Информацион технолгияларни аудиторлик фаолиятида қўллаш
Download 1.77 Mb. Pdf ko'rish
|
audit otkazish bosqichlari va unda qollaniladigan amallar
(в тысячах сум )
Тыс.сум Остаток средств на 1.01.2009г. По К\т счета 11097,9 Произведены расчеты 1179287,8 Получены ТМЦ, оказаны услуги -2296699,3 Остаток на 31.12.2009г. По Д\т счета 4193,0 Остаток на 31.12.2009 г. по К/т счета 1110506,7 Данные баланса на 31.12.2009г. соответствуют данным по главной книге на 31.12.2009г. Задолженность на 01.01.2010 года НТРК РУз перед ГУП Телерадиоканала "O'zbekiston" подтверждается актом сверки. 7.2. УЧЕТ РАСЧЕТОВ ПО ПЛАТЕЖАМ В БЮДЖЕТ. (Б/СЧ -173) По данному счету учитываются взаиморасчеты с бюджетом по начислению и перечислению налога на доход с физических лиц. Анализ по счету «учет расчетов по платежам в бюджет »( тысячах сум) Тыс.сум Остаток средств на 1.01.2009г.по Кт счета 73709,0 Начислено 704557,2 перечислено -702850,9 Остаток средств на счету 31.12.2009г. К\т счета 75415,3 Наблюдения: При выборочной проверки удержание налога на доход физических установлена: излишне удержан налог с Давронова Х на сумму 26,9 тыс. Сум, с Убайдуллаевой Н-35,4 тыс. Сум. Удержан меньше налог на доход с Икрамовой Д на сумму 14,3 тыс. Сум, Мамаждановой Д-26,1 тыс. Сум, Юсуповой Р-20,2 тыс. Сум. УЧЕТ РАСЧЕТОВ С ВНЕБЮДЖЕТНЫМ С ПЕНСИОННЫМ ФОНДОМ ЕСП-24%. (Б/СЧ -175) По данному счету учитываются взаиморасчеты с Пенсионным фондом по начислению и перечислению ЕСП –24% .. Анализ по счету «учет расчетов по платежам в бюджет »( тысячах сум) Тыс.сум Остаток средств на 1.01.2009г.по Кт счета 98142,1 Начислено 970361,4 перечислено -962218,5 Остаток средств на счету 31.12.2009г. К\т счета 106285,0 Расхождение по начислению ЕСП не установлено. (кредитовый оборот по 180 счету 4045071,1 тыс. Сум без учета материальной помощи + материальная помощь на лечение, на смерть и по семейным обстоятельством на сумму 21157,6 тыс. Сум = 4066228,7 тыс. Сум.- сумма выданной материальной помощи в размере 21157,6 тыс. Сум – поощрительные выплаты работнику в связи со знаменательной датой -1898,8 тыс. Сум=4043172,3 тыс. Сум. 4043172,3*24%=970361,3 т.с.). РАСЧЕТЫ С РАБОТНИКАМИ ПО ДЕПОНИРОВАННОЙ ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЕ (Б/СЧ.-177) По данному счету учитываются суммы гонораров штатных и не штатных сотрудников, не полученные в установленный срок. На 01.01. 2010 года остаток состоит из депонированной заработной зарплаты: за 2007 год- 1993,1 тыс. Сум; за 2008 год- 1353,1 тыс. сум; за 2009 год- 2292,6 тыс. сум. В 2009 год за 2006г. задолженность по депонированной заработной плате бухгалтерией ТРК «O’zbekiston» возвращены в бюджет в сумме 108,3 тыс. сум. наблюдение.Имеются суммы невыплаченных заработных плат в размере от 2,5 до 310,0 тыс.сум. Эти суммы не выплачиваются работникам. 7.3. РАСЧЕТЫ С РАБОЧИМИ И СЛУЖАЩИМИ (Б/СЧ.-180) Учет расчетов со штатными и нештатными работниками (б/сч.180) по оплате труда. (в тысячах сум ) 113 Тыс.сум Остаток средств на 1.01.2009г. по Кт счета 5416,7 Начислено по Кт счета 4045071,2 Выплачено и удержано по Дт счета -4051560,0 Остаток средств на счету 31.12.2009г. по Кт счета 6178,5 Просроченной задолженности на 31.12.2009г. по заработной плате сотрудникам не имеется. Заработная плата начисляется согласно окладам в штатном расписании и табеля учета рабочего времени. Штатное расписание утверждается Председателем НТРК Узбекистана и регистрируется в Министерстве Финансов РУз. За 2009 год штатное расписание ТРК «O’zbekiston» было изменено: на 28.01.2009 год на сумму 254446,7 тыс. сум на 660 штатных единиц, на 03.08.2009 года на сумму 272950,5 тыс. сум на 660 штатных единиц, на 30.11.2008 года на сумму 270112,7 ,0 тыс. сум на 660 штатных единиц. Премиальные выплаты осуществляются согласно приказу Руководителей НТРК РУз и ТРК «O’zbekiston». Заработная плата начисляется 1006 сотрудникам, в том числе: Штатные работники: - 675 (в т.ч.: пенсионеры - 46, в декретном отпуске- 35 и совместители -15) Нештатные сотрудники (временные разовые договора)- 331 На предприятии расчеты по оплате труда ведутся при помощи программного обеспечения «Шохжахон дил», бухгалтерией выдаются работникам обработанные карточки заработной платы. Следует отметить, что «Щохжахон дил» несет ответственность за составления первичных учетных документов, несет ответственность за своевременность, правильность, достоверность отражения данных в бухгалтерском учете. За проверяемый период были произведены следующие начисления: № Наименование Сумма Примечание (документ) 1 З.пл. по штатному расписанию 1107026,21 Штатное расписание 2 Гонорар штатных работников 1309087,7 Приказ 3 Разовая премия с удержанием 359144,1 Приказ 4 Компенсация участнику боев в Республике Афганистан 1002,6 Коллективный договор 5 Выходная пособия 187,6 Приказ 6 Ученический отпуск 2593,6 Приказ 7 15% премия бюджет 158578,9 Приказ 8 Отпускные 131902,0 Приказ 9 Коммерческая премия 807660,6 Приказ 10 Нештатный гонорар 162207,2 Приказ 11 Материальная помощь (с юбилейной датой -1898,8 + по уходу на пенсию-3781,8 ) 5680,6 приказ ИТОГО: 4045071,1 Декларации по доходам не штатных работников своевременно переданы в ГНИ. Расхождение по начислению ЕСП -24% не установлено. Download 1.77 Mb. Do'stlaringiz bilan baham: |
Ma'lumotlar bazasi mualliflik huquqi bilan himoyalangan ©fayllar.org 2024
ma'muriyatiga murojaat qiling
ma'muriyatiga murojaat qiling