Информацион технолгияларни аудиторлик фаолиятида қўллаш

 

---

106 
АУДИТОРСКИЙ ОТЧЕТ ДЛЯ ВНУТРЕННЕГО ПОЛЬЗОВАНИЯ 
Мы изучили и проанализировали данные бухгалтерского учета 2009г., правильность отражения финансовых 
операций деятельности отчетности «O’zbekiston» TELERADIOKANALI» ГУП Национальной 
телерадиокомпании Узбекистана в 2009г. в балансе и в отчете «О финансово- хозяйственной деятельности
за 2009г.», соответствии финансовых операций НСБУ и законодательству Республики Узбекистан. 
Подробности о деятельности «O’zbekiston» TELERADIOKANALI» ГУП Национальной 
телерадиокомпании Узбекистана в 2009г. изложены в настоящем аудиторском отчете. 
I. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ 
Аудиторская проверка проведена аудиторской организацией ООО «AUDIT INCOME» на основании 
договора № 01/2010 от 4 января 2010 года с целью подтверждения финансовой отчетности ГУП 
«O’zbekiston» TELERADIOKANALI» Национальной телерадиокомпании Узбекистана за 2009 год по 
состоянию на 1 января 2010 года.
Данный отчет составлен для представления его руководству НТРК Узбекистана и ООО «AUDIT 
INCOME». В аудиторской проверке участвовали аудиторы Чурсина Т.А (квалификационный сертификат 
№04323 от 11.12.2005 года), Абдурахманова М.Х (квалификационный сертификат № 4379 от 10.07.2007 
года) а также, ассистенты аудитора Тулеков О.С. и Исмаилов М.М.. Аудиторская проверка проводилась с 
ведома руководителей НТРК Узбекистана, ГУП Телерадиоканала "O'zbekiston" и главного бухгалтера.
В соответствии с Законом «Об аудиторской деятельности» и НСА № 70 данные отчета строго 
конфиденциальны. 
Напоминаем об ответственности руководителей ГУП Телерадиоканала "O'zbekiston" за 
составление финансовых отчетов, включая соответствующие отражения первичных данных учета, 
обеспечение адекватности бухгалтерских записей и внутреннего контроля, выбор и применение 
Учетной политики. 
Ввиду большого объема подлежащих аудиту документов, выборочного характера тестов и других 
свойственных аудиту ограничений имеется определенный риск не обнаружения ошибок и неточностей. Мы 
сделали все, чтобы свести данный риск к разумному минимуму, но (как это принято в аудите) гарантировать 
абсолютную точность выводов не можем. О выявленных отклонениях в бухгалтерском учете и отчетности 
от установленного порядка, ровно, как и об обнаруженных фактах искажений финансовой отчетности, мы 
информируем Вас настоящим отчетом.
По условиям договора в наши обязанности не входит проведение работ по налоговому аудиту. 
Правильность исчисления налогов проверена нами только для того, чтобы быть уверенными в правильности 
отражения расчетов с бюджетом для показателей финансовой отчетности и подтверждения правильности 
отражения статей баланса.
В целях реализации поставленных задач была выработана следующая программа мероприятий: 
 ознакомление с учредительными и регистрационными документами; 
 ознакомление с их текущей деятельностью и проводимыми мероприятиям; 
 изучение делопроизводства; 
 изучение бухгалтерской документации, состояние и ведение бухгалтерского учета и отчетности; 
 выявление нарушений в текущей деятельности; 
 обсуждение выявленных нарушений и проблемных вопросов, с которыми сталкиваются в процессе 
своей деятельности; 
 практическая и консультативная помощь по экономико-правовым вопросам; 

---

107 
II. СВЕДЕНИЯ О ПРОВЕРЯЕМОМ СУБЪЕКТЕ 
Устав Государственного Унитарного предприятие "O'zbekiston" в дальнейшем “Организация”, 
зарегистрирован за № R-001088-09 от 31 января 2006 года в Инспекции по Государственной регистрации 
субъектов предпринимательства Шайхонтохурского района города Ташкента и Утвержден Приказом по 
НТРК «Узбекистана» за № 11 от 19.01.2006 года. Выдано: Говохнома за № 001086-09 от 31.01.2006 года о 
государственной регистрации. Юридический адрес: г.Ташкент, ул.Навои – 69. 
Государственное унитарное предприятие ГУП Телерадиоканал "O'zbekiston" Национальной 
телерадиокомпании Узбекистана образовано в соответствии с Указом Президента Республики Узбекистан 
от 08.11.2005 года № УП-3678 «О мерах по реформированию и развитию независимых каналов 
телерадиовещания», является унитарным предприятием, основанным на праве оперативного управления. 
ГУП Телерадиоканал "O'zbekiston" является предприятием, входящим в состав Национальной 
телерадиокомпании Узбекистана (НТРК Узбекистана) и деятельность осуществляется без получения 
соответствующей лицензии, имущество, закрепленное за ГУП Телерадиоканала "O'zbekiston" считается 
собственностью НТРК Узбекистана.
Основные задачи деятельности ГУП Телерадиоканала "O'zbekiston" : 
 всестороннее и объективное информирование население страны, а также зарубежной общественности о 
важнейших решениях органов государственной власти в области внутренней и внешней политики РУз , 
об осуществляемых в стране реформах по демократизации , обновлению и модернизации страны, 
направленных на формирование правового демократического государства, открытого гражданского 
общества, защиту прав и свобод человека; 
 широкое освещение общественно –политических и социально-экономических проблем, имеющих 
общенациональное значение, вопросы развития экономики, сельского хозяйства, предпринимательства, 
фермерского движения, здравоохранения, образования, культуры и других сфер социальной жизни.
 Предоставление телезрителям и радиослушателям всесторонней и объективной информации о внешней 
и внутренней политике Республики Узбекистан, процессах демократических преобразований в 
общественно политической и социально экономической жизни страны, а также событиях
происходящих за рубежом и другие. 
Фактически в 2009 году ГУП Телерадиоканал "O'zbekiston" занималось деятельностью в соответствии с 
Уставом. 
ГУП Телерадиоканал "O'zbekiston" на дату проверки расположено по юридическому адресу: город 
Ташкент, ул. Навои - 69. Помещение под офис занимает на территории НТРК Узбекистана. Договор аренды 
с НТРК не заключен. Юридический адрес согласно регистрации: г. Ташкент, ул. Навои- 69.
Уставный Фонд ТРК "O'zbekiston" образуется в соответствии приказом Национальной телерадиокомпании 
Узбекистана. Размер Уставного фонда по уставу не указан. ГУП Телерадиоканал "O'zbekiston"
зарегистрирован в ГНИ Шайхонтаурского р-на г.Ташкента с присвоением ИНН – 206018654. 
Организационно-правовая форма - бюджетная. 
ОКОНХ-93180 (телерадиовещание). СОАТО-1726277. ОПФ-1200. ФС-213. 
Организация имеет следующие расчетные счета в банках: 
1. Внебюджетный расчетный счет Фонда развития бюджетной организации в ОПЕРУ АК «Алокабанк» (г. 
Ташкента) за № 20203000904458944001, МФО-00401
2. Бюджетный лицевой счет по расчетом с Казначейством МФ РУз № 1000102600020113768006 в РКЦ Глав. 
Управление Центр банка, МФО-00014. и бюджетный счет № 23402000400100001006. 
Для освещения информации по статьям бухгалтерского баланса использованы следующие бухгалтерские 
документы: 
 Бухгалтерский баланс; 
 Устав . 
 Свидетельства о регистрации и другие разрешительные документы на осуществление деятельности; 
 Главная книга; 
 Данные выписок лицевого и внебюджетного счета Фонда развития бюджетной организации; 
 Данные отчетов МФ и Казначейству РУЗ 
 Данные отчетов в Госкомпрогнозстат и ГНИ; 
 Данные оборотных сальдовых ведомостей; 

---

108 
 Счета-фактуры; 
 Акты сверок; 
 Договора и контракты купли-продажи; 
 Бухгалтерские отчеты; 
 Книги регистрации; 
 Кассовая книга; 
 Приказы; 
 Данные инвентаризации ТМЦ; 
 Прочая бухгалтерская информация; 
 Прочая информация других подразделений; 
Изучив и проанализировав данные бухгалтерского учета, отраженные в балансе, в ходе выборочной 
проверки установлено следующее:
Смета расходов на 2009 год зарегистрирована в Министерстве финансов Республики Узбекистана за № 12-
04-38-14/93 от 28 января 2009 года и утверждена в сумме 12 660 615,0 тыс. Сум.
Согласно смете расходов: 
I группа расходов- заработная плата и приравненные к ней платежи 3 302 851, тыс. Сум;
II группа расходов - начисление на заработную плату 789 716 ,0 тыс. Сум; 
IVгруппа расходов- другие расходы (согласно приложения) 8568048,0 тыс. Сум. (В том числе: 
командировочные -40 000,0 тыс. Сум, расходы на телефонные и телеграфные услуги – 5 471 049,0 тыс. Сум,
расходы на содержание, услуги и аренда транспортных средств и техники 3049465,0 тыс. сум.) 
За 2009 год ТРК «O’zbekiston» получено финансирование из бюджета на общую сумму 11 650 543,0 тыс. 
Сум. За 2009 года по ГУП Телерадиоканал "O'zbekiston" смета расходов исполнена на сумму 11 691 627,6 
тыс. сум, в том числе: 

Начислена заработная плата всего 2 826 613,9 тыс. сум в том числе больничный лист в сумме 13 
900 тыс. сум; 

Начисление на заработную плату (24% ЕСП)- 675 051, 3 тыс. сум; 

Командировочные расходы составили в сумме- 36 508,0 тыс. сум; 

Затраты на телефонные , телеграфные услуги в сумме- 5453049,4 тыс. сум; 

Затраты на информационные и коммуникационные услуги в сумме 5740,0 тыс. сум. 

Расходы на содержание, услуги и аренду транспортных средств в сумме –309998, 0 тыс. сум; 

Прочие расходы на содержание, аренду, эксплуатационные расходы и расходы на оплату прочих 
услуг в сумме- 2384667,0 тыс. сум; 
Средства Фонда развития ТРК «O’zbekiston» израсходованы: 

На выдачи заработной платы и материальной помощи в сумме 358236,7 тыс. сум; 

На выдачи больничных листов в сумме 27445,7 тыс. сум; 

На отчисления работодателей в сумме 78209,5 тыс. сум; 

На страхование работников в сумме 2094,4 тыс. сум; 

На приобретения компьютерной техники и мебели и на подписку в сумме 95938,95 сум; 
Всего кассовые расходы за 2009 год составили в сумме 528407,5тыс. сум. 
Основные принципы учета обобщены ниже: