Экономические реформы, формирование частной собственности. Развитие рыночных отношений в узбекистане

Создание правовой базы перехода к рыночным отношениям в Республике Узбекистан.

Немаловажную роль в стабилизации экономики нашей страны играют и меры, направленные на совершенствование налоговой политики. Потому что налоги являются основным источником пополнения казны. Именно поэтому в годы независимости большое внимание уделялось совершенствованию существовавшей в стране налоговой системы.
В период Независимости произошли значительные изменения в налоговой системе. Постановление Кабинета Министров от 12 августа 1991 года «о налоговых органах в Республике Узбекистан» подписание Указа Президента Республики Узбекистан от 18 января 1994 года “О преобразовании главного государственного налогового управления Республики Узбекистан в Налоговый комитет Республики Узбекистан” послужило толчком к осуществлению структурных изменений в налоговой системе.
К 1997 году налоговый комитет Республики Узбекистан, деятельность которого расширилась, был переименован в государственный налоговый комитет.
В условиях перехода к рыночной экономике, как и во всех отраслях, кардинально изменилось отношение к системе налогообложения. Он поднялся из вторичной системы до уровня важного инструмента, фактически регулирующего рыночную экономику, и главного источника, генерирующего государственные доходы.
Важной особенностью современной налоговой политики Республики Узбекистан является то, что в ней четко определена стратегия, разработана и последовательно реализуется научно обоснованная концепция как выражение тактических направлений ее достижения. В стратегии действий по дальнейшему развитию Республики Узбекистан в качестве стратегии налоговой политики Узбекистана определены такие важные вопросы, как снижение налогового бремени, продолжение политики упрощения системы налогообложения, совершенствование налогового администрирования и расширение соответствующих стимулирующих мер, что способствует ускоренному развитию экономики и инвестиционному развитию страны.
Определены как важные условия для повышения привлекательности.
Как отметил уважаемый глава государства, критический анализ состояния налоговой политики за предыдущие годы позволил добиться в данной сфере устойчивого экономического роста, повышения деловой и инвестиционной активности, формирования здоровой конкурентной среды, а также обеспечить необходимый уровень собираемости налогов и других обязательных платежей. Он указал на наличие ряда системных проблем, препятствующих поставкам. В целях устранения имеющихся системных проблем, снижения налогового бремени и упрощения системы налогообложения, совершенствования налогового администрирования, определенных Стратегией действий по пяти приоритетным направлениям развития Республики Узбекистан на 2017-2021 годы, а также в целях реализации задач Международного валютного фонда, Определены основные направления концепции совершенствования налоговой политики Республики Узбекистан, разработанной на основе рекомендаций Всемирного банка и международных экспертов. В целях обеспечения выполнения задач, поставленных в настоящей концепции, необходимо кардинально укрепить доходную базу местных бюджетов, сократить их зависимость от ассигнований вышестоящих бюджетов, улучшить жилищно-коммунальное хозяйство., приоритетными задачами налогово-бюджетной политики на уровне местных бюджетов определены повышение самостоятельности и ответственности органов государственной власти на местах по безоговорочному обеспечению реализации стратегически важных инвестиционных проектов по модернизации и техническому обновлению транспортно-коммуникационной и социальной инфраструктуры. Стоит отметить, что в этом процессе самый высокий показатель с тех пор, как у нас была независимая бюджетная система, приходится на 2018 год, то есть, если прогноз налоговых поступлений в государственный бюджет в 2018 году был определен в размере 62229,5 млрд сумов, то по предварительным официальным данным исполнение государственного бюджета составило более 74500 млрд сумов, что на 20% больше, чем годом ранее. В качестве основных причин высоких прогнозных показателей за последние два года Указ Президента Республики Узбекистан «О мерах по расширению полномочий органов государственной власти на местах при формировании местных бюджетов» от 7 июня 2017 года, «О мерах по коренному совершенствованию налогового администрирования, повышению собираемости налогов и других обязательных платежей» от 18 июля 2017 года, указ, Постановление Кабинета Министров Республики Узбекистан от 29 июня 2018 года «О Концепции совершенствования налоговой политики Республики Узбекистан» о результатах реализации задач по реформированию налоговой системы и достижении целей комплексных экономических реформ, О последовательном выполнении задач, поставленных в постановлениях от 26 июня 2018 г. № ПП-3802 «О мерах по коренному совершенствованию деятельности органов государственной налоговой службы», можно говорить о дальнейшем совершенствовании налогового администрирования и упрощении механизмов взыскания налогов.
В частности, в распоряжении местных бюджетов осталось 5,5 трлн сумов, или в 6 раз больше, чем в прошлом году, при этом в 2017 году-960,2 млрд сумов. сумов, а в 2016 году-всего 176,8 млрд. Сумы остались в распоряжении регионов, если рассматривать их в разрезе областей, то в Андижанской области в 2017 году 61,2 млрд. Сумы оставлены в местном бюджете области, по итогам 2018 года этот показатель составил 2796 млрд. сум достиг. В Сырдарьинской области 30,0 млрд. 171,0 млрд сум. до сумов, в Хорезмской области 41,3 млрд. 195,4 млрд. сум. в 2017 году фиксированные налоговые поступления, взимаемые с предпринимателей, по республике составили 1 042,9 млрд. в текущем году налоговые ставки снизились в среднем на 30%, составив 1 127,6 млрд. сумов и рост составил 108,1 процента. В рамках данной концепции с 1 января 2019 года в налоговой политике введена совершенно новая система.
- Говоря об ожидаемых изменениях в налоговой системе с 1 января 2019 года, в целях совершенствования налогообложения доходов физических лиц в соответствии с концепцией налоговой реформы была введена единая ставка налога на доходы физических лиц в размере 12 процентов для всех граждан.
Еще одной мерой по снижению налоговой нагрузки на фонд оплаты труда стало снижение ставок ЕСН с 25% до 12%, которое не распространяется на бюджетные организации и организации с долей государства выше 50%. В результате средства, которые останутся в распоряжении налогоплательщиков, составят 2,9 трлн сумов.
Отменены страховые взносы граждан во внебюджетный Пенсионный фонд (ставка 8 процентов) от доходов граждан по видам оплаты труда.
Налог на прибыль в целях снижения налоговой нагрузки на плательщиков, создания благоприятных условий для увеличения объема инвестиций:
- ставка налога на прибыль коммерческих банков составляет от 22 до 20 процентов;
- от 14 до 12 процентов для предприятий и организаций;
- снижение с 10% до 5% для доходов в виде дивидендов и процентов.
Отменены обязательные отчисления в государственные целевые фонды, взимаемые с оборота (выручки) юридических лиц. Этот вычет эквивалентен налогу на прибыль в размере 21,3% для бизнеса с доходностью 15%. Таким образом, снижение общей налоговой нагрузки вместе со ставкой налога на прибыль составляет около 23,5 процента. За счет этого прибыль налогоплательщиков по республике составит более 5 триллионов сумов.
В целях снижения негативного влияния совершенствования налоговой политики на налогоплательщиков при упрощенном режиме налогообложения ставка налога на имущество юридических лиц снижена с 5% до 2%. Ставка единого налога снижена с 5% до 4% для микрофирм и малых предприятий с годовым оборотом до 1 млрд сумов.
Для индивидуальных предпринимателей с годовым оборотом до 100 млн. сумов снижены фиксированные налоговые ставки на 13-40%. ИП с годовым оборотом свыше 100 млн. сум и до 1 млрд. сум были отменены путем перевода на уплату налога по ставке 4% без оборота.
С 1 января 2019 года к уплате общеустановленных налогов были переведены предприятия, годовой оборот (выручка) которых по итогам прошлого года превысил 1 млрд. сумов или достиг предельной суммы, установленной в течение года.
По его словам, подобные изменения в налоговой системе будут способствовать увеличению доходов населения, развитию предпринимательства и формированию благоприятной деловой среды. Эти изменения в налоговой политике направлены на поддержку предпринимателей
В соответствии с Указом Президента Шавката Мирзиеева «О мерах по дальнейшему совершенствованию налоговой политики Республики Узбекистан» от 26 сентября этого года были внесены некоторые изменения в налоговую политику.
- Согласно указу президента, с 1 октября ставка налога на добавленную стоимость снижена с нынешних 20% до 15%.
- Треть поступлений в государственный бюджет Республики Узбекистан составляет налог на добавленную стоимость. Это важный ресурс для многих расходов, с которыми сталкивается страна.
Сегодня в бюджетных организациях постоянно занято 1,7 миллиона человек, более 3 миллионов граждан пенсионного возраста. Государство ежемесячно выплачивает им зарплату и пособия. Чтобы государство в полной мере выполняло стоящие перед ним обязательства, налог на добавленную стоимость за истекший период времени пришлось удерживать в размере 20%.
Налоговая концепция прошлого года предусматривала снижение налоговой нагрузки на фонд заработной платы с 1 января 2019 года. В результате с этой даты подоходный налог с физических лиц был снижен с 22% до единых 12%. Получение страховых взносов в размере восьми процентов от заработной платы вообще было отменено.
Но благодаря дальновидности президента Шавката Мирзиеева предприниматели рационально воспользовались созданными налоговыми льготами и еще больше оживили свою деятельность. Это привело к удвоению поступлений налога на доходы физических лиц в государственный бюджет. В первом полугодии выявлено дополнительно 571 тыс. налогоплательщиков. Отмечено, что подоходный налог является третьим видом налога, формирующим государственный бюджет.
Эти же результаты и послужили толчком к принятию решения о снижении ставки налога на добавленную стоимость. Было выдвинуто предложение ввести 15-процентную ставку с 1 января 2020 года. Но глава государства дал поручения по внедрению этой практики с 1 октября и созданию льгот для бизнеса в экономике.
В результате снижения ставки налога на добавленную стоимость экономится более 10 триллионов сумов оборотных средств в распоряжении хозяйствующих субъектов в масштабах республики.
- С 2020 года Единая социальная выплата является основным источником выплат, формирующих доходы внебюджетного Пенсионного фонда при Министерстве финансов Республики Узбекистан. Поэтому с начала года для предприятий с государственной долей в уставном капитале была сохранена прежняя 25-процентная ставка, чтобы сохранить единую социальную выплату в процессе снижения налогового бремени на заработную плату и не подвергать резкому риску поступления от них. Для остальных хозяйствующих субъектов эти цифры были снижены до 12 процентов. В настоящее время в нашей стране насчитывается 4 тыс. 609 предприятий с долей государства. В них занято около 665 тысяч человек. Новая практика причина на их счетах будет накоплено 2,7 трлн сумов. Таким образом, предприятие сможет развивать свою деятельность, доплачивать сотрудникам.
- Этим указом отменен действующий порядок приостановления деятельности счетов предпринимателей.
- До сих пор в случае непредставления предпринимателем сведений о заработанном доходе в налоговые органы, согласно Налоговому кодексу, они ограничивались в обращении своих средств в банке. В такой ситуации, если предприниматель не обращался в налоговые органы, запрет продлится до неопределенного срока.
В настоящее время приостановлена банковская практика более 18 тысяч хозяйствующих субъектов. Это означает ограничение движения денежных средств в экономике.
Указом президента нашей страны установлено, что налоговые органы и предприниматель работают совместно. Даже в этом случае, если предприниматель продолжает скрывать свои доходы, в крайнем случае устанавливается лимит, и этот срок не превышает 30 дней.
- Информационные технологии широко используются во всех сферах жизни государства и общества, в том числе в области налоговой политики и контроля за ее поступлениями. Если не будут внедрены механизмы специализированного налогового контроля в области информационных технологий, полное отсутствие эффективности этих реформ может привести к возникновению недостатков в формировании доходов государственного бюджета.
Поэтому деятельность налоговых органов сегодня кардинально меняется. Вводятся семь различных новых видов механизмов налогового контроля. Это проявляется в получении свидетельства о налоге на добавленную стоимость, введении электронного счета-фактуры поступивших грузов на основании таможенной декларации, переводе учета предпринимательской деятельности всей страны в электронный вид, введении электронного транспортного грузового письма, контроле за перемещением грузов в пути и внедрении онлайн-кассовых аппаратов в их торговле после готовности продукции.
Изучен опыт таких стран, как Китай, Россия, Объединенные Арабские Эмираты, по внедрению подобной практики в налоговую систему. Это, в свою очередь, направлено на обеспечение прозрачности налоговых платежей.
Одним словом, налоговая политика в нашей стране значительна тем, что связанные с ней изменения направлены на поддержку предпринимательства
В связи с принятием нового Налогового кодекса в законодательство были внесены изменения.
7 января 2020 года был подписан закон ”О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Узбекистан, а также о признании утратившими силу отдельных законодательных актов в связи с принятием Налогового кодекса Республики Узбекистан " (закон № УП-601).
Налоговый кодекс в новой редакции предусматривает:
- исключение из кодекса определенных платежей и сборов и перевод их в отдельные законы (госпошлина, премии, сборы);
- изменение наименования и структуры отдельных налогов (социального налога, налога с оборота) ;
- отмена налоговых льгот для отдельных налогоплательщиков (сельскохозяйственных предприятий, семейных предприятий).
В связи с этим в ряд законов были внесены соответствующие изменения:

1. 
   Налоговый кодекс в новой редакции не содержит таких выплат, как бонусы для недропользователей. Бонусы перечислены в Закон О недрах (закон № XII от 2018 г.). При сохранении процедуры налогообложения бонусов (как подписного бонуса, так и коммерческого бонуса за открытие) суммы минимального подписного бонуса изменились. Теперь за право разведки и разведки полезных ископаемых отвечают: – углеводороды-5 000 БХМ; – золото-1 000 БХМ; – драгоценные (кроме золота), редкие и благородные металлы-500 БХМ; - рудные полезные ископаемые (из них право на разведку и разведку месторождений золота, драгоценных, редких и благородных металлов – 250 BHM;-полезные ископаемые в норе – 50 BHM;
   
2. 
   Налоговым кодексом в новой редакции предусмотрено, что в зависимости от площади посевов необходимо уплачивать налог с оборота или налоги в обобщенном порядке. При этом нулевая ставка по налогу на прибыль для предприятий-плательщиков налогов (НДС и др.) в обобщенном порядке ставка фиксированная. В связи с этим в закон "о сельском хозяйстве" (закон № 602–I) были внесены изменения;
   
3. 
   3) в соответствии с действующим законом "о семейном предпринимательстве" (закон № УП– 327) семейные предприятия платят. При этом они освобождаются от уплаты ЯСТА и по выручке от реализации предметов народного художественного промысла и прикладного искусства, изготовленных в домашних условиях. В соответствии с Налоговым кодексом в новой редакции в закон о семейном предпринимательстве внесены поправки, предусматривающие, что семейные предприятия, как и все другие предприятия, платят налоги в зависимости от размера выручки: налог с оборота или в общем порядке;
   
4. 
   внесены изменения в закон «о гарантиях свободы предпринимательской деятельности» (закон № 69–II) в части полномочий органов государственной власти на местах в сфере поддержки предпринимательской деятельности. В частности, в соответствии с новой редакцией Кодекса отменяется право органов местного самоуправления устанавливать льготы по местным налогам;
   
5. 
   в связи с принятием Налогового кодекса в новой редакции внесены изменения и в другие законы (№УПК-313, УПК-379, УПК-417, УПК-436, УПК-454, УПК-456, УПК-476, УПК-497, УПК-508).
   
6. 
   Таким образом, за годы независимости система управления экономикой была радикально изменена, создана новая система хозяйствования, соответствующая рыночной экономике. Заложены основы рыночной инфраструктуры. Наша страна пережила период экономического спада, была достигнута макроэкономическая и финансовая стабильность, созданы необходимые условия, обеспечивающие экономический рост. Были созданы правовые основы частной собственности. В результате приватизации государственной собственности сформировалась многоукладная экономика. Самое главное, кардинально меняется мышление, отношение наших людей к жизни. Все больше и больше людей осознают, что от них зависит уровень жизни, благополучие своей семьи.