Ызбекистон республикаси олий ва ырта

Даромадлар ва пул тушумлари
1	Махсулот, иш ва хизматларни сотишдан олинувчи фойда
2	Бошқа активларни, хусусан, моддий захира ва номоддий активларни сотишдан олинувчи фойда
3	Асосий воситаларни сотишдан олинувчи фойда
4	Бошқа корхоналардаги улушлардан олинувчи фойда
5	Акция, облигация ва бошқа қимматли қо\озлардан олинувчи фойда
6	Валюта курсидаги фарқлар, ким ошди савдоларида валюта сотиш ёки сотиб олишдан олинувчи даромад
7	Асосий воситаларни тўлиқ тиклаш учун амортизация ажратмалари
8	Узоқ муддатли банк ссудалари
9	Лизинг бўйича мулк қийматидан юқори ижара тўлови
10	Айланма воситаларнинг ўсишига ссуда
11	Бошқа даромадлар ва пул тушумлари
	Жами даромадлар ва пул тушумлари
	Харажатлар ва пул ажратмалари
1	Фойда соли\и
2	Мулк соли\и
3	Акциядорларга берилувчи дивидендлар
4	Капитал қўйилмалар (узоқ муддатли инве­стиция)
5	Узоқ муддатли молиявий қўйилмалар
6	Узоқ муддатли ссудалар ва улар бўйича фоизларнинг тўланиши
7	Айланма воситаларнинг ўсиши
8	Айланма воситаларинг ўсишига берилувчи ссудаларнинг тўланиши
9	Товарларни арзонлаштириш
10	Умидсиз қарзларни тўлаш захираси
11	Жам\арма фонлига ажратмалар
12	ИИТКИ фондига ажратмалар
13	Ижтимоий эхтиёжларга йўналтирилувчи мабла\лар фондига ажратмалар
14	Моддий ёрдам фондига ажратмалар
15	Су\урта (захира) фонди
16	Бошқа харажат ва ажратмалар
	Жами харажат ва ажратмалар

Мисол (давоми). Инвестиция лойихасидан фойдаланган холда «Star» компьютер клубига мазкур лойихани амалга ошириш учун 14000 минг сўм керак бўлади. Бу пуллар асбоб-ускуналар харид қилиш ва 11-жадвалда келтирилган турли хил хизматлар учун тўлашга сарфланади.
11-жадвал.
Молиялаштириш манбалари ва инвестицияларга эхтиёжни хисоблаш

+урилмалар номи	сони	1 тасининг нархи, минг сўм	Хаммаси нархи, минг сўм
Компьютерлар	10	1223	12230
Столлар	10	80	800
Стуллар	10	40	400
Сканер	1	110	110
Принтер	1	160	160
Жами асосий фондлар	-	-	13700
Транспорт харажатлари	-	-	200
+урилмаларни ўрнатиш, ходимларни ўқитиш	-	-	100
Жами инвестициялар Шундан кредит ресурслари Корхонанинг ўз ресурслари	-	-	14000 2000 12000

Лойихани молиялаштириш манбаси йилига 80% ставкада 21 ойга (1,75 йилга) кредит ажратувчи банк бўлиши мумкин. Кредитни тўлаш хар бир чорак охирида бир хил миқдорда пул тўлаш йўли билан амалга оширилади.
Кредитни тўлаш тартиби 12-13-жадвалларда акс эттирилган.
12-жадвал.
Кредитни тўлаш графиги, минг сўм

		Кредитни тўлаш
ой	Кредит суммаси	2003 йил				2004 йил
		асосий қарз		фоизлар		асосий қарз		фоизлар
январь								76,2
февраль								76,2
март	2000					285,7		76,2
апрель				133,3				57,1
май				133,3				57,1
июнь		285,7		133,3		285,7		57,1
июль				114,2				38,1
август				114,2				38,1
сентябрь		285,7		114,2		285,7		38,1
октябрь				95,2				19,1
ноябрь				95,2				19,1
декабрь		285,7		95,2		285,8		19,1
Жами	2000	857,1		1028,1		1142,9		571,5
Тўланган кредит хажми -2000			Тўланган кредит хажми –1600

13-жадвал.
+арз мажбуриятларини тўлашни хисоб-китоб қилиш, минг сўм

Кўрсаткичлар		Жами	2003	2004
Кредит миқдори		2000
Йил бошига кредит бўйича қарзлар			2000
Кредит учун хисобланган %		1600
Тўланган %			1028,1	571,5
Асосий қарзни тўлаш			857,1	1142,9
Йил охирига кредит бўйича қарзлар			1142,9	0
Жами қарзга хизмат қилиш қиймати			1885,2	1714,4

11.3. Корхонанинг пул оқимлари, башорат баланси ва зарар кўрмаслигини режалаштириш

Пул мабла\ларининг харакатланиш режаси нақд пулнинг шаклланиши ва четга чиқиши, шунингдек, корхонада қолган пул мабла\лари динамикасини тавсифлайди. У молиявий менеджерга келгусидаги пул оқимларини бахолаш, қолган пул мабла\ларини оптимал даражада ушлаб туриш хамда пулнинг ортиқчалиги ва тақчиллигининг олдини олишга имкон беради.

Пул оқимлари режаси одатда тўртта асосий бўлимдан иборат бўлади:
- пул тушумлари бўлими, давр бошидаги пул мабла\лари қолди\и, мижозлардан келиб тушувчи пул тушуми ва бошқа пул тушумларидан иборат;
- пул мабла\лари харажатлари бўлими;
- пул мабла\ларининг ортиқчалиги ёки тақчиллиги бўлими (пул мабла\ларининг келиб тушиши ва сарфланиши ўртасидаги фарқ);
- қарз мабла\лари ва уларни тўлаш батафсил баён қилинувчи бўлим.
Пул оқими режасидаги якуний рақам корхона фойдасини эмас, балки унинг пул мабла\лари айланмаси сальдосини акс эттиради. Даромад ва харажатлар режасидан фарқли равишда, пул оқимлари режаси барча манбалардан амалда келиб тушувчи пул мабла\ларини, хусусан, махсулот (иш, хизмат) сотишдан келиб тушувчи тушумлар, акциялар ва корхонанинг бошқа активларини сотишдан келиб тушувчи тушумларни акс эттиради. Харажатларга келадиган бўлсак, пул оқимлари режасига амалда тўланувчи барча аражатлар киритилади.
Молиявий режанинг кейинги асосий хужжати бу башорат баланси бўлиб, унинг асосий вазифаси режалаштириш оралиқлари бўйича корхона мулкининг (активлар) ўзгариши ва унинг шаклланиш манбалари (пассивлар) динамикасини акс эттириш хисобланади. Башорат баланси йириклаштирилган шаклдаги бу\галтерия балансининг анъанавий шаклида хисоблаб чиқилади.
Башорат баланси корхона учун кўнгилсиз натижалар келтириб чиқарувчи қарорларни аниқлаш, молиявий коэффициентларни хисоблаш ва молия бозори талаблари нуқтаи назаридан уларнинг даражасини бахолаш, келажакдаги молиявий манба ва мажбуриятлар структурасини ажратиб кўрсатишга имкон беради.
Молиявий режанинг, шунингдек, хар қандай тадбиркорлик лойихасининг якунловчи босқичи зарарсизлик нуқтасини тахлил қилиш, яъни махсулотни сотишдан олинувчи даромад уни ишлаб чиқариш харажатларига тенг бўлувчи махсулот ишлаб чиқариш хажмини аниқлаш хисобланади.
Зарасизлик нуқтаси корхонанинг ишлаб чиқариш қувватларидан фойдаланишнинг маълум бир даражаси сифатида ифодаланиши хамда махсулотни сотиш нархининг (Ц) сотилган махсулотлар сони (Х) ва жами ишлаб чиқариш хажминиг доимий харажатлари миқдори (И_доим) плюс жами ўзгарувчан харажатлар (И_ўзг) кўпайтирув сотилган махсулотлар сони (Х) кўринишида акс эттирилиши мумкин: