сравнению с прошлым годом произошло увеличение на 404 292 тыс. руб., или на 7,22 %, а на 01.01.2020 по сравнению с прошым годом произошло увеличение на 366 797 тыс. руб., или на 6,11 %, сумма составила 6 369 680 тыс. руб. Из табицы видно, что банком привлечено больше средств физических лиц. По состоянию на 01.01.2018 год сумма составила 3 727 471 тыс. руб., на 01.01.2019 проишзошло увеличение на 149 772 тыс. руб., или на 4,02 %, а по состоянию на 01.01.2020 увеличение произошло на 80 772 тыс. руб., и сумма составила 3 958 015 тыс. руб. Также наблюдается увеличение средств юридических лиц, по состоянию на 01.01.2019 сумма составила 1 808 888 тыс. руб., по сравнению с прошлым годом произошло увеличение на 248 364 тыс. руб, а по состоянию на 01.01.2020 по сравнению с прошлым годом, сумма увеличилась на 276 051 тыс. руб., и составила 2 084 939 тыс. руб. Средства бюджетных организаций также увеличились, и по состоянию на 01.01.2020 составили 326 726 тыс. руб. Анализ привлеченных средств клиентов на 01.01.2018 - 01.01.2020 год представлен на рисунке 2.6. Рисунок 2.6 - Структура привлеченных средств клиентов на 01.01.2018 - 01.01.2020 год Примечание: собственная разработка на основе данных таблицы 2.9 Из рисунка видно, что привлекая средства клиентов, банк отдает предпочтение средствам физических лиц. Далее проведем анализ стурктуры средств клиентов ОАО «Белагропромбанк» и представим данные в таблице 2.10. Таблица 2.10 – Анализ структуры средств клиентов ОАО «Белагропромбанк» на 01.01.2018 - 01.01.2020 год
Примечание: собственная разработка на основе данных ОАО «Белагропромбанк» Таким образом, можно сделать вывод, что наибольший удельный вес в стурктуре средств клетов за 2017-2019 год занимают средства физических лиц. Также видно, что произошло увеличение средств в 2019 году как по юридическим лицам, так и по средствам бюджетных организаций. Для большей наглядности полученных результатов представим анализ структуры средств клиентов ОАО «Белагропромбанк» за 2019 год на рисунке 2.7. Рисунок 2.7 – Структура средств клиентов ОАО «Белагропромбанк» за 2019 год Примечание: собственная разработка на основе данных таблицы 2.10 Наибольший удельный вес в структуре привлеченных банком средств занимают средства физических лиц, на их долю на 01.01.2020 приходится 62,14 % всех привлеченных средств клиентов. Удельный вес средств юридических лиц по стостоянию на 01.01.2020 составляет 32,73 %. Удельный вес средств бюджетных организаций на 01.01.2020 составляет 5,13 %. Так как физические лица являются традиционными клиентами, за счет средств которых банк формирует значительную часть своих ресурсов, целесообразно рассмотреть состав и структуру средств этих клиентов по характеру востребования. Состав и динамика привлеченных средств физических лиц по видам вкладов представим в таблице 2.11. Таблица 2.11 - Состав и динамика привлеченных средств физических лиц ОАО «Белагропромбанк» по видам вкладов на 01.01.2018 – 01.01.2020 год
Примечание: собственная разработка на основе данных ОАО «Белгаропромбанк» Таким образом, по всем видам вкладов банк получил приток. В большей степени наблюдается также половительная динамика по срочным депозитам, что является основным приоритетом в депозитной политике банка. Увеличение остатков привлеченных средств физических лиц в целом составило 4,02 % на 01.01.2019 год и 2,08 % на 01.01.2020 год. В то же время наблюдается увеличение средств на вкладах до востребования, на 01.01.2020 сумма составила 513 657 тыс. руб., по сравнению с прошлым периодом увеличение произошло на 10,74 %. Рассматривая привлеченные средства клиентов по срочности, можно заметить, что срочные депозиты преобладают над средствами до востребования на протяжении исследуемого периода. Это объясняется тем, что срочные средства служат источниками финансирования проведения активных операций банка. В настоящее время для притока привлеченных средств физических лиц отрицательным фактором является только снижение ставки рефинансирования Национального банка и, соответственно, снижение ставок по депозитам. Анализ состава привлеченных средств фиических лиц представим на рисунке 2.8. Рисунок 2.8 - Состав привлеченных средств физических лиц на 01.01.2018-01.01.2020 год Примечание: собственная разработка на основе данных таблицы 2.11 Из рисунка видно, что за 2017-2019 год срочные депозиты физических лиц преобладают над депозитами до востребования. Далее проведем анализ стурктуры привлеченных средств физических лиц ОАО «Белагропромбанк» по видам вкладов и представим данные в таблице 2.12. Таблица 2.12 – Анализ структуры привлеченных средств физических лиц по видам вкладов на 01.01.2018 - 01.01.2020 год
Примечание: собственная разработка на основе данных ОАО «Белагропромбанк» Таким обазом, можно сделать вывод, что основу привчеленных средств физических лиц составляют срочные депозиты. Их сумма и доля постоянно увеличиваются. По состоянию на 01.01.2018 доля составила 90,24 %, на 01.01.2019 доля составила 88,04 %, а на 01.01.2020 доля составила 87,02 %. При этом несколько изменилась структура средств физических лиц: если на 01.01.2018 доля вкладов «до востребования» составляла 9,76 %, то на 01.01.2019 доля средств «до востребования» составила 11,96 % от общего остатка средств физических лиц, а на 01.01.2020 года – 12,98 % средств физических лиц имеют режим «до востребования». Для большей наглядности полученных результатов представим анализ структуры привлеченных средств физических лиц ОАО «Белагропромбанк» по видам вкладов за 2019 год на рисунке 2.9. Рисунок 2.9 – Структура привлеченных средств физических лиц ОАО «Белагропромбанк» по видам вкладов за 2019 год Примечание: собственная разработка на основе данных таблицы 2.12 Из рисунка видно, что наибольший удельный вес в структуре привлеченных средств физических лиц по видам вкладом за 2019 год занимают срочные депозиты, их доля составила 87,02 %, а доля депозитов до востребования составляет 12,98 %. Таким образом, банк уделяет особое внимание по привлечению средств клиентов в срочные депозиты. Следует отметить, что до 2016 года существовала общая тенденция к снижению вложений в национальной валюте, что, безусловно было вызвано инфляционными ожиданиями и утратой населением доверия к национальной валюте, и росту депозитов в иностранных валютах. Данная тендеция была продолжена и в 2016 году. Однако, в 2017 году ситуация начала меняться, прежде всего за счет того, что в стране была практически остановлена инфляция. Курс национальной валюты в 2017 – 2019 годах практически стабилен, соответственно, физические лица начали увеличивать остатки на вкладах и депозитах. Вклады «до востребования» имеют тенденцию к быстрому использованию населением. Те средства, которые физические лица не сняли со счетов и не перевели в иностранную валюту, обычно переводятся гражданами в срочный режим с тем, чтобы минимизировать финансовые потери в результате инфляции. Состав и динамику депозитов населения ОАО «Белагропромбанк» по видам валют представим в таблице 2.13. Таблица 2.13 - Состав и динамика депозитов населения ОАО «Белагропромбанк» по видам валюты на 01.01.2018 - 01.01.2020 год
Примечание: собственная разработка на основе данных ОАО «Белгаропромбанк» Таким образом, из данной таблицы можно сделать вывод, что средства физических лиц до востребования на 01.01.2020 составили 513 657 тыс. руб., по сравнению с 2018 годом увеличение составило 49 809 тыс. руб., или 10,74 %. Из таблицы видно, что банком привлечено больше средств физических лиц в национальной валюте (на 01.01.2018 сумма составляла 244 730 тыс. руб., а уже на 01.01.2020 сумма составила 304 899 тыс. руб.). Также наблюдается и увеличение средств в иностранной валюте, на 01.01.2020 сумма составила 208 758 тыс. руб., по сравнению с прошлым годом произошло увеличение на 41 627 тыс. руб., или на 24,91 %. Срочные депозиты физических лиц на 01.01.2020 составили 3 444 358 тыс.руб., по сравнению с прошлым периодом произошло увеличение на 30 963 тыс. руб., или на 0,91 %. В 2018 году по сравнению с 2017 годом также наблюдалось учеличение средств на 49 850 тыс. руб., или на 1,48 %. Средства физических лиц в национальной валюте на 01.01.2018 составили 455 838 тыс. руб., на 01.01.2019 составили 511 918 тыс. руб., а на 01.01.2020 сумма составила 621 471 тыс. руб., то есть наблюдается увеличение по сравнению с прошлыми периодами на 109 553 тыс. руб. (2018 год) и на 165 633 тыс. руб. (2017 год). Также из таблицы видно, что банком привлечено больше средств в иностранной валюте, на 01.01.2020 сумма составила 2 822 887 тыс. руб., по сравнению с 2018 годом произошло уменьшение средств на 78 590 тыс. руб., а по сравнению с 2017 годом на 84 820 тыс. руб. Состав привлеченных средств физических лиц в разрезе валют вкладов до востребования представим на рисунке 2.10. Рисунок 2.10 - Состав вкладов физических до востребования в разрезе валют на 01.01.2018-01.01.2020 год Примечание: собственная разработка на основе данных таблицы 2.13 Из данного рисунка видно, что во вкладах до востребования за 2017-2019 год преобладают средства физических лиц в национальной валюте. Состав срочных вкладов физических лиц в разрезе валют представим на рисунке 2.11. Рисунок 2.11 - Состав срочных вкладов физических лиц в разрезе валют на 01.01.2018-01.01.2020 год Примечание: собственная разработка на основе данных таблицы 2.13 Из данного рисунка видно, что за период 2017-2019 года преобладают средства физических лиц в иностранной валюте. Далее проведем анализ стурктуры депозитов населения ОАО «Белагропромбанк» по видам валют и представим данные в таблице 2.14. Таблица 2.14 – Анализ стурктуры депозитов населения ОАО «Белагропромбанк» по видам валют на 01.01.2018 - 01.01.2020 год
