Naqd pulsiz hisob-kitoblarning mohiyati va xususiyatlari

Naqd pulsiz hisob-kitoblarning mohiyati va xususiyatlari

Naqd pulsiz hisob-kitoblar mohiyati va ularni tashkil etish asoslari.

Reja

Naqd pulsiz hisob-kitoblarning mohiyati va xususiyatlari

Naqd pulsiz hisob-kitoblarni tashkil etish tamoyillari

Hisob-kitob ishtirokchilarining mulkiy javobgarligi printsipi

Naqd pulsiz hisob-kitoblarning mohiyati va xususiyatlari

Naqd pulsiz hisob-kitoblar barcha naqd pul hisob-kitoblarining qariyb 90% ni tashkil etadi va bozor iqtisodiyotining zarur elementi bo'lib, bozorda mahsulot, tovarlar, ishlar va xizmatlarni sotishdan kelib chiqadigan munosabatlarga asoslanadi. Bozordagi har qanday xarid uchun pul to'lanishi kerak va bu asosan naqd pulsiz to'lovlar orqali amalga oshiriladi.

Naqd pulsiz hisob-kitoblar yuridik va jismoniy shaxslarning banknotlardan foydalanmasdan majburiyatlarini to'lashni anglatadi.

Ushbu ta'rif naqd pulsiz to'lovlarning kredit xususiyatidan kelib chiqadi, agar ularni amalga oshirish jarayonida ularni amalga oshirishning boshlanishi va to'lovning tugashi o'rtasida tafovut mavjud bo'lib, qarz majburiyatini to'lashning oxirgi xususiyatlarini beradi. Masalan, to'lovchining buyrug'i bo'yicha hisobvaraqdan pul mablag'larini o'tkazish uning uchun bank tizimidan qarzning kamayishini, pul mablag'larini oluvchi uchun esa o'sishni anglatadi.

Naqd pulsiz hisob-kitoblar, asosan, kredit tashkilotlari ishtirokisiz (veksellar orqali, o'zaro hisob-kitoblar va boshqalar orqali) amalga oshirilishi mumkin bo'lsa-da, pul mablag'larini o'tkazish bo'yicha kredit tashkilotlaridagi hisobvaraqlarni hisobga olish orqali amalga oshiriladi.

Rossiyada kredit tashkilotlari yordamida naqd pulsiz hisob-kitoblar sxematik tarzda 1-rasmda ko'rsatilgan.

Naqd pulsiz to'lovlarni tavsiflovchi quyidagi elementlarni ajratib ko'rsatish mumkin:

Hisob-kitoblarning subyektlari (ishtirokchilari):

Nomoliyaviy sektor: korxonalar, tashkilotlar, firmalar, byudjet muassasalari va boshqalar (korxonalararo hisob-kitoblar);

Shaxsiy sektor - aholi;

Moliya sektori: banklar va boshqa kredit tashkilotlari (banklararo hisob-kitoblar).

Hisob-kitob ob'ekti:

Tovar xizmatlari (tovar operatsiyalari uchun naqd pulsiz to'lovlar);

Byudjetga, budjetdan tashqari fondlarga ajratmalar, kreditlar bo‘yicha to‘lovlar, talablar, veksellar va boshqalar (tovar bo‘lmagan operatsiyalar bo‘yicha naqd pulsiz to‘lovlar).

Naqd pulsiz to'lovlar:

Pul mablag'larini o'tkazish bo'yicha kredit tashkilotlaridagi hisobvaraqlar bo'yicha yozuvlar;

Kredit tashkilotlari ishtirokida yoki ishtirokisiz o'zaro talablar va majburiyatlar (o'zaro hisob-kitoblar) bo'yicha hisob-kitoblar;

Ayirboshlanadigan hujjatlar - veksellar va veksellar, varrantlar va shunga o'xshash boshqa qimmatli qog'ozlarni topshirish.

Aholi punktlari joylashgan joy:

Ichki (bir shahar - bitta aholi punkti ichida, ko'p shahar - undan tashqarida);

Davlatlararo.

Tashkilot tamoyillari:

Huquqiy rejim - qonunlar va qonunosti hujjatlari bilan hisob-kitoblarning shartliligi;

Asosan kredit tashkilotlarining hisobvaraqlari bo'yicha hisob-kitoblar;

To'lovlarning muammosiz bajarilishini ta'minlaydigan darajada likvidlikni saqlash;

Hisobvaraqdan mablag'larni yechib olish uchun qabul qilish (to'lovga rozilik) mavjudligi;

Tuzilgan shartnoma bo'yicha to'lovning shoshilinchligi;

Ishtirokchilarning o'zaro nazorati;

Shartnoma shartlariga rioya qilganlik uchun hisob-kitob ishtirokchilarining mulkiy javobgarligi.

Vaqt (shartnomada ko'rsatilgan):

Shoshilinch to'lov: savdo operatsiyasi (bitim) boshlanishigacha - avans to'lovi, bitim amalga oshirilgandan so'ng darhol, savdo operatsiyasi (bitim) tugaganidan keyin ma'lum muddat o'tgach - tijorat krediti shartlari bo'yicha;

To'lov muddatidan oldin erta to'lash;

Rejalashtirilgan to'lovlar (ochiq hisobvaraq uchun) - tovarlarni qabul qilish (xizmatlar ko'rsatish) bilan davriy to'lovlar;

kechiktirilgan to'lov - dastlab belgilangan muddatni uzaytirish yo'li bilan;

Muddati o'tgan to'lov - muddati o'tgan to'lov muddati bilan.

Pul o'tkazmalari aloqa tizimlari:

Pochta aloqasi;

Maxsus xizmatlar: maxsus aloqa organlari, kurerlik xizmati, kurerlar, inkasso xizmati;

Telegraf va teletayp aloqasi;

Elektron aloqa, shu jumladan xalqaro telekommunikatsiyalar: SWIFT (Jahon banklararo telekommunikatsiyalar jamiyati), Internet va boshqalar.

Naqd pulsiz hisob-kitoblar usuli (qarz majburiyatini to'lash usuli):

Yalpi usul - hisob-kitob hujjatida ko'rsatilgan to'liq summani hisobvaraqdan (o'tkazish) mablag'larni debet qilish;

O'zaro da'volarni hisobga olish (kliring) va hisobvaraqdan hisob-kitob qoldig'i summasini debetlash.

To'lov vositalari:

Kredit o'tkazmalari uchun to'lov topshiriqnomalari;

Debet o'tkazmalari vositalari (veksellar, cheklar, qonun hujjatlariga muvofiq debetdan hisobdan chiqarish uchun inkasso topshiriqlari (shartsiz va akseptsiz hisobdan chiqarish));

Kredit va debet o'tkazmalari (akkreditivlar, plastik kartalar) yordamida amalga oshiriladigan oraliq vositalar;

To'lov hujjatlarini tashuvchining jismoniyligi (qog'oz, plastmassa, floppi disklar, elektron impulslar).

Ish haqi va hisob-kitoblarning bepulligi:

Kompensatsiyalangan - olingan tovarlar, moliyaviy vositalar, ko'rsatilgan xizmatlarni qoplashda;

Tegishsiz - davlat xarajatlarini, shuningdek tegishli kompensatsiya olinmagan boshqa to'lovlarni bajarish uchun o'tkazmalar.

Hisob-kitoblarda oraliq havolalarning mavjudligi:

Vositachilar ishtirokisiz - to'lovchi va oluvchi o'rtasidagi to'g'ridan-to'g'ri hisob-kitoblar;

Vositachilar ishtirokida - tranzit hisob-kitoblar.

Naqd pulsiz to'lovlarda xavflar:

Yuridik tavakkalchilik - naqd pulsiz to'lovlar uchun huquqiy shartlarning noaniqligi;

likvidsizlik tavakkalchiligi - kreditor talablarini belgilangan yoki kelishilgan muddatlarda qondira olmaslik (to'lovlarni kechiktirish xavfi);

Kredit riski - kreditorning talablarini to'liq qondira olmaslik (to'lovni umuman olmaslik xavfi);

Tizimli risk - naqd pulsiz hisob-kitoblar ishtirokchilaridan birining o'z majburiyatlarini bajarishdan bosh tortishi boshqa ishtirokchilar tomonidan ham xuddi shunday rad etishlariga olib keladi;

Operatsion xavf - uskunaning noto'g'ri ishlashi yoki xodimlarning xatolari;

Firibgarlik xavfi - jinoiy xarakterga ega harakatlarni amalga oshirish qobiliyati.

2013 yildan boshlab naqd pulsiz to'lovlar Rossiya Federatsiyasining Fuqarolik Kodeksining ikkinchi qismiga muvofiq ishlab chiqilgan "Rossiya Federatsiyasida naqd pulsiz to'lovlar to'g'risida" gi 03.10.2012 yildagi 2-P-sonli O’zbekiston Respublikasi Markaziy bankining Nizomi bilan tartibga solinadi. Rossiya Federatsiyasi. Ushbu qoida, shuningdek, foydalanilgan hisob-kitob hujjatlarining shakllarini, to'ldirish va qayta ishlash tartibini belgilaydi hamda kredit tashkilotlarining vakillik hisobvaraqlari va filiallararo hisob-kitoblarning hisobvaraqlari bo'yicha hisob-kitob operatsiyalarini amalga oshirish qoidalarini belgilaydi.

2. Naqd pulsiz hisob-kitoblarni tashkil etish tamoyillari

Har qanday tashkilot ushbu tashkilotni boshqaradigan muayyan printsiplarga asoslanishi kerak. Printsip - bu asos, dastlabki asosiy pozitsiya bo'lib, undan kelib chiqadigan barcha keyingi bayonotlarni oldindan belgilab beradi.

Hisob-kitob operatsiyalarini tashkil etish tamoyillari ushbu operatsiyalarni amalga oshirishning aniq qoidalarini ishlab chiqish asosida yotadi, ular Rossiya Federatsiyasida hisob-kitob operatsiyalarini tartibga soluvchi standartlar, qoidalar, yo'riqnomalarda mustahkamlangan.

Naqd pulsiz hisob-kitoblarni tashkil etishning asosiy tamoyillari quyidagilardan iborat:

Hisob-kitoblar va to'lovlarning huquqiy rejimi - har qanday zamonaviy jamiyatning asosiy elementi sifatida to'lov tizimining o'rni tufayli. Hisob-kitob munosabatlarining murakkabligi va ahamiyati tartibga solish orqali bir xillik zarurligini taqozo etadi. Ikkinchisining asosini qonunlar va qonunosti hujjatlari (Prezident qarorlari, hukumat qarorlari), shuningdek, aholi punktlarini tartibga solish funktsiyasini amalga oshirish yuklangan davlat organlarining normativ hujjatlari majmui tashkil etadi.

To'lov tizimining asosiy tartibga soluvchi organi Rossiya banki hisoblanadi. Uning uchta asosiy vazifasi orasida hisob-kitob tizimining samarali va uzluksiz ishlashini ta'minlash kiradi. Rossiya bankiga hisob-kitoblarni amalga oshirish qoidalari, shartlari va standartlari va bu holda foydalaniladigan hujjatlar, muvofiqlashtirish, tartibga solish va hisob-kitoblarni tashkil etishni litsenziyalash, shu jumladan kliring tizimlarini belgilash yuklangan.

Hisob-kitob operatsiyalarining massiv xususiyati tufayli ularning ko'pchiligining shartlari birlashtirilgan. Rossiya banki hisob-kitob hujjatlarini rasmiylashtirish uchun yagona talablarni o'rnatdi va tasdiqladi.

Bank hisobvaraqlari bo'yicha hisob-kitoblar. Qabul qiluvchining ham, to'lovchining ham mavjudligi bunday hisob-kitoblar uchun zaruriy shartdir. O’zbekiston Respublikasi qonunchiligiga muvofiq, naqd pulsiz to'lovlar yuridik shaxslar va fuqarolar tomonidan tegishli hisobvaraq ochgan bank orqali amalga oshiriladi. Hisob-kitob xizmatlari uchun bank va mijoz o'rtasida bank hisobvarag'i shartnomasi - mustaqil ikki tomonlama (ishtirokchilar huquq va majburiyatlarga ega) fuqarolik-huquqiy shartnoma tuziladi. Bankdagi korxona hisobvaraqlarini huquqiy ro'yxatdan o'tkazish va ularning faoliyati korxonalarni tashkil etishning amaldagi tartibi, ularning huquqiy maqomi (O’zbekiston Respublikasi Fuqarolik Kodeksi, 2-qism, 45-bob "Bank hisobi") bilan oldindan belgilanadi.

Banklar va boshqalar kredit tashkilotlari bir-biri bilan hisob-kitoblarni amalga oshirish uchun ular bir-birlari bilan (korrespondentlik hisobi shartnomasi tuziladi) va, albatta, Rossiya Banki muassasalarida (bank hisob-kitob xizmatlarini ko'rsatish shartnomasi) vakillik hisobvaraqlarini ochadilar.

Likvidlikni muammosiz to'lovlarni ta'minlaydigan darajada ushlab turish. Ushbu tamoyilga rioya qilish majburiyatlarning aniq va so'zsiz bajarilishining kafolati hisoblanadi. Barcha to'lovchilar (korxonalar, banklar va boshqalar) qarz majburiyatlarini o'z vaqtida bajarish uchun hisobvaraqlardan mablag'larni olish, hisobdan chiqarishni rejalashtirishlari, etishmayotgan resurslarni (ssuda olish yoki aktivlarni sotish orqali) oqilona topishlari kerak. Agar hisobvaraqdagi mablag'lar unga taqdim etilgan barcha talablarni qondirish uchun etarli bo'lmasa, mablag'lar qonun hujjatlarida belgilangan tartibda kelib tushganligi sababli hisobdan chiqariladi. Mablag'lar, agar O’zbekiston Respublikasi Markaziy banki yoki kredit tashkilotlari va ularning mijozlari o'rtasida tuzilgan shartnomalarda boshqacha tartib nazarda tutilgan bo'lmasa, naqd pulsiz hisob-kitoblar to'g'risidagi nizom talablariga muvofiq tuzilgan hisob-kitob hujjatlari asosida hisobvaraqdan chiqariladi.

