Курс лекций по дисциплине "Финансовая система рф" ибрагимова и. И. Махачкала 2019 Содержание Финансовая система РФ

5.Особенности управления финансами домохозяйств
Управление финансами домохозяйств происходит как внутренними силами, так и со стороны государства.
Говоря о возможном финансовом контроле над финансовыми отношениями домохозяйств можно выделить два основных вида контроля в зависимости от субъекта, осуществляющего контроль: Финансовый контроль государства. Внутренний контроль или самоуправление. Финансовый контроль государства над домашними хозяйствами носит специфический характер, поскольку государство не имеет прямых инструментов контроля над личными финансами домохозяйств. Но между тем, государственный финансовый контроль домашних хозяйств необходимо осуществлять регулярно и находить инструменты для прямого контроля над распределением финансов домашних хозяйств.
Государство имеет только косвенные инструменты для контроля финансовых отношений домашних хозяйств. К таким инструментам можно отнести: - налоговую систему страны; - асимметрия финансовой информации; - социальная политика государства; - система национальных счетов. Налоговая система страны помогает не только косвенно влиять на распределение финансов домашних хозяйств через налоговую ставку, о также контролировать это распределение через налоговые органы. Налоговая система- это достаточно чувствительный инструмент для государственного контроля финансовых отношений домашних хозяйств. Увеличение налоговых ставок сокращает доход, остающийся в распоряжении домашних хозяйств для дальнейшего перераспределения. При этом, отрицательно влияет, как увеличение ставок налога на доходы домашних хозяйств, так и повышение ставок налога, касающиеся различных предприятий, поскольку большая часть участников домохозяйств является наемными работниками различных предприятий. Так, увеличение ставки налога на прибыль, приведет к тому, что предприятие будет вынуждено искать статьи сокращения своих расходов, и в первую очередь, это коснется выплат работникам. Таким образом, с помощью ставок по налогам, государство может косвенно контролировать формирование доходов домашних хозяйств, но только в том случае, если доходы домашнего хозяйства являются официальными. Асимметрия финансовой информации предполагает, что участники финансовых отношений, в том числе, домашние хозяйства, получают информацию не в равных объемах, и поэтому не могут составить полного и адекватного вывода о той или иной ситуации. Так, домашние хозяйства, зная особенности налоговой системы Российской Федерации, могут получить некоторые льготы или социальные дотации от государства, которые помогу увеличить доходы домашних хозяйств. Проблема асимметрии информации является одной из самых главных проблем в современной экономике, и одной из самых трудно решаемых, поскольку это требует прозрачности в экономике на всех этапах. Социальная политика государства напрямую связана с налоговой системой, поскольку за счет налогов формируются бюджетные и внебюджетные фонды в России. Повышение налогов приводит к сокращению доходов домашних хозяйств, но одновременно увеличивается социальных выплат, которые производятся домашним хозяйствам, и которые способствуют увеличению дохода домашних хозяйств за счет социальных трансфертов. Еще один инструмент финансового контроля государства домашних хозяйств- это система национальных счетов. Система национальных счетов- это система взаимосвязанных статистических показателей, представленных в виде таблиц. В России данная система стала использоваться только с 1991 года и в ней отражаются основные показатели макроэкономической деятельности, связанные с ВВП. Домашние хозяйства также представлены в этих таблицах, поскольку они являются одним из главных участников перераспределительной системы. Показатели по деятельности домашних хозяйств предоставляются Госкомстатом России на основании проведенных исследований ежегодно.
В финансовом контроле домашних хозяйств важную роль играет не внешний контроль, а внутренний, поскольку основные финансовые отношения происходят внутри домашних хозяйств и требуют самостоятельного контроля со стороны домохозяйств, как субъектов экономического процесса. Стоит отметить, что внутренний финансовый контроль домашних хозяйств предполагает, что члены данных хозяйств самостоятельно ведут свои финансовые отношения и осуществляют управление своими финансами. Сложность на данный момент состоит в том, что в российские домашние хозяйства в редких случаях ведут контроль над своими финансовыми отношениями, и тем более, немногие занимаются процессом управления в полной мере. Тем не менее, в последнее время стала формироваться культура внутреннего финансового контроля среди домохозяйств в России на основе личного финансового плана. Личный финансовый план является одним из главных инструментов внутреннего финансового контроля домашних хозяйств, и представляет собой систему показателей формирования финансовых потоков внутри отдельного домохозяйства на основе совокупного дохода всех его участников. Личный финансовый план (ЛФП) домохозяйства включает в себя те же финансовые потоки, что и предприятие: - операционная деятельность; - инвестиционная деятельность; - финансовая деятельность. В отношении домашних хозяйств они приобретают новую направленность и содержание, но суть их остается той же, что на предприятиях. Так, личный финансовый план по своей сути универсальный инструмент для внутреннего финансового контроля, который домашние хозяйства могут осуществлять самостоятельно, не используя спе6циальные навыки и дорогостоящее программное обеспечение. Четко поставленные финансовые цели помогут спланировать последовательность финансовых отношений домашних хозяйств с другими участниками финансовой системы страны. Расчетные показатели могут служить ориентиром для проведения дальнейшего финансового контроля самими домохозяйством. При необходимости план можно скорректировать в соответствии с ситуацией на реальном рынке. Таким образом, личный финансовый план подразделяется на : - предварительный контроль предполагает анализ существующего финансового положения домашних хозяйств и разработку долгосрочного плана для отдельно взятого домашнего хозяйства на основе имеющихся активов и пассивов участников домашних хозяйств; - текущий контроль предполагает ежемесячное сравнение составленного плана с реально осуществляемыми мероприятиями домашними хозяйствами и при необходимости корректировка имеющегося плана. - последующий финансовый контроль предполагает контроль достижения поставленных целей в заданный временной промежуток и определение эффективности используемых стратегий и инструментов, постановка новых целей. Как следует из всего вышесказанного, особенность финансового контроля для домашних хозяйств заключается в том, что у домашних хозяйств нет обязательного внешнего контроля со стороны сторонних организаций, это приводит к тому, что добровольно и самостоятельно внутренний финансовый контроль ведется крайне нерегулярно и в незначительных объемах. Складывается ситуация, когда домашние хозяйства не рассматриваются как хозяйствующий субъект, что вносит определенную необязательность и несерьезность финансового контроля со стороны самих домохозяйств. Учитывая то, что домашние хозяйства являются одним из основных участников перераспределительной системы финансов, отсутствие адекватной системы внешнего и внутреннего контроля ведет к снижению экономической эффективности взаимодействия всех элементов финансовой системы России. Основными причинами этого можно считать следующие: - низкий уровень финансовой культуры домашних хозяйств в России; - отсутствие информации о возможности управления личными финансами домохозяйств; - низкий уровень реальных доходов домашних хозяйств в России; - отсутствие системы экономических показателей, которые бы характеризовали экономическую эффективность финансовых отношений домашних хозяйств.
Таким образом, если говорить о домашних хозяйствах, как хозяйствующем субъекте финансовой системы, то можно предложить им использовать в своей деятельности ряд положений и инструментов, используемых на предприятиях: - отчет о активах и пассивах домашних хозяйств в упрощенной форме- позволяют сделать вывод о имеющихся исходных ресурсах домашних хозяйств; - отчет о прибылях и убытках с постатейным разнесением в течение определенного временного промежутка- позволяет осуществлять финансовый контроль над доходами домашних хозяйств. - отчет о движении денежных средств- представляет информацию о движении различных финансовых поток домашних хозяйств