Филиал фгбоу во российский экономическ

Платежеспособность ООО "ЛИДЕР-Н"

Показатели	ООО "ЛИДЕР-Н", 2019 г.	Отраслевые показатели, 2019 г.
		Существенно хуже* среднего	Среднеотраслевое значение	Существенно лучше** среднего
Коэффициент текущей ликвидности	1,02	≤1,09	1,69	≥4,36
	Соотношение оборотных активов и краткосрочных обязательств значительно хуже, чем у подавляющего большинства (не менее 75%) аналогичных организаций. Это угрожает платежеспособности организации в долгосрочной и среднесрочной перспективе.
Коэффициент быстрой ликвидности	0,88	≤0,76	1,25	≥3,31
	Меньший, по сравнению со среднеотраслевым, коэффициент допускает риск утраты платежеспособности в среднесрочной перспективе.
Коэффициент абсолютной ликвидности	0	≤0,03	0,16	≥0,72
	Краткосрочные обязательства обеспечены высоколиквидными активами значительно хуже, чему как минимум у 75% аналогичных предприятий. Это может привести к проблемам погашения наиболее срочных обязательств.

Рентабельность деятельности 

Показатели	ООО "ЛИДЕР-Н", 2019 г.	Отраслевые показатели, 2019 г.
		Существенно хуже* среднего	Среднеотраслевое значение	Существенно лучше** среднего
Рентабельность продаж	2,11%	≤1,43%	4,99%	≥13,4%
	Прибыль от продаж в каждом рубле выручке ниже, чем у большинства аналогичных организаций.
Рентабельность продаж по EBIT	1,89%	≤1,07%	4,37%	≥12,2%
	Ниже среднего.
Норма чистой прибыли	1,51%	≤0,59%	2,97%	≥9,86%
	Норма чистой прибыли показывает, сколько копеек чистой прибыли получает организация в каждом рубле выручке.У ООО "ЛИДЕР-Н" этот показатель хуже, чем у большинства аналогичных организаций.
Коэффициент покрытия процентов к уплате	-	≤	-	≥
	У организации в 2019 году отсутствовали расходы в виде процентных платежей.
Рентабельность активов	1,95%	≤1,14%	7,16%	≥25,9%
	Отдача от использования всех активов ниже, чем у большинства сопоставимых предприятий.
Рентабельность собственного капитала	96,3%	≤6,5%	29,9%	≥85,4%
	Отдача от собственного капитала в 2019 году значительно выше среднеотраслевой. Высокой рентабельности во многом способствовала скромная по сравнению с другими предприятиями доля собственных средств в капитале организации. ИЛИ Высокой рентабельности во многом способствовала крайне низкая по сравнению со среднеотраслевой доля собственного капитала в общем капитале организации.
Фондоотдача	-	≤	-	≥
	Рассчитать показатель невозможно по причине отсутствия на балансе организации основных средств.

“Показатели деловой активности (оборачиваемости)”

Показатели	ООО "ЛИДЕР-Н", 2019 г.	Отраслевые показатели, 2019 г.
		Существенно хуже* среднего	Среднеотраслевое значение	Существенно лучше** среднего
Оборачиваемость оборотных активов, в днях	283	≥250	144	≤82,2
	Количество дней, необходимых для получения выручки равной среднегодовому остатку оборотных активов, значительно превышает показатели подавляющего большинства сопоставимых организаций.
Оборачиваемость дебиторской задолженности, в днях	242	≥147	74,8	≤36,5
	Управление дебиторской задолженностью поставлено значительно хуже, чем в аналогичных организациях.
	283	≥287	165	≤92,2
	Организация распоряжается всеми имеющимися активами менее эффективно, чем большинство других аналогичных предприятий.

Сравнение с обще узбекскими показателями

В дополнение к сравнительному анализу в рамках отрасли ниже приведено сравнение финансовых показателей ООО "ЛИДЕР-Н" со всеми российскими предприятиями аналогичного масштаба деятельности. В сравнении использованы 536 тыс. узбекских организаций с выручкой 10 - 120 млн. сум.

Показатели	ООО "ЛИДЕР-Н", 2019 г.	Обще узбекские показатели, 2019 г.
		Существенно хуже* среднего	Среднее значение (медиана)	Существенно лучше** среднего
Коэффициент автономии	0,02	≤0,05	0,29	≥0,71
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами	0,02	≤0	0,19	≥0,64
Коэффициент обеспеченности запасов	0,14	≤0,01	0,66	≥3,06
Коэффициент покрытия инвестиций	0,02	≤0,09	0,41	≥0,79
Коэффициент текущей ликвидности	1,02	≤1,03	1,43	≥3,61
Коэффициент быстрой ликвидности	0,88	≤0,62	1,04	≥2,45
Коэффициент абсолютной ликвидности	0	≤0,02	0,12	≥0,58
Рентабельность продаж	2,11%	≤0,94%	3,9%	≥11,7%
Рентабельность продаж по EBIT	1,89%	≤0,7%	3,27%	≥10,9%
Норма чистой прибыли	1,51%	≤0,34%	2,08%	≥8,22%
Коэффициент покрытия процентов к уплате	-	≤	-	≥
Рентабельность активов	1,95%	≤0,77%	6,08%	≥23,6%
Рентабельность собственного капитала	96,3%	≤6,19%	33,8%	≥101%
Фондоотдача	-	≤	-	≥
Оборачиваемость оборотных активов, в днях	283	≥242	119	≤57,3
Оборачиваемость дебиторской задолженности, в днях	242	≥133	54,6	≤19,8
Оборачиваемость активов, в днях	283	≥311	145	≤69

Итоги сравнительного анализа
Формируя выводы по результатам сравнительного анализа, мы рассмотрели девять наиболее важных показателей:

• 
  три показателя финансовой устойчивости (коэффициенты автономии, обеспеченности собственными оборотными средствами и покрытия инвестиций);
  
• 
  три показатели платежеспособности (коэффициенты текущей, быстрой и абсолютной ликвидности);
  
• 
  три показателя эффективности деятельности (рентабельность продаж, норма чистой прибыли, рентабельность активов).
  

В зависимости от попадания каждого значения в квартиль, показателям присвоен балл от -2 до +2 (-2 – 1-й квартиль, -1 – 2-й квартиль, +1 – 3-й квартиль; +2 – 4-й квартиль; 0 – значение отклоняется от медианы не более чем на 5% разницы между медианой и квартилем, в который попало значение показателя). Для формирования вывода баллы обобщены с равным весом каждого показателя (найдено среднее арифметическое баллов). Полученное значение интерпретировано следующим образом:

• 
  от +1 до +2 включительно – финансовое состояние значительно лучше среднего;
  
• 
  от 0.11 до +1 включительно – финансовое состояние лучше среднего;
  
• 
  от -0.11 вкл до +0.11вкл – примерно соответствует среднему;
  
• 
  от -1 вкл до -0.11) – хуже среднего;
  
• 
  от -2 включительно до -1 – значительно хуже среднего.
  

Результат расчета итогового балла для ООО "ЛИДЕР-Н" представлен в следующей таблице:

Показатель	Результат сравнения показателей ООО "ЛИДЕР-Н"
	с отраслевыми	с общероссийскими
1. Финансовая устойчивость
1.1. Коэффициент автономии (финансовой независимости)	-2	-2
1.2. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами	-2	-1
1.3. Коэффициент покрытия инвестиций	-2	-2
2. Платежеспособность
2.1. Коэффициент текущей ликвидности	-2	-2
2.2. Коэффициент быстрой ликвидности	-1	-1
2.3. Коэффициент абсолютной ликвидности	-2	-2
3. Эффективность деятельности
3.1. Рентабельность продаж	-1	-1
3.2. Норма чистой прибыли	-1	-1
3.3. Рентабельность активов	-1	-1
Итоговый балл	-1.6 Финансовое состояние организации значительно хуже среднего по отрасли.	-1.4 Финансовое состояние организации значительно хуже среднего по РУз.

* Существенно хуже среднего – 1-я квартиль значений, то есть наихудшие значения 25% предприятий отрасли.
** Существенно лучше среднего – 4-я квартиль значений, то есть наилучшие значения 25% предприятий отрасли.
Мы провели сравнительный анализ бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах ООО "ЛИДЕР-Н" (далее – Организация) за 2019 год, содержащихся в базе данных ФНС.
Основным видом деятельности Организации является ремонт машин и оборудования (код по ОКВЭД 33.12). В ходе анализа мы сравнили ключевые финансовые показатели Организации со средними (медианными) значениями данных показателей конкретной отрасли (вида деятельности) и всех отраслей Узбекистана. Среднеотраслевые и среднероссийские значения показателей рассчитаны по данным бухгалтерской отчетности за 2019 год, представленной ФНС. При расчете среднеотраслевых данных учитывались организации, величина активов которых составляет более 10 тыс. долларов и выручка за год превышает 100 тыс. сумов. Из расчета также исключались организации, отчетность которых имела существенные арифметические отклонения от правил составления бухгалтерской отчетности. При сравнении использованы среднеотраслевые показатели организаций сопоставимого масштаба деятельности - микропредприятия с выручкой от 10 до 120 млн сумов в год. По результатам сравнения каждого из девяти ключевых показателей с медианным значением нами сделан обобщенный вывод о качестве финансового состояния Организации. Расчеты и обобщающий вывод выполнены компьютеризированным способом с использованием программного обеспечения и методики, разработанной Консультационной финансово-аналитической компанией "Анкон".
В результате анализа ключевых финансовых показателей Организации нами установлено следующее. Финансовое состояние ООО "ЛИДЕР-Н" на 31.12.2019 значительно хуже финансового состояния половины всех микропредприятий, занимающихся видом деятельности ремонт машин и оборудования (код по ОКВЭД 33.12).
Такой же вывод можно сделать и при сравнении показателей Организации со средними показателями для всех отраслей Узбекистана. Финансовое положение ООО "ЛИДЕР-Н" значительно хуже, чем у большинства сопоставимых по масштабу деятельности организаций Узбекистана, отчетность которых содержится в информационной базе ФНС и удовлетворяет указанным выше критериям.