Mavzu: Pul sektorida beqarorlik omillari Reja

4.Pul aylanish oqimlarini takomillashtirish
Faoliyat turiga qarab, pul oqimlari quyidagilar bilan ajralib turadi operatsion, investitsiya va moliyaviy faoliyat. Operatsion faoliyat tashkilotga asosiy daromad va asosiy pul oqimlarini olib keladi. Operatsion (joriy) faoliyat - bu asosiy maqsad sifatida foyda olishga intilayotgan yoki faoliyatning predmeti va maqsadlariga muvofiq foyda keltiradigan tashkilotning faoliyati. Shunday qilib, operatsion faoliyatdan keladigan pul oqimi asosan tashkilotning daromad keltiradigan asosiy faoliyatidan kelib chiqadi va sof foyda (zarar) ni aniqlashning tarkibiy qismi bo'lgan operatsiyalar va voqealar natijasidir. Operatsion faoliyatdan keladigan pul oqimi quyidagilarni o'z ichiga oladi: tovarlar, mahsulotlar, ishlar, xizmatlar sotilishidan, debitorlik qarzlarni to'lashdan, lizingdan va boshqa daromadlardan tushadigan pul tushumlari; xom ashyo, materiallar va xizmatlarni etkazib beruvchilarga naqd to'lovlar, xodimlarning ish haqi, barcha darajadagi byudjetlarga va byudjetdan tashqari jamg'armalarga soliq va yig'imlar, kreditlar va qarzlar bo'yicha foizlar va operatsion jarayonni amalga oshirish bilan bog'liq boshqa to'lovlar. Investitsiya faoliyati kompaniyaning asosiy vositalarni, nomoddiy aktivlarni va boshqa aylanma aktivlarni sotib olish, shuningdek ularni sotish bilan bog'liq kapital qo'yilmalar bilan bog'liq faoliyati ko'rib chiqiladi; boshqa korxonalarda uzoq muddatli moliyaviy investitsiyalarni amalga oshirish, qimmatli qog'ozlarni sotish, boshqa moliyaviy investitsiyalar va h.k. Shunday qilib, investitsiya faoliyati bu pul mablag'lari bilan bog'liq bo'lmagan uzoq muddatli aktivlar va moliyaviy investitsiyalarni sotib olish va sotishdir. Moliyaviy faoliyat Kompaniya qisqa muddatli moliyaviy investitsiyalarni amalga oshirish, aktsiyalar va boshqa qimmatli qog'ozlarni chiqarish, qarzlarni jalb qilish va qaytarish bilan bog'liq faoliyat hisoblanadi. Moliyaviy faoliyat o'z mablag'lari va qarz mablag'lari hajmi va tuzilishidagi o'zgarishlarga olib keladi (joriy kreditorlik qarzlari bundan mustasno). Eng ko'p kontsentratsiyalangan shaklda pul oqimlarini turli mezonlarga ko'ra tasniflash jadval ko'rinishida berilishi mumkin: Tasniflash xususiyati Pul oqimi nomi 1. Moliyaviy-iqtisodiy jarayonlarga xizmat ko'rsatish ko'lami (boshqaruv darajasi) Pul muomalasi Tarkibiy birlik pul oqimi Alohida biznes bitimining pul oqimi 2. Moliyaviy-iqtisodiy faoliyat turi Umumiy pul oqimi Joriy faoliyatning pul oqimi Investitsion faoliyatning pul oqimi Moliyaviy faoliyatning pul oqimi 3. Harakat yo'nalishi Kiruvchi pul oqimi (kirish) Chiquvchi pul oqimi (chiqish) 4. Amalga oshirish shakli Naqd pulsiz pul oqimi Pul muomalasi 5. Davolash doirasi Tashqi pul oqimi Ichki pul oqimi 6. Muddati Qisqa muddatli pul oqimi Uzoq muddatli pul oqimi 7. Ovozning etarliligi Ortiqcha pul oqimi Optimal pul oqimi Pul oqimi taqchilligi 8. Valyuta turi Milliy valyutadagi pul oqimi Chet el valyutasida naqd pul aylanishi 9. Oldindan taxmin qilish Rejalashtirilgan pul oqimi Rejadan tashqari pul oqimi 10. Shakllanishning uzluksizligi Doimiy pul oqimi Diskret pul oqimi 11. Shakllanish vaqti intervallarining barqarorligi Muntazam ravishda muntazam pul oqimi Doimiy bo'lmagan vaqt oralig'i bilan muntazam pul oqimi 12. Vaqtni hisoblash Joriy pul oqimi Kelajakda pul oqimi Ushbu tasnifning har bir guruhiga qisqacha ta'rif bering. 1. qarab moliyaviy-iqtisodiy jarayonlarga xizmat ko'rsatish ko'lami eng umumlashtiruvchi bu korxonaning pul oqimi. Bu naqd pulni umuman korxona darajasida olish va undan foydalanish bilan tavsiflanadi. Har bir tarkibiy bo'linmaning pul oqimi alohida boshqarish ob'ekti sifatida korxonaning filiallari, vakolatxonalari va boshqa tarkibiy bo'linmalarini ajratish natijasida mustaqil tadqiqot mavzusiga aylanadi. Alohida biznes bitimining pul oqimining mavjudligi ushbu biznes bitimini korxonaning barcha moliyaviy-iqtisodiy jarayonlarining alohida tarkibiy qismi sifatida ajratish qobiliyatiga va u bilan bog'liq bo'lgan pul oqimini aniqlash qobiliyatiga bog'liq. 2. Moliyaviy-iqtisodiy faoliyat turlari bo'yicha, jami pul oqimi eng ko'p jamlangan. Bu o'rganish ob'ekti darajasida yuzaga keladigan har qanday pul oqimi bilan tavsiflanadi. Joriy faoliyatning pul oqimi xaridorlardan (mijozlardan) naqd pul olish va ularni ishlab chiqarish jarayoni, ishlarni bajarish, xizmatlar ko'rsatish, sotib olingan mahsulotlarni sotish bilan ta'minlash bilan tavsiflanadi. Investitsion faoliyatning pul oqimi korxona uzoq muddatli aktivlarga investitsiyalar bilan bog'liq faoliyatni amalga oshirishda, shuningdek ularni sotish bilan bog'liq holda shakllanadi. Moliyaviy faoliyatning pul oqimi, kompaniyaning qisqa muddatli moliyaviy investitsiyalarni amalga oshirishi va ilgari 12 oyga sotib olingan aktsiyalar, obligatsiyalar va h.k.larning qaytarilishi bilan bog'liq bo'lgan pul oqimlari bilan tavsiflanadi. 3. Pul oqimi yo'nalishi ikkita pul oqimi ajratilgan: kiruvchi va chiquvchi. Kiruvchi pul oqimi (tushum) ma'lum vaqt oralig'ida korxonaga naqd pul tushumlarining yig'indisi bilan tavsiflanadi. Chiqariladigan pul oqimi (chiqishi) korxona tomonidan shu vaqt ichida naqd pulning jami ishlatilishi (to'lanishi) bilan tavsiflanadi. 4. Amalga oshirish shakllari bo'yicha ikkita pul oqimi ajratilgan: naqdsiz va naqdsiz. Naqd bo'lmagan naqd pul oqimining xususiyati bu korxonada faqat buxgalteriya hisoblaridagi yozuvlar shaklida shakllanishidir. Naqd pul oqimi korxona tomonidan banknotalar va tangalarni olish yoki to'lash bilan tavsiflanadi. 5. Bog‘liq aylanish doirasidan korxonaning pul oqimi tashqi yoki ichki bo'lishi mumkin. Tashqi pul oqimi yuridik va jismoniy shaxslardan pul mablag'larini qabul qilish, shuningdek, yuridik va jismoniy shaxslarga pul mablag'larini to'lash bilan tavsiflanadi. Bu korxonaning naqd pul qoldig'ini ko'paytirish yoki kamaytirishga yordam beradi. Ichki pul oqimi korxonada mavjud bo'lgan naqd pulning joylashishi va shaklining o'zgarishi bilan tavsiflanadi. Bu ularning balansiga ta'sir qilmaydi, chunki bu ichki aylanma. 6. Davomiyligi bo'yicha pul oqimi qisqa muddatli va uzoq muddatli bo'lingan. Boshqa ob'ektlarga bir yilgacha investitsiyalar qisqa muddatli pul oqimlarini tashkil qiladi. Agar muddat bir yildan oshsa, u holda pul oqimi uzoq muddatli deb tavsiflanadi. 