Faktorli tahlil, uning turlari va usullari. Faktor tahlilidan qanday foydalaniladi

O'tgan yili

		Pol (chor) Q (cp 0)				Foyda P 0
						Q 0 *(P 0 -C 0)
			∑Q 0 P 0 / ∑Q 0	∑Q 0 P 0 / ∑Q 0
Bu yil
		Pol (chor) Q (qarang: 1)
						Q 1 *(P 1 -C 1)
Jami va o'rtacha og'irlikdagi
			∑Q 1 P 1 /∑Q 1	∑Q 1 P 1 /∑Q 1
Faktorning foydaning o'zgarishiga ta'siri
Nom N∆	Polkovnik Q∆	Pol (chor) Q (av)∆	Narxi P∆		Nat H ∆
∆N * (Q (oʻrtacha 0) +Q (oʻrtacha 1)) / 2 * (H 1 + H 0) / 2	∆Q*(H 1 + H 0) / 2	∆Q (av) * (N 1 + N 0) / 2 * (H 1 + H 0) / 2	∆P * (Q 1 + Q 0) / 2	∆S * (Q 1 + Q 0) / 2	∆H * (Q 1 +Q 0)/2
Jami va o'rtacha og'irlikdagi

Eslatma: Excel jadvalidagi raqamlar matn tavsifidagi ma'lumotlardan bir necha birlik bilan farq qilishi mumkin, chunki jadvalda ular o'ndan birgacha yaxlitlanadi.
1. Birinchidan, ikki faktorli modelga (eng boshida tasvirlangan) ko'ra, biz foydaning o'zgarishini miqdoriy omil va marja omiliga ajratamiz. Bu birinchi darajali omillar.
Pr \u003d Raqam * Nat
Col ∆ \u003d ∆Q * (H 1 + H 0) / 2 \u003d (220 - 180) * (3,9 + 4,7) / 2 \u003d 172
Milliy ∆ = ∆H * (Q 1 + Q 0) / 2 = (4,7 - 3,9) * (220 + 180) / 2 = 168
Tekshiring: ∆Pr = Col ∆ + Nat ∆ = 172+168 = 340
2. Xarajat parametriga bog'liqlikni hisoblaymiz. Buning uchun biz xarajatlarni bir xil formula bo'yicha miqdor va narxga ajratamiz, lekin minus belgisi bilan, chunki xarajat foydani kamaytiradi.
Narxi \u003d Raqam * Seb
Seb∆ \u003d - ∆S * (Q1 + Q0) / 2 \u003d - (7,2 - 6,4) * (180 + 220) / 2 \u003d -147
3. Biz narxga bog'liqlikni hisoblaymiz. Buning uchun biz daromadni bir xil formuladan foydalanib miqdor va narxga ajratamiz.
Ext = Qty* Narx
Narx ∆ = ∆P * (Q1 + Q0) / 2 = (11,9 - 10,3) * (220 + 180) / 2 = 315
Tekshiring: Nat∆ = Narx∆ - Seb∆ = 315 - 147 = 168
4. Nomenklaturaning foydaga ta'sirini hisoblaymiz. Buning uchun biz sotilgan mahsulotlar sonini assortimentdagi birliklar soni va nomenklaturaning bir birligiga o'rtacha miqdori bo'yicha ajratamiz. Shunday qilib, biz miqdor omili va nomenklaturaning nisbatini fizik jihatdan aniqlaymiz. Shundan so'ng biz olingan ma'lumotlarni o'rtacha yillik marja bilan ko'paytiramiz va uni rublga aylantiramiz.
Raqam = Nom * Raqam (o'rtacha)
Nom ∆ = ∆N * (Q (cf 0) + Q (cf 1)) / 2 * (H 1 + H 0) / 2 = (3 - 2) (73 + 90) / 2 * (4,7 + 3,9) = 352
Col (av) \u003d ∆Q (av) * (N 1 + N 0) / 2 * (H 1 + H 0) / 2 \u003d (73 - 90) * (2 + 3) / 2 * (4,7 + 3.9) = -180
Tekshiring: Col ∆ = Nom ∆ + Col (av) = 352-180 = 172
Yuqoridagi to'rt omilli tahlil shuni ko'rsatdiki, foyda o'tgan yilga nisbatan oshgan:

• 
  narx 315 ming rublga oshadi;
  
• 
  nomenklaturadagi o'zgarishlar 352 ming rubl.
  

Va quyidagi sabablarga ko'ra kamaydi:

• 
  xarajatlarning 147 ming rublga o'sishi;
  
• 
  sotish sonining 180 ming rublga kamayishi.
  

Bu paradoks bo'lib tuyuladi: bu yil sotilgan birliklarning umumiy soni o'tgan yilga nisbatan 40 donaga oshdi, ammo miqdor omili salbiy natijani ko'rsatadi. Buning sababi, sotuvlarning o'sishi nomenklatura birliklarining ko'payishi hisobiga sodir bo'ldi. Agar o'tgan yili ulardan 2 tasi bo'lgan bo'lsa, bu yil yana bittasi qo'shildi. Shu bilan birga, miqdor bo'yicha «B» tovarlari hisobot yilida 20 dona sotilgan. oldingisiga qaraganda kamroq.
Bu shuni ko'rsatadiki, yangi yilda taqdim etilgan S mahsuloti B mahsulotini qisman almashtirgan, ammo B mahsulotida mavjud bo'lmagan yangi mijozlarni jalb qilgan. Agar kelgusi yilda "B" mahsuloti o'z pozitsiyasini yo'qotishda davom etsa, u assortimentdan chiqarilishi mumkin.
Narxlarga kelsak, ularning (11,9 / 10,3 - 1) * 100% = 15,5% ga o'sishi umuman savdoga katta ta'sir ko'rsatmadi. Assortimentdagi tarkibiy o'zgarishlarga ta'sir qilmagan "A" mahsulotiga qaraganda, narx 33% ga oshganiga qaramay, uning sotuvi 20% ga oshdi. Bu shuni anglatadiki, narx oshishi firma uchun muhim emas.
Narxlar bilan hamma narsa aniq: u o'sdi va foyda kamaydi.

Sotish foydasining omilli tahlili

Evgeniy Shagin, "RusCherMet" boshqaruv kompaniyasining moliyaviy direktori
Faktor tahlilini o'tkazish uchun sizga quyidagilar kerak:

• 
  tahlil qilish uchun asosni tanlash - sotishdan tushgan daromad, foyda;
  
• 
  ta'siri baholanishi kerak bo'lgan omillarni tanlang. Tanlangan tahlil asosiga qarab ular quyidagilar bo'lishi mumkin: sotish hajmi, tannarxi, operatsion xarajatlar, operatsion bo'lmagan daromadlar, kredit bo'yicha foizlar, soliqlar;
  
• 
  har bir omilning yakuniy ko'rsatkichga ta'sirini baholang. Hisobot davridagi tanlangan omil qiymatini oldingi davr uchun bazaviy hisob-kitobga almashtirish va yakuniy ko'rsatkichni ushbu o'zgarishlarni hisobga olgan holda moslashtirish;
  
• 
  omil ta’sirini aniqlang. Hisoblangan ko'rsatkichning olingan oraliq qiymatidan uning oldingi davr uchun haqiqiy qiymatini ayiring. Agar ko'rsatkich ijobiy bo'lsa, omilning o'zgarishi ijobiy ta'sir ko'rsatdi, salbiy - salbiy.
  

Sotishdan olingan foydaning omilli tahliliga misol

Keling, bir misolni ko'rib chiqaylik. Joriy davr uchun sotish qiymatini (488 473 087 rubl o'rniga 571 513 512 rubl) o'tgan davr uchun Alfa moliyaviy natijalari to'g'risidagi hisobotga almashtiramiz, qolgan barcha ko'rsatkichlar o'zgarishsiz qoladi (5-jadvalga qarang). Natijada sof foyda 83 040 425 rublga oshdi. (116 049 828 rubl - 33 009 403 rubl). Bu shuni anglatadiki, agar kompaniya avvalgi davrda mahsulot sotishga muvaffaq bo'lgan bo'lsa, uning sof foydasi atigi 83 040 425 rublga oshadi.
5-jadval. Sotish hajmi bo'yicha foydaning omilli tahlili

Ko'rsatkich	Oldingi davr, rub.
		almashtirish bilan qiymatlar omildan joriy davri
Sotish hajmi
Yalpi daromad
Operatsion xarajatlar
Operatsion foyda
Kredit bo'yicha foizlar
Soliqdan oldingi foyda
Sof foyda
1 Joriy davr uchun savdo hajmi qiymati. 2 Ko'rsatkich sotish hajmini moslashtirishni hisobga olgan holda qayta hisoblab chiqiladi.