Примечание: собственная разработка на основе данных ОАО «Белагропромбанк» Таким образом, можно сделать вывод, что во вкладах до востребования за 2017-2019 год преобладают средства физических лиц в национальной валюте. Удельный вес средств в национальной валюте за 2019 год составил 59,36 %, за 2018 год составил 63,97 %, а за 2017 год удельный вес составил 67,25 %. Удельный вес средств физических лиц в иностранной валюте за 2019 год составил 40,64%, а за 2017 год удельный вес составил 32,75 %, то есть видно что в 2019 году средства физических лиц в иностранной валюте увеличились. Также видно, что в срочных депозитах преобладают средства физических лиц в иностранной валюте. Удельный вес средств в иностранной валюте за 2019 год составил 81,96 %, а в 2017 году составил 86,45 %, то есть видно что произошло уменьшение средст в текущем периоде по сревнению с прошлыми периодами. Удельный вес средств физических лиц в национальной валюте за 2019 год составил 18,04%, а за 2017 год удельный вес составил 13,55 %, то есть видно что в 2019 году средства физических лиц в национально валюте увеличились по сравнению с прошлыми периодами. Далее рассмотрим состав и структуру привлеченных средств юридических лиц ОАО «Белагропромбанк» по состоянию на 01.01.2018 - 01.01.2020 год в таблице 2.15. Таблица 2.15 – Анализ состава и структуры привлеченных средств от юридических лиц ОАО «Белагропромбанк» по состоянию на 01.01.2018 – 01.01.2020 год
Примечание: собственная разработка на основе данных ОАО «Белгаропромбанк» Таким образом, можно сделать вывод, что средства юридческих лиц по состоянию на 01.01.2020 составили 2 084 939 тыс. руб., по сравнению с прошлыми периодами произошло существенное увеличение (на 01.01.2019 сумма составила 1 808 888 тыс. руб., а на 01.01.2018 сумма составила 1 560 254 тыс. руб.). Также видно, что срочные депозиты преобладают над депозитами до востребования на протяжении трех периодов. На 01.01.2020 срочные депозиты составляют 1 216 589 тыс. руб., по сравнению с 2018 годом произошло увеличение на 166 311 тыс. руб. В то же время наблюдается увеличение средств на вкладах до востребования, на 01.01.2020 сумма составила 868 350 тыс. руб., по сравнению с прошлым периодом увеличение произошло на 109 740 тыс. руб. Состав привлеченных средств юридических лиц представим на рисунке 2.12. Рисунок 2.12 - Состав привлеченных средств юридических лиц на 01.01.2018-01.01.2020 год Примечание: собственная разработка на основе данных талиблицы 2.15 Из рисунка 2.12 следует, что основу привчеленных средств юридических лиц составляют срочные депозиты. Их сумма и доля постоянно увеличиваются. Удельный вес срочных депозитов юридических лиц на 01.01.2020 составил 58,35 %, а на 0.01.2019 составил 58,06 %, то есть произошло увеличение срочных депозитов юридических лиц. Удельный вес депозитов до востеребования юридических лиц на 01.01.2020 составил 41,65 %, на 01.01.2019 составил 41,94 %, а на 01.01.2018 составил 37,99 %, то есть видно, что произошло увеличение средст юридических лиц на вкладах до востребования. Состав и динамику депозитов юридически лиц ОАО «Белагропромбанк» по видам валют представим в таблице 2.16. Таблица 2.16 - Состав и динамика депозитов юридических лиц ОАО «Белагропромбанк» по видам валюты на 01.01.2018 - 01.01.2020 год
Примечание: собственная разработка на основе данных ОАО «Белгаропромбанк» Таким образом, из данной таблицы видно, что банком привлечено больше средств юридических лиц в национальной валюте, на 01.01.2020 сумма составила 1 397 051 тыс. руб., по сравнению с прошлым периодом сумма увеличения составила 316 934 тыс. руб., или на 29,34 %. Также наблюдается уменьшение средств юридических лиц в иностранной валюте, на 01.01.2020 сумма составляла 687 888 тыс. руб., а на 01.01.2019 сумма составила 728 771 тыс. руб., то есть уменьшение составило 40 833 тыс. руб., а по сравнению с 2017 годом произошло увеличение на 156 514 тыс. руб. Далее проведем анализ стурктуры депозитов юридичесих лиц ОАО «Белагропромбанк» по видам валют и представим данные в таблице 2.17. Таблица 2.17 – Анализ стурктуры депозитов юридических лиц ОАО «Белагропромбанк» по видам валют на 01.01.2018 - 01.01.2020 год
Примечание: собственная разработка на основе данных ОАО «Белагропромбанк» Таким образом, можно сделать вывод, что за 2017-2019 год преобладают средства юридических лиц в национальной валюте. Удельный вес средст в национальной валюте за 2019 год составил 67,01 %, за 2018 год составил 59,71 %, а за 2017 год удельный вес составил 65,94 %. Таким образом, по остаткам юридических лиц наблюдается изменение структуры депозитов в сторону увеличения депозитов в национальной валюте. Удельный вес средств юридических лиц в иностранной валюте за 2019 год составил 32,99 %, а за 2017 год удельный вес составил 34,06 %, то есть видно что в 2019 году средства физических лиц в иностранной валюте уменьшились из-за того, что было привлечено больше средств в национальной валюте. Состав привлеченных средств юридических лиц в разрезе валют представим на рисунке 2.13. Рисунок 2.13 - Состав вкладов юридических лиц в разрезе валют на 01.01.2018-01.01.2020 год Примечание: собственная разработка на основе данных таблицы 2.17 Из данного рисунка видно, что за 2017-2019 год преобладают средства юридических лиц в национальной валюте. Таким образом, по остаткам юридических лиц наблюдается изменение структуры депозитов в сторону увеличения депозитов в национальной валюте. Что касается остатков в иностранной валюте, то причины снижения заключаются в том, что юридические лица часть своих средств предпочитают разместить в твердой валюте под относительно небольшой процент, что позволяет им в меньшей степени опасаться инфляции, однако, их потребность в иностранной валюте не увеличивается, что связано с ее относительной доступностью, при необходимости ее приобретения. Для привлечения средств юридических лиц необходимо сначала привлечь юридических лиц на обслуживание в банк, поскольку именно те юридические лица, которые обслуживаются в банке, в большинстве случаев и обеспечивают прирост как средств до востребования, так и срочных депозитов. Следовательно, чем шире клиентская база банка, тем больше у него возможностей для привлечения средств. Таким образом, можно сделать вывод, что обслуживание населения является приоритетным направлением деятельности ОАО «Белагропромбанк». По состоянию на 01.01.2019 средства клиентов составили 6 002 883 тыс. руб., по сравнению с прошлым годом произошло увеличение на 404 292 тыс. руб., или на 7,22 %, а на 01.01.2020 по сравнению с прошлым годом произошло увеличение на 366 797 тыс. руб., или на 6,11 %, сумма составила 6 369 680 тыс. руб. Банком привлечено больше средств физических лиц. По состоянию на 01.01.2018 год сумма составила 3 727 471 тыс. руб., на 01.01.2019 произошло увеличение на 149 772 тыс. руб., или на 4,02 %, а по состоянию на 01.01.2020 увеличение произошло на 80 772 тыс. руб., и сумма составила 3 958 015 тыс. руб. Также наблюдается увеличение средств юридических лиц, по состоянию на 01.01.2019 сумма составила 1 808 888 тыс. руб., по сравнению с прошлым годом произошло увеличение на 248 364 тыс. руб., а по состоянию на 01.01.2020 по сравнению с прошлым годом, сумма увеличилась на 276 051 тыс. руб., и составила 2 084 939 тыс. руб. Основу привлеченных средств физических лиц составляют срочные депозиты. Их сумма и доля постоянно увеличиваются. По состоянию на 01.01.2018 доля составила 90,24 %, на 01.01.2019 доля составила 88,04 %, а на 01.01.2020 доля составила 87,02 %. При этом несколько изменилась структура средств физических лиц: если на 01.01.2018 доля вкладов «до востребования» составляла 9,76 %, то на 01.01.2019 доля средств «до востребования» составила 11,96 % от общего остатка средств физических лиц, а на 01.01.2020 года – 12,98 % средств физических лиц имеют режим «до востребования». Во вкладах до востребования за 2017-2019 год преобладают средства физических лиц в национальной валюте. Удельный вес средств в национальной валюте за 2019 год составил 59,36 %, за 2018 год составил 63,97 %, а за 2017 год удельный вес составил 67,25 %. Удельный вес средств физических лиц в иностранной валюте за 2019 год составил 40,64%, а за 2017 год удельный вес составил 32,75 %, то есть видно что в 2019 году средства физических лиц в иностранной валюте увеличились. В срочных вкладах за период 2017-2019 года преобладают средства физических лиц в иностранной валюте. Удельный вес средств в иностранной валюте за 2019 год составил 81,96 %, а в 2017 году составил 86,45 %, то есть видно что произошло уменьшение средств в текущем периоде по сравнению с прошлыми периодами. Удельный вес средств физических лиц в национальной валюте за 2019 год составил 18,04%, а за 2017 год удельный вес составил 13,55 %, то есть видно что в 2019 году средства физических лиц в национально валюте увеличились по сравнению с прошлыми периодами. Средства юридических лиц по состоянию на 01.01.2020 составили 2 084 939 тыс. руб., по сравнению с прошлыми периодами произошло существенное увеличение (на 01.01.2019 сумма составила 1 808 888 тыс. руб., а на 01.01.2018 сумма составила 1 560 254 тыс. руб.). Срочные депозиты преобладают над депозитами до востребования на протяжении трех периодов. Удельный вес срочных депозитов юридических лиц на 01.01.2020 составил 58,35 %, а на 0.01.2019 составил 58,06 %, то есть произошло увеличение срочных депозитов юридических лиц. Удельный вес депозитов до востребования юридических лиц на 01.01.2020 составил 41,65 %, на 01.01.2019 составил 41,94 %, а на 01.01.2018 составил 37,99 %, то есть видно, что произошло увеличение средств юридических лиц на вкладах до востребования. Банком привлечено больше средств юридических лиц в национальной валюте, на 01.01.2020 сумма составила 1 397 051 тыс. руб., по сравнению с прошлым периодом сумма увеличения составила 316 934 тыс. руб., или на 29,34 %. Также наблюдается уменьшение средств юридических лиц в иностранной валюте, на 01.01.2020 сумма составляла 687 888 тыс. руб., а на 01.01.2019 сумма составила 728 771 тыс. руб., то есть уменьшение составило 40 833 тыс. руб., а по сравнению с 2017 годом произошло увеличение на 156 514 тыс. руб. Удельный вес средств юридических лиц в национальной валюте за 2019 год составил 67,01 %, за 2018 год составил 59,71 %, а за 2017 год удельный вес составил 65,94 %. Удельный вес средств юридических лиц в иностранной валюте за 2019 год составил 32,99 %, а за 2017 год удельный вес составил 34,06 %, то есть видно что в 2019 году средства физических лиц в иностранной валюте уменьшились из-за того, что было привлечено больше средств в национальной валюте. Между тем, можно говорить о необходимости принятия мер по улучшению финансово-экономического состояния банка, которые могут быть направлены на разработку новых видов депозитов и кредитов, предложение клиентам новых услуг, внедрения на рынок новых форм и способов обслуживания, что позволит привлечь новых клиентов и обеспечить рост дохода банка. 3 ПРОБЛЕМЫ И ПЕРСПЕКТИВЫ РАЗВИТИЯ ДЕПОЗИТНЫХ ОПЕРАЦИЙ В ОАО «БЕЛАГРОПРОМБАНК» 3.1 Проблемы привлечения банком средств клиентов Нынешние политические и экономические условия оказывают довольно негативное влияние на развитие банковского сектора в Республике Беларусь, что выражается, в частности, в ухудшении финансовой устойчивости и устойчивости коммерческих банков. Привлекаемые финансовые ресурсы, внедрение которых имеет большое значение для каждого коммерческого банка, во-первых, размер этих средств во многом определяет масштаб активных мер, снижающих доходы банка. Во-вторых, стабильность финансовых ресурсов банка может быть снижена из-за уменьшения объема приобретаемых средств, а их размер и структура являются наиболее важными факторами, влияющими на доверие к банку. И, наконец, величина привлеченных ресурсов влияет на размер роста банковской прибыли. Формирование спроса со стороны банка на депозиты в национальной денежной единице весьма важно для всей экономики, потому что в условиях постоянного роста объема денежной массы необходимо каким-либо образом ее связывать. Привлечение этих средств на депозит является наиболее оптимальным способом, так как изменяется сама структура денежной массы, уменьшается денежная база, а это означает, что инфляционные процессы при прочих равных условиях должны замедляться. Тем не менее, события конца лета – начала осени 2020 года показывают, что уровень инфляции повысился. Это связано не только с политической нестабильностью, но и с начавшейся второй волной пандемии, что усиливает ощущение неуверенности. Кроме того, инфляция привела к снижению курса национальной валюты, а это, в свою очередь, после трех лет относительной устойчивости привело к росту спроса на иностранные валюты. По сути, налицо кризис доверия населения к национальной валюте. В ноябре 2020 года национальный банк провел опрос населения на предмет их финансовых предпочтений, финансовых настроений и инфляционных ожиданий [36]. Большинство респондентов считают финансовую ситуацию нестабильной. Также нежелание совершать крупные покупки выразили 77,1 % респондентов, отказались от осуществления сбережений – 59,1 % (годом ранее – 67,6 и 60,2 % соответственно). В то же время доля желающих сделать вложения в иностранную валюту за год выросло с 64,9 % до 84,8 %. В 2017 году их было только 74,4 %. Также 34,8 % опрошенных предпочитают использовать наличные деньги, тогда как еще в августе таких было 29,8 %. Число желающих хранить сбережения в банке продолжает падать. Всего за 3 месяца оно сократилось с 11,5 до 8,9 %, между тем, в 2019 году их было более 20 %. Таким образом, популярность банковских депозитов как инструмента сбережения снизилась до исторического минимума. Следует отметить, что данная тенденция характерна для всех развитых стран, и в некоторых из них действуют отрицательные процентные ставки по депозитам. Однако в Республике Беларусь такое положение сформировалось впервые. Доля граждан, согласных хранить сбережения в золоте, драгметаллах или страховке уменьшилось с 18,5 % в августе до 17,9 %, а верящих в недвижимость – с 30 до 27,4 %. Доля тех, кто выбрал ценные бумаги выросла с 5,8% до исторического максимума – 6,2 %, а другие варианты – с 4,4 до 4,8 % [36]. Следовательно, в целях укрепления ресурсной базы банка возникает необходимость принять меры по минимизации негативного влияния на финансовое состояние банка непредвиденного изъятия населением срочных вкладов. Для кредитных организаций защита от досрочного изъятия депозитов будет выгодна с той точки зрения, что при данном нововведении банк в полной мере сможет использовать депозиты населения для расширения среднесрочного и долгосрочного кредитования, столь необходимого экономике. А для того, чтобы компенсировать населению невозможность изъять досрочно свой вклад, банку можно предложить для вкладов с ограниченным сроком изъятия более высокий процент. Поэтому для снижения риска ликвидности банка необходимо принять защитные меры на случай внезапного неожиданного и досрочного изъятия срочных вкладов у населения. Только в случае защиты от досрочного снятия банк сможет в полной мере использовать вклады населения для расширения кредитного рынка. Следовательно, необходимо определить оптимальный срок удержания срочных вкладов. В то же время необходимо чтобы условия вкладов не должны существенно отличаться от условий оборота кредитов, на которые могут быть выданы срочные вклады. Поскольку кризис рано или поздно закончится, то необходимо не накапливать проблемы, а решать их сразу, по мере их возникновения. Поэтому банки прямо заинтересованы в том, чтобы участники кредитно-депозитного рынка могли получить ряд выгод от использования кредитов и депозитов уже в настоящее время, в том числе и как отдельные составляющие одного продукта или программы. Таким образом, как для банка, так и для клиента банка будет оптимальным такой банковский продукт, как сбережение с одновременным кредитованием. Предположим, что часть населения имеет сбережения и не желает расставаться с имеющимися денежными накоплениями в ближайшее время. В данном случае для стимулирования потребления товаров и услуг банк может предложить разместить их в депозит и одновременно предоставить кредит на эту же сумму. В рамках такого кредитного продукта, включающего формирование депозитов и получение кредитов, потребитель, выступая одновременно в одном лице и в качестве вкладчика, и в качестве кредитополучателя, сможет оплачивать расходы не за счет имеющихся собственных денежных средств, а за счет получения кредита. В то же время платежи по кредиту (основной долг и проценты) могут покрываться полностью или частично выплатами банка по процентам от единовременно размещенного кредитополучателем депозита. Необходимо обратить внимание, что среднедневной остаток по кредиту постепенно уменьшается по сравнению со среднедневным остатком по депозиту, так как кредит погашается ежемесячно, а размер вклада остается неизменным. Выгода кредитополучателя заключается в том, что получаемые проценты по вкладу под меньшую процентную ставку в денежном выражении больше, чем уплачиваемые проценты по кредиту под большую процентную ставку. Для банка такое решение позволит предоставить кредит, обеспеченный гарантийным депозитом, что значительно уменьшит кредитный риск, связанный с его выдачей. Однако в существующих экономических условиях для потребителя финансовых услуг более рациональным решением является размещение накопленных средств во вклады и одновременное получение карты рассрочки, не подразумевающей уплату процентов за пользование кредитными ресурсами банка. В этом случае одним из возможных предложений банка по расширению собственного кредитного портфеля может служить предоставление большего лимита овердрафта на сумму, обеспеченную вкладом. Например, с помощью такой услуги клиенту будет возможно переводить с кредитной карточки средства для погашения кредитов. Представляется, что будущее рынка вкладов за комплексными продуктами, сочетающими в себе возможности совершения одновременно как дебетовых, так и кредитных операций. Одним из примеров подобной стратегии может стать бесплатная кредитная карта за открытие вклада в банке. В ближайшие несколько лет депозит из стандартного средства сбережения должен превратиться в многофункциональный инструмент управления денежными средствами. Комплексные продукты не только повышают спрос на недепозитные услуги банка, но и позволяют в короткие сроки сформировать базу потенциальных потребителей на более широкий спектр банковских продуктов, поэтому всеми заинтересованными субъектами должна быть усилена работа по повышению нормы сбережений в экономике и формированию в обществе сберегательной культуры. Также необходимо расширение спектра малорисковых долгосрочных инвестиционных инструментов. Сегодня ОАО «Белагропромбанк» предлагает разнообразные виды депозитов. Учитываются особенности разных категорий вкладчиков: банк определяет ассортимент предлагаемых видов депозитов, различные социальные группы. Потенциальному вкладчику предлагаются различные виды депозитов исходя из их приоритетности для него, доходности или возможности снятия в любой момент, накопления или удобства в проведении расчетов (банковские пластиковые карточки). В пределах одного вида вклада банком также предлагаются различные условия, как правило, это касается минимальной суммы и срока вклада: чем выше минимальная сумма вклада, тем выше проценты. В настоящее время анализу банковских процентов уделяется особое внимание, поскольку проценты - это основной источник операционных доходов (проценты полученные) и основной источник операционных расходов банка (проценты уплаченные). С одной стороны, банк заинтересован в том, чтобы платить более низкий процент, с другой - он должен устанавливать «конкурентоспособный» процент, чтобы привлечь клиентов, для которых основной критерий - доходность вклада. Большое значение имеет оценка мотивации клиентов при выборе банка. Некоторые банки в целях определения мотивов, побуждающих клиентов открывать счета, проводят анкетирование на этапе открытия и закрытия счета. Как показывают исследования, для корпоративных клиентов важным является имидж банка, предоставление полного комплекса услуг, открытость банка для общения с клиентом, высокая скорость проведения платежей и т.п. Немаловажную роль играют рекомендации других клиентов. Основной причиной закрытия счета является предложение банками-конкурентами более привлекательных условий обслуживания. В настоящее время во многих странах, как и в Республике Беларусь, в том числе очень популярно обслуживание клиентов на расстоянии. Это уже получило широкое распространение у населения: обслуживание на дому или на рабочем месте - так называемый home banking, он является наиболее перспективной формой предоставления банковских услуг физическим лицам. Благодаря такой форме взаимоотношений с банком клиент получает возможность управлять открытыми ему счетами, осуществлять расчеты, контролировать движение средств на счетах, не выходя из дома, через интернет. Актуально сегодня и формирование комплексных услуг. В целях достижения большей заинтересованности клиентов в сотрудничестве банки стали изыскивать возможности реализации комплексных услуг, предложения к основной услуге каких-то сопутствующих или дополнительных услуг, так называемое «пакетирование услуг». При разработке нового депозита банк должен ориентироваться на потребности клиентов. Обычно возникновение новой услуги следует за появлением совершенно новой потребности или существенным изменением старой. Выявить новую потребность можно в результате маркетинговых исследований. Изменяя эти характеристики, можно получить совершенно новый вид услуги. Но так как такая банковская услуга, как депозит, является продолжительной во времени (имеется в виду то, что деньги кладут на определенный срок), то банк должен прогнозировать изменения во внешней среде, чтобы получить прибыль. В настоящее время в период пандемии руководство ОАО «Белагропромбанк» стремится, как и другие банки, к увеличению своей ресурсной базы, поскольку масштабы деятельности банка, а, следовательно, и размеры доходов, которые он получает, в большой мере зависят от размеров тех ресурсов, которые банк приобретает на рынке различных ресурсов и, в частности, депозитных. Отсюда возникает конкурентная борьба между банками за привлечение ресурсов, осложненная непростой ситуацией в экономике страны. Исключительное значение в условиях развития рыночной экономики приобретает проблема максимального вовлечения в оборот свободных денежных сбережений населения и сокращения той их части, которая находится на руках у населения. На сегодня объем денежной наличности на руках у населения является довольно значительным, и те банки, которые смогут предложить индивидуальным вкладчикам больший комплекс высококачественных услуг, получат в свое распоряжение значительные суммы дополнительных ресурсов. Развитие таких услуг требует от банковских учреждений новых подходов к установлению форм депозитных счетов, внедрение новой техники и технологии ведения банковских операций с применением разнообразных средств. Эти нововведения позволяют удовлетворить потребности клиентов банка в разнообразных услугах, улучшают качество обслуживания, повышают заинтересованность физических лиц в размещении своих средств на текущих счетах в банках и таким образом способствуют привлечению новых вкладчиков. Анализ сложившейся системы вкладов населения в белорусских банках позволяет сделать вывод о необходимости её дальнейшего развития. В частности, важным направлением совершенствования работы белорусских коммерческих банков по привлечению денежных средств населения является внедрение новых видов вкладов, расширении их гаммы, так как большинство вкладов однотипны и различаются несущественно. В настоящее время в организационной структуре управления ОАО «Белагропромбанк» нет отдельного подразделения, которое выполняет функции управления депозитными операциями. Поэтому для реализации функции управления депозитными операциями банка ОАО «Белагропромбанк» необходимо создать специальную организационную единицу - Отдел управления депозитными операциями. Отдел управления депозитными операциями будет отвечать за определение агрегированных рисков и их распределение, утверждение стратегий риска, политику управления достаточностью капитала, иными словами, комитет по управлению депозитными операциями будет отвечать за позицию банка с точки зрения риска и выгод. Анализируя деятельность банка, он определит свою стратегию управления депозитными операциями. Отдел управления депозитными операциями должен выполнять следующие функции: разработка методов и регламентов, реализующих функцию управления депозитными операциями банка; принятие решений относительно параметров и особенностей привлечения и инвестирования средств; развитие ограничений в сфере депозитного риска; разработка методов и регламентов, связанных с управлением депозитными рисками; координация работы между банковскими отделами по привлечению средств. Заседание отдела управления депозитными операциями должно проводиться не реже двух раз в месяц, а ход заседаний должен фиксироваться в протоколах, составленных в специальной форме. Документы, разработанные комиссией, должны быть утверждены руководством банка. Данный Отдел должен составлять следующие документы: «Отчет о чувствительности баланса к изменению процентных ставок» и «График сроков погашения активов и пассивов, чувствительных к изменению процентных ставок». В целом, обобщенные предложения по совершенствованию системы управления депозитной политикой ОАО «Белагропромбанк» представлены в таблице 3.1. Таблица 3.1 — Предложения по совершенствованию управления депозитной политикой ОАО «Белагропромбанк»
Примечание: собственная разработка Предлагаемые меры позволяют повысить заинтересованность клиентов банка в размещении денежных средств на депозитах, тем самым увеличивая их кредитный потенциал. В настоящее время каждый клиент имеет право самостоятельно выбирать себе банк для расчетно-кассового обслуживания, а банк вынужден вести жесткую борьбу за вкладчика, потерять которого довольно легко. Для банков привлечение денежных средств – это основа, за счет которой они во многом развиваются и преуспевают. О профессионализме банка свидетельствует постоянное наращивание объемов и умелое использование привлеченных ресурсов. Таким образом, из всего вышесказанного можно сделать вывод, что банки на современном этапе, уже осознав сложность ситуации, а также важность увеличения ассортимента депозитных операций в своей деятельности и формировании ресурсной базы, активно взялись за развитие этого направления деятельности, однако им предстоит сделать еще очень многое, для того чтобы выжить в условиях жесткой конкуренции. 3.2 Мероприятия по развитию депозитных операций в ОАО «Белагропромбанк» Перспективным направлением усовершенствования депозитных операций является расширение круга депозитных счетов клиентов с разнообразным режимом функционирования, которое будет предоставлять вкладчикам банка дополнительные возможности по использованию своих средств, с приемлемым уровнем доходов. В отношениях коммерческих банков с разными группами клиентов: как с физическим лицом, так и с юридическим, - целесообразно использовать депозитные счета, которые имеют смешанный режим функционирования. С одной стороны, средства, которые сохраняются на таких счетах, могут использоваться для осуществления платежей, а с другой – они являются своеобразными финансовыми инвестициями, которые приносят их владельцам определенные доходы [37, с. 45]. Одним из таких депозитов является мультивалютный депозит. Такой вид депозита не является новым продуктом на рынке банковских услуг в Республике Беларусь, но за все время его существования множества предложений так и не появилось и, к сожалению, такой интересный вид вкладов не известен широкому кругу вкладчиков. Мультивалютный депозит включает в себя не только преимущества депозита, но и возможности, которые дает игра на котировках валют. В классическом варианте мультивалютный вклад – это эффективный инструмент, особенностью которого является то, что вкладчик может получить дополнительный доход не только за счет процентов, но и за счет игры на котировках курсов валют. Суть мультивалютного депозита состоит в том, что в рамках одного договора открывается несколько счетов в разных валютах и имеется возможность конвертировать средства из одной валюту в другую [38, с. 123]. Такой депозит является