Hisobvaraq egasining undagi mablag'larni boshqarish huquqini cheklashga yo'l qo'yilmaydi, qonun hujjatlarida boshqacha tartib nazarda tutilgan hollar bundan mustasno.

To'lovchining to'lovga qabul qilinishi (roziligi) mavjudligi egasining pul mablag'larini hisobdan chiqarish to'g'risidagi buyrug'ini ko'rsatadigan tegishli to'lov vositasidan (chek, veksel, to'lov topshirig'i) yoki pul oluvchilar tomonidan berilgan hujjatlarni (to'lov topshirig'i, to'lov talabnomasi, veksel) maxsus qabul qilish orqali amalga oshiriladi. .

Shu bilan birga, qonun hujjatlarida ishlarni nazarda tutadi shubhasiz(to'lovchilarning roziligisiz) mablag'larni hisobdan chiqarish: soliqlar va boshqa majburiy to'lovlar bo'yicha qarzlar; asosida ijro buyruqlari sudlar tomonidan chiqarilgan; da'vogarlarning buyrug'i bilan ba'zi jarimalar va boshqalar, shuningdek ruxsatisiz hisobdan chiqarish: issiqlik va elektr energiyasi, kommunal xizmatlar va boshqa xizmatlar uchun.

Shoshilinch to'lov bozor iqtisodiyotining mohiyatidan kelib chiqadi, uning uzviy sharti to‘lov majburiyatlarini o‘z vaqtida va to‘liq bajarishdir.

Ushbu tamoyilning ahamiyati shundan iboratki, mahsulot ishlab chiqarish, xizmatlar ko'rsatish uchun uzluksiz sarflangan mablag'lar tuzilgan shartnomalarda nazarda tutilgan muddatlarda xaridorlarning to'lovlari orqali qoplanishi kerak. To'lov muddatlariga rioya qilmaslik mablag'lar aylanishining buzilishiga va oxir-oqibat to'lov inqiroziga olib keladi.

Naqd pulsiz hisob-kitoblar to'g'risidagi nizomga ko'ra, to'lov hujjatlarining majburiy rekvizitlari to'lov muddati va tartibi hisoblanadi.

Hisob-kitoblarning to'g'riligini, ularni amalga oshirish tartibi to'g'risidagi belgilangan qoidalarga rioya etilishini barcha ishtirokchilar tomonidan nazorat qilish. Korxonalar va banklar tomonidan nazoratni amalga oshirishda muayyan o'ziga xosliklar mavjud. Har bir korxona ham xaridor, ham sotuvchidir. Xaridor sifatida (ishlab chiqarish uchun xom ashyo, materiallar va boshqa moddiy resurslar) ishtirok etib, kontragentlar bilan normal iqtisodiy munosabatlarni ta'minlash maqsadida shartnomalarga muvofiq kreditorlar oldidagi majburiyatlarining o'z vaqtida va to'g'ri bajarilishini nazorat qiladi. Kreditor, ya'ni o'z mahsulotini yetkazib beruvchi sifatida faoliyat olib borgan korxona o'z daromadlarini ko'paytirish maqsadida qarzdorlar hisobvaraqlari bo'yicha inkasso stavkasini oshirish, to'lovlarning rejadan tashqari kechikishi, undirib bo'lmaydigan qarzlar, zararlarning oldini olishda kredit nazoratini amalga oshiradi. katta miqdorda.

Banklar sotuvchilar va xaridorlar, soliq organlari, aholi, byudjet, Pensiya jamg'armasi va boshqa jamg'armalar o'rtasida vositachi bo'lib, ular tomonidan belgilangan hisob-kitob qoidalariga rioya etilishi ustidan nazoratni amalga oshiradilar. O'zlari xizmat ko'rsatadigan mijozlarning manfaatlarini, ayniqsa firmalarning barqaror kredit qobiliyatini saqlab qolish zarurligini hisobga olgan holda, banklar ko'pincha hisob-kitoblar ustidan barcha nazoratni o'z zimmalariga oladilar.

3.