Финансовая система. Финансы физических лиц и их сущность. Салимова Н. У

Общие принципы налогообложения

Принцип полезности
Принцип платежеспособности
Принцип справедливости
Означает необходимость взимания различных налогов с различных налогоплательщиков в зависимости от степени использования ими программ, финансируемых за счет налогов.
Сумма налогов должна соответствовать уровню богатства и доходов налогоплательщика, т.е. необходимо обеспечить справедливое распределение доходов.
Получающие доход в равном количестве должны платить налог в равных размерах.
Принцип платежеспособности
Принцип справедливости
Принцип полезности
Принцип платежеспособности
Принцип справедливости

Налоговые льготы

• установление минимального уровня доходов, необлагаемого налогом;
• освобождение от уплаты налогов отдельных групп субъектов;
• снижение налоговых ставок;
• налоговый кредит (отсрочка времени взимания налога или уменьшение суммы налога на определенное количество);
• скидка на налогооблагаемую сумму.

#4. Налоговая системы и виды налогов. Кривая Лоффера.

Налоговая система – это установленные налоги, формы и способы их организации, а также учрежденческие структуры, осуществляющие налоговую политику государства.

Критерии классификации
Виды налогов
I. По уровню зависимости налоговой ставки от объема налогооблагаемого дохода
II. По уровню организации или по кругу действия
Прогрессивные (нарастающие) налоги – с увеличением доходов растет и средняя налоговая ставка;
Пропорциональные налоги – ставка налога остается неизменной независимо от объема дохода;
Регрессивные – (уменьшающиеся) налоги – с увеличением доходов снижается средняя ставка налогов.
Местные налоги – привлекаются в местные (областные, городские, районные) бюджеты;
Республиканские (федеральные) налоги – поступают в республиканский бюджет.
I. По уровню зависимости налоговой ставки от объема налогооблагаемого дохода
II. По уровню организации или по кругу действия
По характеру включения в цену или привлечения

• прямые налоги – в качестве экономических затрат включаются в состав цены;
• косвенные налоги – не входят в состав цен и считаются накидкой на нее.

По виду объектов, подлежащих налогообложению
По субъектам налогообложения

• налоги, уплачиваемые юридическими лицами;
• налоги, уплачиваемые физическими лицами.

• подоходный налог;
• налог на прибыль;
• налог на имущество;
• платежи за ресурсы;
• прочие.

• Налоговая ставка (R`) – это процентное отношение суммы налога (R) к сумме налогооблагаемого дохода (Д).