Сборник методических указаний по бухгалтерскому учету

Глава V. Методические рекомендации по составлению отчета о денежных потоках
права и др.), вознаграждений различного характера, процентно-
го дохода, комиссионных сборов и других доходов;
– денежные поступления от страховой компании в качестве 
страховых премий и исков и прочих вознаграждений;
– денежные компенсации по налогам, если они не могут быть 
увязаны с финансовой и инвестиционной деятельностью;
– денежные поступления по договорам, заключенным для 
дилинговых и торговых целей.
2) оттоки денежных средств:
– выплаты поставщикам за товары и услуги;
– денежные выплаты работникам предприятия, операционные 
расходы;
– денежные платежи страховым компаниям, в качестве страховых 
взносов;
– денежные выплаты по налогам, если они не могут быть увязаны с 
финансовой и инвестиционной деятельностью;
– денежные выплаты по договорам, заключенным для дилинговых 
и торговых целей.
В разделе «Операционная деятельность» отчета о денежных 
потоках (форма №4), приводятся информация из следующих счетов 
бухгалтерского учета:
– сумма строки 010 «Денежные поступления от реализации продук-
ции (товаров, работ и услуг» формируется из дебетового оборота 
счетов учета денежных средств (5000, 5100, 5200, 5500, 5600) в 
корреспонденции с кредитом счетов учета счетов к получению 
(4000) и счетов учета прочей дебиторской задолженности (4800), 
то есть показывается сумма денежных средств, поступивших за 
отчетный период на банковские счета и в кассу предприятия за 
реализованную продукцию (товары, работы и услуги);
– сумма строки 020 «Денежные выплаты поставщикам за материалы, 
товары, работы и услуги» формируется из кредитового оборота 
счетов учета денежных средств (5000, 5100, 5200, 5500, 5600) в 
корреспонденции с дебетом счетов учета счетов к оплате (6000, 
7000) и счетов учета прочей кредиторской задолженности (6990), 
то есть показывается сумма денежных средств, уплаченная 
поставщикам за материалы, товары, работы и услуги, кроме выплат 
за покупку долгосрочных активов;
– сумма строки 030 «Денежные платежи персоналу и от их имени» 
формируется из кредитового оборота счетов учета денежных 
средств (5000, 5100, 5200, 5500, 5600) в корреспонденции с дебетом 

---

277