удобным, так как вкладчик может сохранить доходность в условиях, когда изменяется курс одной валюты относительно другой. Мультивалютный вклад становится еще более доходным относительно обычного, если клиент имеет возможность в течение срока действия депозита перераспределять свои денежные средства. Например, открыв два депозита, один в евро, а другой – в долларах США, можно менять соотношение денег на них в зависимости от того, как поведет себя та или иная валюта. Если вкладчик угадает изменение валют и своевременно совершит конверсию в растущую валюту, то доход будет состоять не только из процентов, но и из разницы в курсах. При этом не произойдет потери процентов, как в случае с обычными депозитами при прерывании срока их действия. Проценты по каждой из валют в мультивалютных вкладах могут начисляться как по разным ставкам, так и по фиксированной ставке, общей для всех. Во втором случае клиенту проще ориентироваться сколько и каких средств у него на счетах. Конечно, простому обывателю не стоит злоупотреблять игрой на курсовых разницах, так как вместо прибыли можно получить одни убытки. В частности, предугадать кратковременные скачки колебаний курсов и заработать на них при помощи мультивалютных вкладов вряд ли удастся – будут велики потери на конвертацию. Более реально получить дополнительный доход при продолжительном росте курса той или иной валюты. Хотя в настоящий момент курсовые колебания не столь заметны, поэтому и доход, который можно получить за год (стандартный срок действия мультивалютного вклада) не будет слишком велик [38, с. 124]. Далее рассмотрим такой вид предлагаемого депозита для ОАО «Белагропромбанк» как «Безотзывной». Его преимущества, которые будут способствовать привлечению новых клиентов следующие: фиксированная годовая процентная ставка; открытие и управление депозитом, не посещая структурные подразделения банка; ежемесячная капитализация процентов; возврат депозита при наступлении срока возврата путем перевода остатка денежных средств с начисленными процентами на платежную карточку. Допустим, что ОАО «Белагропромбанк» будет в среднем в месяц привлекать по 300 клиентов. Возьмем минимальную сумму привлечения, сумму первоначального взноса, эквивалентную 50 руб. Процентная ставка по данному депозиту составит ставка рефинансирования Национального банка Республики Беларусь (7,75 %) + 4 п.п. в белорусских рублях. Примем среднюю сумму по депозиту «Безотзывной» равную 1 500 белорусских рублей. За год сумма привлеченных денежных средств на вклад «Безотзывной» составит примерно: Д = 300 × 12 × 1 500 руб. = 5 400 000 руб. Расходы на проценты, уплаченные по данному депозиту за год, составят: Р = 5 400 000 × (7,75 % (ставка рефинансирования) + 4,0 % (ставка банка)) = 634 500 руб. Привлеченные от депозита средства будут размещены в кредит на потребительские нужды населения на срок 1 год под 18,4 % годовых. Такой кредит может предоставляться физическим лицам – гражданам Республики Беларусь, иностранным гражданам и лицам без гражданства, постоянно проживающим и имеющим постоянный источник доходов в Республике Беларусь. Его плюсами являются: фиксированная процентная ставка; выдача кредита на дебетовую (виртуальную) банковскую карточку «Белагропромбанка». погашение кредита без посещения банка в системе «Интернет-банкинг», а также с помощью услуги «Автооплата». Доход составит: Дгод = (5 400 000 – 634 500) × 18,4 / 100 = 876 852 руб. Таким образом, ОАО «Белагропромбанк» за год сможет выдать: К = (5 400 000 – 634 500) / 3 700 руб. ≈ 1 290 кредитов, где 3 700 руб. - средняя величина краткосрочного (потребительского) кредита. Примерные расходы на обслуживание одного клиента по кредиту представим в таблице 3.2. Таблица 3.2 – Сведения о расходах по обслуживанию кредита на потребительские нужды
Примечание: собственная разработка Расходы на обслуживание клиентов по кредиту за год составят: Робслгод = 1 290 × 46,70 = 60 243 руб. Таким образом, прибыль до налогообложения составит: П = 876 852 – 634 500 – 60 243 = 182 109 руб. Рассчитаем налог на прибыль. Налогооблагаемая база равна 182 109 руб. Ставка налога на прибыль равна 25 % в соответствии с Налоговым Кодексом Республики Беларусь. Размер налога на прибыль равен: Нпр = 182 109 × 25 % = 45 527 руб. Таким образом, чистая прибыль будет равна: ЧП = 182 109 – 45 527 = 136 582 руб. Рассчитаем рентабельность вклада «Безотзывной», по формуле (3.1): , (3.1) где Р – рентабельность депозита; ЧП – чистая прибыль полученная; З – затраты на депозит. Затраты на депозит равны: З = 634 500 + 60 243 = 694 743 руб. Таким образом, рентабельность вклада «Безотзывной» равна: Р = 136 582 / 694 743 × 100 % = 19,66 % Подводя итог можно сказать, что предложенный вид вклада не только заметно увеличит остаток вкладов на счетах физических лиц, но и поднимет рейтинг ОАО «Белагропромбанк» в глазах своих клиентов и покажет, что ОАО «Белагропромбанк» ориентирован на привлечение средств всех слоев населения. Сложность задачи по привлечению средств частных клиентов банками в настоящее кризисное время заключается в том, что население не спешит доверять свои средства банкам, предпочитая вкладывать их в валюту, ликвидные товары или попросту хранить их дома. Не последнюю роль играют экономическая и юридическая неграмотность населения, недоверие к коммерческим банкам. Альтернативным вариантом для значительной части населения и предприятий, желающих без риска инвестировать свободные средства, может стать относительно новый для белорусского рынка банковский продукт – структурированные депозиты. При потенциально большей доходности по сравнению с обычными вкладами банки дают по ним такую же 100-процентную гарантию возврата вложенных средств. Структурированным называется такой депозит потому, что деньги во вкладе для дальнейшего инвестирования банком делятся на части: большая – порядка 80-90 % – вкладывается банком в инструменты со стабильной фиксированной доходностью (облигации, депозиты, векселя), для того чтобы заработанный доход покрывал оставшиеся 20-10 % первоначального вклада. Таким образом, банк гарантирует вкладчику возврат 100 % вложенного капитала. С оставшимися 10-20 % банк осуществляет инвестиции в высокодоходные, но также и высокорискованные производные инструменты – опционы. Именно опционная часть структурированного депозита и должна принести тот самый уровень доходности, который будет превышать инфляцию и ставки по обычным банковским депозитам. Естественно, для осуществления подобного позитивного сценария банку необходимо правильно спрогнозировать направление движения рынка, чтобы выбрать соответствующий опцион, который, в свою очередь, будет способен принести такую ожидаемую доходность. В случае развития негативного сценария опцион не будет исполнен и соответственно опционная премия будет потеряна. Результатом такого развития событий будет отсутствие доходности, и банку остается лишь вернуть клиенту его первоначальный вклад и крайне небольшой, оговоренный заранее, доход (например, 0,25 %) по завершении срока структурированного депозита. В целом, структурированный депозит можно определить, как возможность получения более высокой доходности при полном отсутствии риска потери первоначальных вложений. Это очень привлекательно для тех клиентов, которые не хотят рисковать при инвестировании, но в то же время хотят получить более высокий доход, чем по обычным банковским вкладам. Структурированные депозиты, как и обычные срочные вклады, имеют свой срок погашения. Вложенные денежные средства будут возвращены при наступлении срока погашения. Если инвестор решит изъять вклад до наступления срока погашения, он может потерять часть своего потенциального дохода и/или часть вложенной суммы. Сумма, которая будет выплачена, зависит от рыночной оценки финансовых инструментов, которые лежат в основе данного структурированного депозита, которая не может быть предопределена. Инвестор также должен также принимать во внимание, что структурированные депозиты могут периодически оцениваться на рынке, что может занять не один день. Это означает, что он в этом случае не сможет изъять свои вложения сразу. Структурные депозиты могут быть размещены на любой срок в диапазоне от 7 до 1 095 дней. Параметры структурного депозита рассчитываются индивидуально в зависимости от суммы и срока его размещения, потребностей клиента по уровню его доходности. Таким образом, при выборе структурированного депозита нужно принимать во внимание, следующее: Ликвидность. Вкладчику необходимо учитывать потребность в ликвидных средствах, нужно удостовериться в наличии средств на другие нужды, прежде чем вкладывать деньги в структурированный депозит, так как деньги будут недоступны некоторое время, и их досрочное изъятие может привести к потерям средств. Доходность. Вкладчик должен понимать, каким образом изменения на финансовом рынке могут повлиять на доходность депозита. Наличие рисков. Вкладчику следует учитывать факторы риска, зависящие от природы приобретаемого производного инструмента и его базового актива, которые влияют на ожидаемую доходность. Структурированные депозиты более рисковые чем обычные срочные вклады, но и процентная ставка по ним выше, чем по обычным. Допустим, что ОАО «Белагропромбанк» будет в среднем в месяц привлекать по 200 клиентов. Возьмем минимальную сумму привлечения первоначального взноса 100 белорусских рублей. Процентная ставка по данному депозиту составит 11,2 % годовых (в зависимости от суммы и состояния активов, в которые были инвестированы средства). Средняя сумма депозита составит 1 200 руб. Одним из таких вкладов может стать вклад «Марафон» на 365 дней безотзывной с капитализацией процентов. За год сумма привлеченных денежных средств на вклад «Марафон» составит при средней сумме вклада 1 200 руб.: Σпривл = 200 × 12 × 1 200 = 2 880 000 руб. Расходы на проценты, уплаченные по данному депозиту за год, составят: Р = 2 880 000 × 11,2 % = 322 560 руб. Примерные расходы на обслуживание одного клиента по депозиту «Марафон» представим в таблице 3.3. Таблица 3.3 – Сведения о расходах по обслуживанию одного клиента по депозиту «Марафон»