Shunga o'xshash sxema bo'yicha har bir omilning ta'sirini baholash va sof foydani qayta hisoblash va yakuniy natijalarni bitta jadvalda umumlashtirish mumkin (6-jadvalga qarang).
6-jadval. Faktorlarning foydaga ta'siri, rub.

Sotish hajmi
Sotilgan mahsulotlar, xizmatlar tannarxi
Operatsion xarajatlar
Faoliyatdan tashqari daromadlar/xarajatlar
Kredit bo'yicha foizlar
Jami	32 244 671

6-jadvaldan ko'rinib turibdiki, tahlil qilingan davrda sotishning o'sishi (83 040 425 rubl) eng katta ta'sir ko'rsatdi. Barcha omillar ta'sirining yig'indisi o'tgan davrdagi foydaning haqiqiy o'zgarishiga to'g'ri keladi. Bundan xulosa qilishimiz mumkinki, tahlil natijalari to'g'ri.

Xulosa

Xulosa qilib aytganda, men tushunmoqchiman: omil tahlilida foydani nima bilan solishtirish kerak? O'tgan yil bilan, asosiy yil bilan, raqobatchilar bilan, reja bilanmi? Kompaniya bu yil yaxshi ishladimi yoki yo'qligini qanday tushunish mumkin? Misol uchun, korxona joriy yildagi foydasini ikki baravar oshirdi, bu ajoyib natijaga o'xshaydi! Ammo bu vaqtda raqobatchilar korxonani texnik qayta jihozlashdi va kelgusi yildan omadlilarni bozordan haydab chiqarishga majbur qilishdi. Va agar raqobatchilar bilan taqqoslansa, ular kamroq daromadga ega, chunki. Aytaylik, reklama yoki assortimentni kengaytirish o'rniga ular modernizatsiyaga sarmoya kiritdilar. Shunday qilib, hamma narsa korxonaning maqsadlari va rejalariga bog'liq. Bundan kelib chiqadiki, haqiqiy foyda, birinchi navbatda, rejalashtirilgan foyda bilan taqqoslanishi kerak.
Boshqariladigan o'zgaruvchilar ta'sirida belgining o'zgaruvchanligini tahlil qilish uchun dispersiya usuli qo'llaniladi.
Qiymatlar o'rtasidagi munosabatni o'rganish - faktoriy usul. Keling, analitik vositalarni batafsil ko'rib chiqaylik: o'zgaruvchanlikni baholash uchun faktorial, dispersion va ikki faktorli dispersiya usullari.

Excelda ANOVA

Shartli ravishda dispersiya usulining maqsadini quyidagicha shakllantirish mumkin: 3-parametrning umumiy o'zgaruvchanligidan alohida o'zgaruvchanlikni ajratib olish:

• 
  1 - o'rganilayotgan qiymatlarning har birining harakati bilan aniqlanadi;
  
• 
  2 - o'rganilayotgan qiymatlar o'rtasidagi munosabat bilan belgilanadi;
  
• 
  3 - tasodifiy, barcha hisobga olinmagan holatlar tomonidan belgilanadi.
  

Microsoft Excelda dispersiyani tahlil qilish "Ma'lumotlarni tahlil qilish" asbobi ("Ma'lumotlar" yorlig'i - "Tahlil") yordamida amalga oshirilishi mumkin. Bu elektron jadval qo'shimchasi. Agar plagin mavjud bo'lmasa, siz "Excel Options" ni ochishingiz va tahlil qilish uchun sozlamani yoqishingiz kerak.
Ish stol dizayni bilan boshlanadi. Qoidalar:

1. 
   Har bir ustun o'rganilayotgan bir omilning qiymatlarini o'z ichiga olishi kerak.
   
2. 
   Ustunlarni o'rganilayotgan parametr qiymatining o'sish / kamayish tartibida joylashtiring.
   

Misol yordamida Excelda dispersiya tahlilini ko'rib chiqing.
Kompaniya psixologi maxsus texnika yordamida nizoli vaziyatda xodimlarning xatti-harakatlari strategiyasini tahlil qildi. Xulq-atvorga ta'lim darajasi (1 - o'rta, 2 - o'rta maxsus, 3 - oliy ma'lumot) ta'sir qiladi deb taxmin qilinadi.
Excel elektron jadvaliga ma'lumotlarni kiriting:


Muhim parametr sariq rang bilan to'ldirilgan. Guruhlar orasidagi P qiymati 1 dan katta bo'lganligi sababli, Fisher testini muhim deb hisoblash mumkin emas. Binobarin, ziddiyatli vaziyatdagi xatti-harakatlar ta'lim darajasiga bog'liq emas.