Optimal soliqqa tortish nazariyasi sst-s-0822 guruh talabasi xursantov mirjalol optimal soliq nazariyasi

Optimal soliqqa tortish nazariyasi
SST-S-0822 GURUH TALABASI XURSANTOV MIRJALOL
Optimal soliq nazariyasi yoki optimal soliqqa tortish nazariyasi loyihalashtirish va amalga oshirishni o'rganishdir a soliq bu maksimal darajani oshiradi ijtimoiy ta'minot funktsiyasi iqtisodiy cheklovlarga bo'ysunadi.
Ijtimoiy ta'minot funktsiyasi odatda shaxslarning funktsiyasidir kommunal xizmatlar, odatda ba'zi bir shakllari foydali funktsiyasi, shuning uchun soliq tizimi individual kommunal xizmatlar yig'indisini maksimal darajada oshirish uchun tanlangan. 
Soliq tushumlari ta'minotni moliyalashtirish uchun talab qilinadi jamoat mollari va boshqa davlat xizmatlari, shuningdek boylardan kambag'al shaxslarga qayta taqsimlash. 
Biroq, aksariyat soliqlar individual xulq-atvorni buzadi, chunki soliq solinadigan faoliyat nisbatan kamroq istalgan bo'lib qoladi; masalan, mehnat daromadlaridan olinadigan soliqlar mehnatga bo'lgan rag'batni kamaytiradi.
Optimallashtirish muammosi minimallashtirishni o'z ichiga oladi buzilishlar qayta taqsimlash va daromadning kerakli darajalariga erishishda soliqqa tortish natijasida kelib chiqadi. Ba'zi soliqlar kamroq buzilgan deb o'ylashadi, masalan bir martalik soliqlar (bu erda jismoniy shaxslar soliq yukini kamaytirish uchun xatti-harakatlarini o'zgartira olmaydilar) va Pigoviya soliqlari, bu erda tovarning bozor iste'moli samarasiz bo'lib, soliq iste'molni samarali darajaga yaqinlashtiradi.
Hukumatni moliyalashtirish uchun etarli miqdorda daromad olish, shubhasiz, soliq tizimining eng muhim maqsadi. Optimal soliqqa tortish nazariyasi eng kam samarasizlik bilan kerakli daromad va daromad taqsimotiga erishadigan soliq tizimini ishlab chiqarishga harakat qiladi, ya'ni bozor ishtirokchilariga eng kam xalaqit beradigan. 
Erkin bozor iqtisodiyotlar jamiyatning eng ko'p istagan mahsulotlarini ishlab chiqarish uchun resurslarni taqsimlash uchun narxlardan foydalanadilar. Agar talab taklifdan oshib ketsa, narx oshadi, chunki mahsulotni eng ko'p istaganlar uni sotib olish uchun raqobatlashadi.
Yuqori narx ishlab chiqaruvchilar talabni qondirish uchun etarli bo'lmaguncha va narx pasayguncha ko'proq ishlab chiqaruvchilarni majbur qiladi. Agar taklif talabdan oshib ketsa, ishlab chiqaruvchilar mahsulotni sotib olishga ko'proq odamlarni jalb qilishga urinishganda narx tushadi. Keyinchalik arzon narxlar ishlab chiqaruvchilarni iste'molchilar ko'proq narsani xohlaydigan boshqa narsani qilishga majbur qiladi.
Agar hukumat soliq soladigan bo'lsa, iste'molchi to'laydigan narx ishlab chiqaruvchi oladigan narxdan farq qiladi, chunki hukumat uning narxini oladi. Agar talab bo'lsa elastik emas - agar iste'molchilar mahsulotni har qanday narxda olishlari kerak bo'lgan narsani to'lashsa, iste'molchilar soliqni to'laydilar va hukumat ushbu bitimdan o'zlarining ba'zi foydalarini olishadi (va umid qilamanki evaziga xalq ta'limi kabi foydali xizmatlarni taqdim etadilar). 
Agar ta'minot noelastik bo'lsa - ishlab chiqaruvchilar narxidan qat'i nazar, bir xil miqdorda sotadilar - ishlab chiqaruvchilar soliq to'laydilar va hukumat ushbu bitimdan bir oz foyda ko'radi. Haqiqatan ham qaysi tomon hukumat chekini yozishi muhim emasligiga e'tibor bering, bozordagi narx kompensatsiya uchun moslashtiriladi
Ammo, agar talab ham, taklif ham bo'lsa elastik - ishlab chiqaruvchilar arzonroq narxda kamroq ishlab chiqaradilar va iste'molchilar yuqori narxda kamroq sotib olishadi - shunda muvozanat miqdori kamayadi. Ishlab chiqaruvchi sotmoqchi bo'lgan narxda sotib olishga tayyor iste'molchi bo'lishi mumkin, ammo bu Pareto-ning eng maqbul bitimi sodir bo'lmaydi, chunki u ham hukumatning ish haqini to'lashga tayyor emas.
Keyinchalik iste'molchi kamroq istalgan narsani sotib oladi va ishlab chiqaruvchi kamroq rentabellik qiladi (yoki shunchaki kam ishlab chiqaradi va ko'proq bo'sh vaqtni yaxshi ko'radi), shunda iqtisodiyot endi mahsulotlarning optimal aralashmasini ishlab chiqarmaydi. Bundan tashqari, sotish sodir bo'lmaydi, shuning uchun hukumat hech qachon buzilish uchun barcha sabab bo'lgan daromadlarni yig'maydi.
Optimal soliqqa tortishning yana bir mezoni shundaki, u adolatli bo'lishi kerak. Tenglik soliqqa tortish sharoitida soliq yuki soliq to'lovchining to'lov qobiliyatiga mutanosib bo'lishi kerakligini talab qiladi. Ushbu mezonlarga qo'shimcha ravishda ajratish mumkin Gorizontal tenglik (to'lov qobiliyati teng bo'lgan ikkita soliq to'lovchiga bir xil soliq solish) va Vertikal tenglik (to'lov qobiliyatiga ega bo'lganlarga katta soliq yuklarini yuklash).
Masalan, AQSh soliq kodeksidagi yuzlab qoidalardan faqat bir nechtasi soliq to'laydi (26 USC 1, 11, 55, 881, 882, 3301 va 3311 bo'limlari asosiy misollardir). Buning o'rniga, ushbu qoidalarning aksariyati soliq to'lovchining qancha daromadlari borligini, ya'ni ularning to'lov qobiliyatini aniqlashga yordam beradi.
Kod barcha texnik savollarga javob berganidan keyin va soliq to'lovchining soliq solinadigan daromadini aniqlaganidan keyin ham, ularning to'lov qobiliyati bir xil bo'lganligi to'g'risidagi normativ savollar saqlanib qoladi. Masalan, AQSh soliq kodeksi (26 USC 1-qism (a) - (d)) qo'shma deklaratsiyalarini taqdim etgan juftliklarga va uy xo'jaliklari rahbarlariga yagona soliq to'lovchilarga nisbatan kamroq soliq soladi va soliq to'lovlarini kamaytiradigan kredit beradi.
bolalarni qo'llab-quvvatlaydiganlar (26 USC 24-bo'lim). Buni gorizontal kapitalga urinish sifatida ko'rish mumkin, bu oilalarni qo'llab-quvvatlovchi soliq to'lovchilarning daromadlari bir xil bo'lgan, ammo qaramog'ida bo'lmagan soliq to'lovchilarga nisbatan to'lov qobiliyati kamligi haqidagi qarorni aks ettiradi.
Vertikal kapital qo'shimcha me'yoriy savol tug'diradi: biz qaysi soliq to'lovchilarning to'lov qobiliyati bir xil bo'lganligi va qaysi soliq to'lovchilarida ko'proq soliq borligi to'g'risida kelishib olganimizdan so'ng, ko'proq to'lov qobiliyatiga ega bo'lganlar o'z hissalarini qo'shishlari kerakmi? Bu savolga aniq javob bo'lmasa-da, soliq siyosati daromadlarni oshirish, qayta taqsimlash va samaradorlik kabi raqobatdosh maqsadlarni muvozanatlashtirishi kerak.
Biroq, har qanday soliq singari, yuqori soliqlarni amalga oshirish rag'batlantirishga salbiy ta'sir qiladi va shaxsning xatti-harakatlarini o'zgartiradi. Martin Feldstayn o'zining "Soliqlarning iqtisodiy xulq-atvorga ta'siri" maqolasida soliqlar bilan belgilanadigan iqtisodiy xatti-harakatlar daromadlarni taxmin qilish, samaradorlikni hisoblash va qisqa muddatda salbiy tashqi ta'sirlarni tushunish uchun qanchalik muhimligini muhokama qiladi. 
E’TIBORINGIZ UCHUN RAHMAT