Примечание: собственная разработка Как видно из таблицы 3.3, расходы на обслуживание одного клиента по депозиту «Марафон» составляют 34,10 руб. Таким образом, расходы на обслуживание клиентов по депозиту «Марафон» за год составят: Р = 200 × 12 × 34,10 = 81 840 руб. Привлеченные от депозита средства будут размещены на кредиты «Овердрафт» на срок 1 год под 17,09 % годовых. От обычного кредита овердрафт на зарплатную карту отличается быстрой доступностью и легкостью оформления. В дальнейшем для получения овердрафта не требуется предоставлять никаких дополнительных документов или справок о доходах, а достаточно отправить заявку с указанием необходимой суммы. Доход составит: Д = (2 880 000 – 322 560 - 81 840) × 17,09 % = 423 080 руб. Таким образом, ОАО «Белагропромбанк» за год сможет выдать: К = (2 880 000 – 322 560 - 81 840) / 10 000 руб. ≈ 248 кредитов, где 10 000 руб. - средняя величина овердрафтного кредита. Расходы на обслуживание одного клиента по кредиту возьмем из таблицы 3.2. Как видно из таблицы 3.2, расходы на обслуживание одного клиента составляют 46,70 руб. Расходы на обслуживание клиентов по кредиту за год составит: Р = 248 × 46,7 = 11 582 руб. Таким образом, прибыль до налогообложения составит: П = 423 080 - 322 560 - 81 840 - 11 582 = 7 098 руб. Рассчитаем налог на прибыль. Налогооблагаемая база равна 7 098 руб. Размер налога на прибыль будет равен: Нпр = 7 098 × 25 % = 1 774,50 руб. Таким образом, чистая прибыль будет равна: ЧП = 7 098 – 1 774,50 = 5 323,50 руб. Рассчитаем рентабельность вклада «Марафон», используя формулу 3.1. Затраты по депозиту равны: З = 322 560 + 81 840 + 11 582 = 415 982 руб. Таким образом, рентабельность вклада «Марафон» равна: Р = 5 323,50 : 415 982 × 100 % = 1,27 % Подводя итог можно сказать, что данный вклад оказался менее рентабельным, чем уже не один год существующие депозиты. Тем не менее, некоторое снижение эффективности не является для банка критичным. Практика внедрения депозита «Марафон» все же может позволить банку существенно поднять уровень своего финансового инжиниринга, что отобразиться на приобретении дополнительных преимуществ. Наличие в активе банка подобных операций позволит не только привлечь внимание со стороны вкладчиков, но и укрепить их лояльность в дальнейшем. Все это позволяет сделать вывод о необходимости для банка развития программы структурированного депозитов, что является в современных реалиях выгодным бизнесом. В настоящее время ОАО «Белагропромбанк» предлагает воспользоваться специальным предложением – срочный вклад «Депозитная карта» - это уникальная услуга, сочетающая в себе преимущества платежной карточки и накопительного счета. Валюта вклада – белорусские рубли, срок хранения 360 дней, процентная ставка – фиксированная, ставка по депозиту 11 %. Денежные средства с вкладного (депозитного) счета по такому депозиту могут расходоваться с использованием и без использования карточки как безналичным, так и наличным путем в пределах остатка денежных средств на вкладе (депозите), за исключением суммы неснижаемого остатка. Порядок выплаты процентов по выбору клиента может быть следующим: Причисление к сумме вклада (депозита) (капитализация); Безналичное перечисление на текущий (расчетный) счет, к которому выпущена банковская платежная карточка, открытая в валюте вклада (депозита) на имя клиента в подразделении банка по месту открытия вклада (депозита) и указанный клиентом. Для дальнейшего продвижения такого вида депозита можно использовать как листовки с данными о появившемся депозите в отделениях банка, так и рекламу в Интернете на сайте банка и на сайтах, где есть информация о белорусских банках, в социальных сетях, в поисковых сетях. Предположим, что ОАО «Белагропромбанк» будет продвигать свои продукты и услуги в течение одного месяца и используя следующие рекламные ресурсы, которые представим в таблице 3.4. Таблица 3.4 - Используемые банком рекламные ресурсы
Примечание: собственная разработка Допустим, данную рекламу в течении 1 месяца прослушало и посмотрело 120 000 человек, основываясь на среднестатистических данных маркетинговых исследований эффективности рекламы, можно сделать вывод о том, что за год данным вкладом собираются воспользоваться 1 800 человек, а сумма вклада составляет в среднем 350 руб. Следовательно, доход от проведенной рекламной компании составит: Д = 1 800 × 350 × 11 % = 69 300 тыс. руб. Рассчитаем экономический эффект от проведения рекламной компании по формулам (3.2) и (3.3): Ээ = Д - З, (3.2) где Д - доходы от проведенной рекламной компании, руб.; З - затраты от проведенной рекламной компании, руб. Э = Ээ : З × 100 (3.3) Ээ = 69 300 – 38 400 = 30 900 руб. Э = 30 900 / 38 400 × 100 = 80,47 % На основании рассчитанных данных можно сделать вывод о том, что после проведения рекламной компании количество открываемых депозитов увеличится, об этом свидетельствует величина эффективности равная 80,47 %. Обобщим общий экономический эффект от предложенных видов мероприятий для ОАО «Белагропромбанк» в таблице 3.5. Таблица 3.5 – Экономический эффект от предложенных мероприятий
Примечание: собственная разработка Таким образом, очевидна экономическая эффективность от предложенных мероприятий на основании рассчитанных данных общего экономического эффекта, который составляет 172,80 тыс. руб. Таким образом, можно сделать следующие выводы: Для укрепления депозитной базы и расширения ресурсного потенциала ОАО «Белагропромбанк» можно предложить: постоянный поиск потенциальных партнеров среди клиентов банка, а также содействие в установлении деловых связей клиентов банка с предприятиями-партнерами за рубежом; увеличение количества сотрудников, обслуживающих вкладные операции физических и юридических лиц, либо упрощение процедур по оформлению вкладных (депозитных операций) путем внедрения более совершенных программных продуктов; проведение широких рекламных акций по привлечению клиентов; предоставление клиентам-вкладчикам широкого спектра дополнительных услуг, в том числе и небанковского характера; использование высокой процентной ставки по вкладам инвестиционного характера с выплатой премии по окончанию срока вклада; выплаты постоянным клиентам премии или предоставление льгот; использование счетов со смешанным характером. Основные направления совершенствования управления депозитными операциями ОАО «Белагропромбанк» должны включать: увеличение количества предоставляемых услуг; адаптация структуры депозитов к условиям кредитов и развитие комплексных отношений с клиентами, включающие изучение их потребностей, разработку и внедрение новых банковских продуктов, совершенствование технологий страхования и качества обслуживания. В качестве предложений по оптимизации структуры собственных и заемных ресурсов и укрепления депозитной базы банка были предложены следующие мероприятия: Мультивалютный депозит. Суть мультивалютного депозита состоит в том, что в рамках одного договора открывается несколько счетов в разных валютах и имеется возможность конвертировать средства из одной валюту в другую. Если вкладчик угадает изменение валют и своевременно совершит конверсию в растущую валюту, то доход будет состоять не только из процентов, но и из разницы в курсах. При этом не произойдет потери процентов, как в случае с обычными депозитами при прерывании срока их действия. Депозит «Безотзывной». Допустим, что ОАО «Белагропромбанк» будет в среднем в месяц привлекать по 300 клиентов. Возьмем минимальную сумму привлечения, сумму первоначального взноса, эквивалентную 50 руб. Процентная ставка по данному депозиту составит ставка рефинансирования Национального банка Республики Беларусь (7,75 %) + 4 п.п. в белорусских рублях. Примем среднюю сумму по депозиту «Безотзывной» равную 1 500 белорусских рублей. Привлеченные от депозита средства будут размещены в кредит на потребительские нужды для населения на срок 1 год под 18,4 % годовых. Рентабельность вклада «Безотзывной» равна 19,66 %. Предложенный вид вклада не только резко увеличит остаток вкладов на счетах физических лиц, но и поднимет рейтинг ОАО «Белагропромбанк» в глазах своих клиентов. Структурированные депозиты. Одним из таких вкладов может стать вклад «Марафон» на 365 дней безотзывной с капитализацией процентов. Привлеченные от депозита средства будут размещены в кредиты населения «Овердрафт» со сроком 1 год под 17,09 % годовых. Рентабельность вклада «Марафон» равна 1,27 %. Данный вклад оказался менее рентабельным, чем уже не один год существующие депозиты. Тем не менее, некоторое снижение эффективности не является для банка критичным. Практика внедрения депозита «Марафон» все же может позволить банку существенно поднять уровень своего финансового инжиниринга, что отобразиться на приобретении дополнительных преимуществ. Депозитный продукт «Депозитная карта». Ставка по депозиту - 11 %. Для дальнейшего продвижения такого вида депозита можно использовать как листовки с данными о появившемся депозите в отделениях банка, так и рекламу в Интернете на сайте банка и на сайтах, где есть информация о белорусских банках, в социальных сетях, в поисковых сетях. Предположим, что ОАО «Белагропромбанк» будет продвигать свои продукты и услуги в течение одного месяца. Экономический эффект от проведения рекламной компании 30 900 руб., рентабельность 80,47 %. Таким образом, очевидна экономическая эффективность от предложенных мероприятий на основании рассчитанных данных общего экономического эффекта, который составляет 172,80 тыс. руб. Таким образом, для банков привлечение денежных средств – это основа, за счет которой они во многом развиваются и преуспевают. О профессионализме банка свидетельствует постоянное наращивание объемов и умелое использование привлеченных ресурсов. ОАО «Белагропромбанк» имеет определенные возможности по наращиванию привлеченных ресурсов в виде депозитов физических и юридических лиц, что позволит ему сохранить свои возможности по осуществлению активных операций и, тем самым, наращивать прибыль и сохранить свое место на рынке даже в непростых условиях финансового кризиса. ЗАКЛЮЧЕНИЕ Каждый банк для осуществления операций должен обладать необходимым количеством ресурсов. Преобладающим средством увеличения ресурсов являются привлеченные средства. Наибольшую часть привлеченных средств банка составляют средства, привлеченные при проведении депозитных операций. Депозитные операции - это операции банков по привлечению денежных средств юридических и физических лиц во вклады либо на определенный срок, либо до востребования. Депозитные операции играют важную роль в деятельности банков. Именно с их помощью банки приобретают ресурсы на рынке для кредитной и инвестиционной деятельности, то есть множество депозитов способно создать банку ссудный капитал, который он затем разместит на выгодных условиях в любой сфере хозяйства. Депозитные счета могут быть самыми разнообразными и в основу их классификации положены такие критерии, как источники вкладов, их целевое назначение, степень доходности и так далее. Однако наиболее часто в качестве критерия выступает категория вкладчика и форма изъятия вклада. Депозитные операции классифицируются: исходя из категории вкладчиков: депозиты юридических лиц (предприятий, организаций, других банков); депозиты физических лиц. По экономическому содержанию: с учетом категорий вкладчиков; по формам изъятия; по порядку использования хранимых средств. По форме изъятия средств: срочные депозиты; условные депозиты; депозиты до востребования; сберегательные вклады населения. Деятельность по проведению депозитных операций многогранна и, следовательно, требует нормативно-правовые документы, которые будут ограничивать деятельность депозитных операций, будут задавать правила. В Республике Беларусь на данном этапе существует большое количество нормативных актов, регулирующих депозитные операции. Для анализа депозитных операций был выбран ОАО «Белагропромбанк». ОАО «Белагропромбанк» является одним из лидеров рынка банковских услуг в Республике Беларусь. Увеличение объёмов и повышение качества услуг для клиентов банка является наиболее важным приоритетом развития. ОАО «Белагропромбанк» обладает развитой филиальной сетью, необходимыми лицензионными полномочиями, отработанными технологиями, высококвалифицированным персоналом и налаженными каналами взаимодействия в деловых кругах, что позволяет на качественно высоком уровне организовывать для всех категорий клиентов оказание полного комплекса банковских услуг. На основании данных бухгалтерского баланса в ОАО «Белагропромбанк» за 2017-2019 год наблюдается увеличение пассивов банка (с 10 221 488 тыс. руб. до 10 823 690 тыс. руб.) по состоянию на 01.01.2020 по сравнению с соответствующим периодом на 602 202 тыс. руб., или на 5,89%. В сумме наибольший рост обеспечивают средства клиентов, доля которых в обязательствах банка превышает 58 %. Существенную долю занимают средства банков. Их доля в 2019 году составила 15,97 %. Также значительная доля принадлежит ценным бумагам, по состоянию на 2019 год ценные бумаги занимают 8-9 % пассивов банка. Также наблюдается увеличение активов ОАО «Белагропромбанк» (с 10 221 488 тыс. руб. до 10 823 690 тыс. руб.) по состоянию на 2019 год по сравнению с 2018 годом на 602 202 тыс. руб., или на 5,89 %. Основой активов банка являются кредиты клиентам. Их доля составляет за 2019 год 56,22 %. Второй по значимости статьей активов являются ценные бумаги. Их доля в 2019 году составила 27,98 %. Также следует выделить средства в Национальном банке, доля которых за три года несколько снизилась с 7,39 % до 7,05 %. Доходы банка за 2019 год составили 715 915 тыс. руб., а за 2018 год составили 757 247 тыс. руб., то есть произошло уменьшение на 41 332 тыс. руб. (в 2018 году по сравнению с 2017 годом также наблюдается уменьшение доходов на 129 522 тыс. руб.). Расходы банка за 2019 год составили 770 481 тыс. руб., а за 2018 год составили 715 072 тыс. руб., то есть произошло увеличение на 55 409 тыс. руб., или на 7,75 % (а вот в 2018 году по сравнению с 2017 годом произошло уменьшение расходов на 71 059 тыс. руб.). Прибыль банка в 2019 году составила 56 251 тыс. руб., а в 2018 году 50 374 тыс. руб., то есть произошло увеличение на 5 877 тыс. руб., или 11,67 % (в 2018 году по сравнению с 2017 годом также наблюдается увеличение прибыли на 28 562 тыс. руб.). По состоянию на 01.01.2019 средства клиентов составили 6 002 883 тыс. руб., по сравнению с прошлым годом произошло увеличение на 404 292 тыс. руб., или на 7,22 %, а на 01.01.2020 по сравнению с прошлым годом произошло увеличение на 366 797 тыс. руб., или на 6,11 %, сумма составила 6 369 680 тыс. руб. Банком привлечено больше средств физических лиц. Также наблюдается увеличение средств юридических лиц и бюджетных организаций. Основу привлеченных средств физических лиц составляют срочные депозиты. Их сумма и доля постоянно увеличиваются. По состоянию на 01.01.2018 доля составила 90,24 %, на 01.01.2019 доля составила 88,04 %, а на 01.01.2020 доля составила 87,02 %. Во вкладах до востребования за 2017-2019 год преобладают средства физических лиц в национальной валюте. Удельный вес средств в национальной валюте за 2019 год составил 59,36 %. Удельный вес средств физических лиц в иностранной валюте за 2019 год составил 40,64%. В срочных вкладах за период 2017-2019 года преобладают средства физических лиц в иностранной валюте. Удельный вес средств в иностранной валюте за 2019 год составил 81,96 %. Удельный вес средств физических лиц в национальной валюте за 2019 год составил 18,04 %. Средства юридических лиц по состоянию на 01.01.2020 составили 2 084 939 тыс. руб., по сравнению с прошлыми периодами произошло существенное увеличение (на 01.01.2019 сумма составила 1 808 888 тыс. руб., а на 01.01.2018 сумма составила 1 560 254 тыс. руб.). Срочные депозиты преобладают над депозитами до востребования на протяжении трех периодов. Удельный вес срочных депозитов юридических лиц на 01.01.2020 составил 58,35 %. Удельный вес депозитов до востребования юридических лиц на 01.01.2020 составил 41,65 %. Банком привлечено больше средств юридических лиц в национальной валюте. Удельный вес средств юридических лиц в национальной валюте за 2019 год составил 67,01 %. Удельный вес средств юридических лиц в иностранной валюте за 2019 год составил 32,99 %. Основные направления совершенствования управления депозитными операциями ОАО «Белагропромбанк» должны включать: увеличение количества предоставляемых услуг; адаптация структуры депозитов к условиям кредитов и развитие комплексных отношений с клиентами, включающие изучение их потребностей, разработку и внедрение новых банковских продуктов, совершенствование технологий страхования и качества обслуживания. В качестве предложений по оптимизации структуры собственных и заемных ресурсов и укрепления депозитной базы банка были предложены следующие мероприятия: Мультивалютный депозит. Суть мультивалютного депозита состоит в том, что в рамках одного договора открывается несколько счетов в разных валютах и имеется возможность конвертировать средства из одной валюту в другую. Если вкладчик угадает изменение валют и своевременно совершит конверсию в растущую валюту, то доход будет состоять не только из процентов, но и из разницы в курсах. При этом не произойдет потери процентов, как в случае с обычными депозитами при прерывании срока их действия. Депозит «Безотзывной». Допустим, что ОАО «Белагропромбанк» будет в среднем в месяц привлекать по 300 клиентов. Возьмем минимальную сумму привлечения, сумму первоначального взноса, эквивалентную 50 руб. Процентная ставка по данному депозиту составит ставка рефинансирования Национального банка Республики Беларусь (7,75 %) + 4 п.п. в белорусских рублях. Примем среднюю сумму по депозиту «Безотзывной» равную 1 500 белорусских рублей. Привлеченные от депозита средства будут размещены в кредит на потребительские нужды для населения на срок 1 год под 18,4 % годовых. Рентабельность вклада «Безотзывной» равна 19,66 %. Предложенный вид вклада не только резко увеличит остаток вкладов на счетах физических лиц, но и поднимет рейтинг ОАО «Белагропромбанк» в глазах своих клиентов. Структурированные депозиты. Одним из таких вкладов может стать вклад «Марафон» на 365 дней безотзывной с капитализацией процентов. Привлеченные от депозита средства будут размещены в кредиты населения «Овердрафт» со сроком 1 год под 17,09 % годовых. Рентабельность вклада «Марафон» равна 1,27 %. Данный вклад оказался менее рентабельным, чем уже не один год существующие депозиты. Тем не менее, некоторое снижение эффективности не является для банка критичным. Практика внедрения депозита «Марафон» все же может позволить банку существенно поднять уровень своего финансового инжиниринга, что отобразиться на приобретении дополнительных преимуществ. Депозитный продукт «Депозитная карта». Ставка по депозиту - 11 %. Для дальнейшего продвижения такого вида депозита можно использовать как листовки с данными о появившемся депозите в отделениях банка, так и рекламу в Интернете на сайте банка и на сайтах, где есть информация о белорусских банках, в социальных сетях, в поисковых сетях. Предположим, что ОАО «Белагропромбанк» будет продвигать свои продукты и услуги в течение одного месяца. Экономический эффект от проведения рекламной компании 30 900 руб., рентабельность 80,47 %. Таким образом, очевидна экономическая эффективность от предложенных мероприятий на основании рассчитанных данных общего экономического эффекта, который составляет 172,80 тыс. руб. Таким образом, ОАО «Белагропромбанк» имеет определенные возможности по наращиванию привлеченных ресурсов в виде депозитов физических и юридических лиц, что позволит ему сохранить свои возможности по осуществлению активных операций и, тем самым, наращивать прибыль и сохранить свое место на рынке даже в непростых условиях финансового кризиса. СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ Банковский кодекс Республики Беларусь 25 октября 2000 г. № 441-З (с изменениями и дополнениями Закона Республики Беларусь № 133-З от 29.10.2018) [Электронный ресурс]. – 2000. - Режим доступа : www.pravo.by. – Дата доступа : 14.11.2020. Пупликов, С.И. Банковские операции : учеб. пособие / С.И. Пупликов, М.А. Коноплицкая, С.С. Шмарловская и др.; Под общ. ред. С.И. Пупликова. – Минск : Вышэйшая школа, 2018. - 351 с. Коробова, Г.Г. Банковское дело : учебник/под ред. д-ра экон. наук, проф. Г.Г. Коробовой. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Магистр : ИНФРА-М, 2015. – 592 с. Федеральный закон от 02.12.1990 N 395-1 (ред. от 27.12.2019) «О банках и банковской деятельности» (с изменениями и дополнениями от 14.06.2020) [Электронный ресурс]. – 1990. - Режим доступа : http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_5142/. – Дата доступа : 14.11.2020. Закон Республики Казахстан от 31 августа 1995 года № 2444 «О банках и банковской деятельности в Республике Казахстан» (с изменениями и дополнениями по состоянию на 03.07.2020) [Электронный ресурс]. – 1995. - Режим доступа : https://online.zakon.kz/Document/?doc_id=1013880. – Дата доступа : 14.11.2020. Электронный словарь экономических терминов [Электронный ресурс]. – 2020. – Режим доступа : http://dic.academic.ru/. – Дата доступа : 14.11.2020. Свободная энциклопедия «Википедия» [Электронный ресурс]. – 2020. – Режим доступа : https://ru.wikipedia.org/. – Дата доступа : 14.11.2020. Мостицкий И. Электронный универсальный дополнительный практический толковый словарь. И. Мостицкий. 2005-2012 [Электронный ресурс]. – 2005. – Режим доступа : http://mostitsky_universal.academic.ru/. – Дата доступа : 14.11.2020. Электронная энциклопедия юриста [Электронный ресурс]. – 2005. – Режим доступа : http://dic.academic.ru/contents.nsf/enc_law/. – Дата доступа : 14.11.2020. Азрилиян, А.Н. Электронный большой бухгалтерский словарь. М.: Институт новой экономики. Под редакцией А.Н. Азрилияна [Электронный ресурс]. – 1999. - Режим доступа : http://buhgalterskiy_slovar.academic.ru/. – Дата доступа : 14.11.2020. Электронный словарь банковский терминов [Электронный ресурс]. – 2020. – Режим доступа : http://dic.academic.ru/. – Дата доступа : 14.11.2020. Коноплицкий В. Электронный толковый словарь экономических терминов. В. Коноплицкий, А. Филина [Электронный ресурс]. – 2020. – Режим доступа : http://www.bibliotekar.ru/biznes-15/. – Дата доступа : 14.11.2020. Шестак, О.Н. Розничный бизнес банка : учебное пособие/О.Н. Шестак, Л.П. Левченко. – Минск : Вышейшая школа, 2014. – 143 с. Сплошнов, С.В. Банковский розничный бизнес : учеб. Пособие/С.В. Сплошнов, Н.Л. Давыдова. – 2-е изд., перераб. – Минск : Вышэйшая школа, 2016. – 304 с. Шестак, О.Н. Бухгалтерский учет в банках : учебное пособие/О.Н. Шестак, Л.П. Бабаш, Л.П. Левченко. – 2-е изд., испр. – Минск : Выш. шк., 2013. – 528 с. Знак, С.Н. Банковское право : Учеб.-метод. комплекс/С.Н. Знак, С.А. Поляков, Д.В. Кветко; Минский институт управления. – Мн. : Изд-во МИУ, 2004. – 81 с. Справочник 24, статья «Экономическая сущность депозитных операций» [Электронный ресурс]. - 2020. – Режим доступа : https://spravochnick.ru/bankovskoe_delo/depozitnye_operacii_i_ih_vidy/ekonomicheskaya_suschnost_depozitnyh_operaciy/. - Дата доступа : 15.11.2020. Беляцкий, Н.П. Пассивные операции банка : учеб. пособие / Н.П. Беляцкий. – Минск : Вышэйшая школа, 2015. - 312 с. Кравцова, Г.И. Организация деятельности коммерческих банков : учебник. / Г.И. Кравцова [и др.] ; под ред. проф. Г.И. Кравцовой. — 3-е изд. , перераб. и доп. — Минск : БГЭУ, 2007. – 478 с. Белоглазова, Г.Н. Банковское дело. Организация деятельности коммерческого банка : учебник для бакалавров / Г.Н. Белоглазова [и др.] ; под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой. — 3-е изд., перераб. и доп. — М. : Издательство Юрайт, 2014. — 652 с. Василенко, Н.К., Леонович, Т.И. Организация деятельности банков. Конспект лекций по дисциплине // Электронное издание. Мн. : БГЭУ, 2015. – 320 с. Антонов, Н.Г. Денежное обращение, кредит и банки. / Н.Г. Антонов, М.А. Пессель. – М.: АО Финстатинформ, 2016. – 296 с. Каджаева, М.Р. Банковские операции : учеб. для студ. сред. проф. учеб. заведений / М.Р.Каджаева, С.В.Дубровская. — 4-е изд., стер. — М. : Издательский центр «Академия», 2008. — 400 с. Декрет Президента Республики Беларусь от 11.11.2015 № 7 «О привлечении денежных средств во вклады (депозиты)» [Электронный ресурс]. – 2015. - Режим доступа : http://president.gov.by/ru/official_documents_ru/view/dekret-7-ot-11-nojabrja-2015-g-12536/. – Дата доступа : 17.11.2020. Тавасиева, А.М. Банковское дело : базовые операции для клиентов : Учеб. пособие/ под ред. А.М.Тавасиева. – М. : Финансы и статистика, 2005. – 304 с. Панова, Г.С. Депозитная политика коммерческого банка. / Г.С. Панова - М. : ИКЦ «ДИС», 2017. - 464 с. Гражданский кодекс Республики Беларусь № 218-З от 7 декабря 1998 года (в редакции Закона Республики Беларусь №277-З от 18 декабря 2019) [Электронный ресурс]. - 1998. - Режим доступа : http://www.pravo.by./. – Дата доступа : 18.11.2020. Закон Республики Беларусь от 8 июля 2008 г. № 369-З «О гарантированном возмещении вкладов (депозитов) физических лиц» (в последней редакции 10.01.2015 № 240-3) [Электронный ресурс]. - 2008. - Режим доступа : https://www.nbrb.by/legislation/documents/l_369-z.pdf. – Дата доступа : 18.11.2020. Декрет Президента Республики Беларусь от 4 ноября 2008 г. № 22 «О гарантиях сохранности денежных средств физических лиц, размещенных на счетах и (или) в банковские вклады (депозиты)» (изменения и дополнения: Декрет Президента Республики Беларусь от 29 июня 2017 г. № 3) [Электронный ресурс]. - 2008. - Режим доступа : https://www.nbrb.by/legislation/documents/d22_3.pdf. – Дата доступа : 18.11.2020. Закон Республики Беларусь от 22 июля 2003 г. № 226-З «О валютном регулировании и валютном контроле» (в редакции Закона Республики Беларусь №355-3, от 5 января 2016 г) [Электронный ресурс]. -2003. - Режим доступа : http://www.pravo.by./. – Дата доступа : 18.11.2020. Постановление Правления Национального банка Республики Беларусь «Об установлении Плана счетов бухгалтерского учёта в банках и небанковских кредитно-финансовых организациях Республики Беларусь и утверждении Инструкции о порядке применения Плана счетов бухгалтерского учёта в банках и небанковских кредитно-финансовых организациях Республики Беларусь» №506 от 29 августа 2013 г. (в редакции Постановления Правления Национального банка Республики Беларусь №137 от 29 марта 2019г.) [Электронный ресурс]. – 2013. - Режим доступа : http://www.nbrb.by/legislation/documents/pp_506_137.pdf. – Дата доступа : 19.11.2020. Инструкция о государственной регистрации банков и небанковских кредитно-финансовых организаций и лицензировании банковской деятельности, утвержденной Постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь 07.12.2012 № 640 (с учетом изменений и дополнений от 29 августа 2019 г. № 352) [Электронный ресурс]. – 2012. - Режим доступа : http://www.nbrb.by/legislation/documents/pp_640.pdf. – Дата доступа : 19.11.2020. Официальный сайт ОАО «Белагропромбанк» [Электронный ресурс]. - 2020. – Режим доступа : https://www.belapb.by/rus/. - Дата доступа : 26.11.2020. Стратегический план развития открытого акционерного общества «Белагропромбанк» на 2018-2020 годы, утвержденный Протоколом Заседания Наблюдательного совета ОАО «Белагропромбанк» №24 от 30.10.2017 года [Электронный ресурс]. - 2020. – Режим доступа : https://www.belapb.by/cms/images/2018-02-15%20%D0%A1%D1%82%D1%80%D0%B0%D1%82%D0%B5%D0%B3%D0%B8%D1%8F+_5.pdf. - Дата доступа : 26.11.2020. Официальный сайт Национального банка Республики Беларусь [Электронный ресурс]. – 2020. – Режим доступа : http://www.nbrb.by/. – Дата доступа : 27.11.2019. Статья «Прячьте ваши денежки» [Электронный ресурс]. - 2020. – Режим доступа : https://www.lfriedkin.com/single-post/прячьте-ваши-денежки/. - Дата доступа : 10.12.2020. Тарасов, В.И. Деньги, кредит, банки : учеб. пособие / В.И. Тарасов – Минск : Мисанта. - 2014. - 512 с. Дробозина, Л.А. Финансы. Денежное обращение. Кредит : учебник / под ред. Л.А. Дробозиной – М. : Финансы, ЮНИТИ. - 2016. - 527 с. Download 388.37 Kb. Do'stlaringiz bilan baham: 
| |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||