7. Ovozning etarliligi bo'yicha korxonaning pul oqimi ortiqcha, tanqis yoki maqbul bo'lishi mumkin. Ortiqcha pul oqimi pul oqimlari korxonaning joriy ehtiyojlaridan oshib ketishi bilan tavsiflanadi. Uning isboti, kompaniya tomonidan moliyaviy-iqtisodiy faoliyatni amalga oshirishda foydalanilmaydigan sof naqd pul qoldig'ining yuqori ijobiy ko'rsatkichidir. Naqd pul oqimi korxonaning joriy ehtiyojlarini qondirish uchun etarli bo'lmaganda, defitsitda pul oqimi hosil bo'ladi. Sof pul qoldig'ining ijobiy miqdori bo'lsa ham, uni etishmovchilik sifatida tavsiflash mumkin, agar bu miqdor korxonaning moliyaviy-iqtisodiy faoliyatining barcha ko'zda tutilgan yo'nalishlari uchun naqd pulga rejalashtirilgan ehtiyojni ta'minlamasa. Sof naqd pul qoldig'i miqdorining manfiy qiymati avtomatik ravishda ushbu kamomadni keltirib chiqaradi. Optimal pul oqimi pul mablag'larini qabul qilish va ulardan foydalanish balansi bilan tavsiflanadi, bu ularning eng maqbul balansini shakllantirishga hissa qo'shadi, bu kompaniyaga o'z majburiyatlarini o'z vaqtida bajarishga imkon beradi, bu faqat naqd pul bilan hisob-kitob qilishni talab qiladi va shu bilan birga mablag'larning maksimal qaytarilishini ta'minlaydi. 8. Valyutalar turlari bo'yicha. Agar hisob birligi korxona joylashgan hududda joylashgan mamlakatning pul birligi bo'lsa, korxonaning pul oqimi milliy valyutadagi pul oqimi sifatida tavsiflanadi. Hisob birligi boshqa mamlakatning valyutasi bo'lsa, korxonada xorijiy valyutadagi pul mablag'lari hosil bo'ladi. 9. Oldindan taxmin qilish. Rejalashtirilgan pul oqimi pulning korxonaga qancha yoki qachon kelishi yoki undan foydalanilishini oldindan bilish imkoniyati bilan tavsiflanadi. Rejadan tashqari korxonada yuzaga keladigan pul oqimi rejadan tashqari pul oqimi sifatida tavsiflanadi. 10. Bog‘liq shakllanish davomiyligidan kompaniya doimiy pul oqimi va diskret pul oqimiga ega bo'lishi mumkin. Muntazam pul oqimi ko'rib chiqilayotgan davrda doimiy ravishda alohida vaqt oralig'ida amalga oshiriladigan naqd pullarni qabul qilish va ulardan foydalanish bilan tavsiflanadi. Diskret pul oqimi individual moliyaviy operatsiyalarni amalga oshirish bilan bog'liq bo'lgan pul oqimlari bilan tavsiflanadi. 11. Shakllanish vaqti intervallarining barqarorligi bo'yicha: hisobot davri mobaynida muntazam ravishda muntazam ravishda pul oqimi. Mablag'larning kelib tushishi yoki sarflanishining bunday pul oqimi annuitet xarakteriga ega; hisobot davrida muntazam bo'lmagan vaqt oralig'i bilan muntazam pul oqimi. Bunday pul oqimiga misol sifatida mulkni ijaraga berish muddati davomida notekis vaqt oralig'ida kelishilgan tomonlar bilan ijaraga olingan mulk uchun ijara to'lovlari jadvali kiradi. 12. Vaqtni hisoblash usuli bo'yicha pul oqimlarining quyidagi turlari ajratiladi: joriy pul oqimi. U korxonaning pul oqimini hozirgi vaqtda joriy qiymatga qarab berilgan yagona taqqoslanadigan qiymat sifatida tavsiflaydi; kelajakda pul oqimi. U korxonaning pul oqimlarini ma'lum bir kelgusi nuqtaga qadar kamaytirilgan yagona taqqoslanadigan qiymat sifatida tavsiflaydi. Kelajakdagi pul oqimi kontseptsiyasi, shuningdek, uning nominal nominal qiymati sifatida, yaqinlashayotgan vaqtning o'zida (yoki kelajak davr oralig'i nuqtai nazaridan) ishlatilishi mumkin, bu hozirgi qiymatga erishish uchun diskontlash uchun asos bo'lib xizmat qiladi. Taqdim etilgan tasnifni amalda qo'llash pul mablag'lari oqimini samarali boshqarish uchun yanada yo'naltirilgan buxgalteriya hisobi, tahlil va rejalashtirish imkonini beradi.