Soliq solish maqsadlari va ta’siri

SOLIQ SOLISH MAQSADLARI VA TA’SIRI


Abduqodirova N.U- Farg’ona soliq texnikumi 1-21 guruh o‘quvchsi.
Ilmiy rahbar:Isaqov Sardorbek - Farg’ona soliq texnikumi
direktor o‘rinbosari

Soliq bu majburiy moliyaviy to'lov yoki soliq to'lovchiga (jismoniy shaxsga yoki) qo'yiladigan boshqa turdagi yig'im yuridik shaxs) tomonidan hukumat moliyalashtirish maqsadida tashkilot davlat xarajatlari va turli xil davlat xarajatlari. To'lamaslik, soliq to'lashdan bo'yin tovlash yoki unga qarshilik ko'rsatish bilan birga, jazolanadi qonun. Soliqlar quyidagilardan iborat to'g'ridan-to'g'ri yoki bilvosita soliqlar pul shaklida yoki uning mehnat ekvivalenti sifatida to'lanishi mumkin. Birinchi ma'lum soliqqa tortish qadimgi Misrda miloddan avvalgi 3000-2800 yillarda sodir bo'lgan.

Iqtisodiy ma'noda soliqqa tortish uy xo'jaliklaridan yoki korxonalardan boylikni hukumatga o'tkazadi. Bu iqtisodiy o'sishni va iqtisodiy farovonlikni oshirishi va kamaytirishi mumkin bo'lgan ta'sirga ega. Binobarin, soliqqa tortish juda munozarali mavzu.
Soliqlarni yig'ish mablag 'yig'ish uchun daromad olishni maqsad qiladi boshqarish yoki talabga ta'sir qilish uchun narxlarni o'zgartirish. Shtatlar va ularning funktsional ekvivalentlari tarix davomida ko'p funktsiyalarni bajarish uchun soliqqa tortish bilan ta'minlangan pullardan foydalanganlar. Ulardan ba'zilari iqtisodiy infratuzilma xarajatlarini o'z ichiga oladi (yo'llar, jamoat transporti, sanitariya, huquqiy tizimlar, jamoat xavfsizligi, ta'lim, sog'liqni saqlash tizimlari), harbiy, ilmiy tadqiqotlar, madaniyat va san'at, jamoat ishlari, tarqatish, ma'lumotlarni yig'ish va tarqatish, davlat sug'urtasi va hukumatning o'zi. Hukumatning soliqlarni oshirish qobiliyati unga deyiladi moliyaviy imkoniyatlar.
Xarajatlar soliq tushumidan oshib ketganda, hukumat qarzni to'playdi. Soliqlarning bir qismi o'tgan qarzlarni to'lash uchun ishlatilishi mumkin. Hukumatlar soliqlarni moliyalashtirish uchun ham ishlatadilar farovonlik va davlat xizmatlari. Ushbu xizmatlar o'z ichiga olishi mumkin ta'lim tizimlari, pensiyalar qariyalar uchun, ishsizlik nafaqasiva jamoat transporti. Energiya, suv va chiqindilarni boshqarish tizimlar ham keng tarqalgan kommunal xizmatlar.
Tarafdorlarining fikriga ko'ra xaritalist nazariya pul yaratish, soliqlar davlatning daromadlari uchun kerak emas, agar ko'rib chiqilayotgan hukumat chiqarishi mumkin bo'lsa Fiat pullari. Ushbu qarashga ko'ra, soliqqa tortishning maqsadi valyutaning barqarorligini saqlash, boylikni taqsimlash, ayrim tarmoqlarni yoki aholi guruhlarini subsidiyalash yoki avtomobil yo'llari yoki ijtimoiy ta'minot kabi ba'zi bir imtiyozlar xarajatlarini izolyatsiya qilish bo'yicha davlat siyosatini ifoda etishdir.^[4]
Effektlarni ikkita asosiy toifaga bo'lish mumkin:

• 
  Soliqlar sabab bo'ladi daromad ta'siri chunki ular kamayadi sotib olish qobiliyati soliq to'lovchilarga.
  
• 
  Soliqlar a almashtirish ta'siri soliqqa tortish soliq solinadigan tovarlar va soliq solinmaydigan tovarlar o'rtasida almashtirishni keltirib chiqarganda.
  

Y yaxshilikka soliq solish bilan almashtirish effekti va daromad ta'siri.
Masalan, ikkitasini ko'rib chiqsak oddiy tovarlar, x va y, narxlari mos ravishda p_x va p_y va tenglama tomonidan berilgan individual byudjet cheklovi xp_x + yp_y = Y, bu erda Y - daromadlar, byudjet cheklovlarining nishabligi, grafada yaxshi tasvirlangan x vertikal o'qda va yaxshi y gorizontal o'qlarda - ga teng p_y/p_x . Dastlabki muvozanat (C) nuqtada, unda byudjet cheklovi va befarqlik egri chizig'i bor teginish bilan tanishtirish ad valorem soliq ustida y yaxshi (byudjet cheklovi: p_xx + p_y(1 + τ)y = Y) , byudjet cheklovining nishabligiga teng bo'ladi p_y(1 + τ) /p_x. Yangi muvozanat endi teginish nuqtasida (A) pastroq befarq egri chiziq bilan.
Ko'rinib turibdiki, soliqning kiritilishi ikkita oqibatni keltirib chiqaradi:

1. 
   Bu iste'molchilarning real daromadlarini o'zgartiradi (sotib olish qobiliyatini kamaytirganda)
   
2. 
   Bu nisbiy narxini oshiradi y yaxshi.
   

Daromad effekti o'zgarishini ko'rsatadi y real daromadning o'zgarishi bilan berilgan yaxshi miqdor. Almashtirish effekti o'zgarishini ko'rsatadi y yaxshi narxlar o'zgarishi bilan belgilanadi. Ushbu turdagi soliqqa tortish (bu o'rnini bosuvchi ta'sirga olib keladigan) buzuq deb hisoblanishi mumkin.

Bir martalik soliq yoki iste'molga umumiy soliq yoki mutanosib daromad solig'i kiritilganidan keyin byudjet cheklovlari o'zgaradi.
Soliq mahsulotlarning nisbiy narxlarini samarali ravishda o'zgartiradi. Shuning uchun, ko'pchilik[miqdorini aniqlash] iqtisodchilar, ayniqsa neoklassik iqtisodchilar, soliqni yaratadi deb ta'kidlaydilar bozorning buzilishi va soliqqa tortiladigan faoliyat bilan bog'liq tashqi ta'sirlar (ijobiy yoki salbiy) samarali bozor natijalariga erishish uchun ichki holatga keltirilmasa, iqtisodiy samarasizlikka olib keladi. Shuning uchun ular ushbu buzilishni minimallashtirishga imkon beradigan soliq tizimini aniqlashga intildilar,stipendiya shuni ko'rsatadiki Amerika Qo'shma Shtatlari, federal hukumat oliy ma'lumotni subsidiyalashdan ko'ra, oliy ma'lumotga sarmoyalarni og'irroq soliqqa tortadi va shu bilan malakali ishchilar etishmasligi va yuqori ma'lumotli va kam ma'lumotli ishchilar o'rtasidagi soliqdan oldin tushumning g'ayrioddiy yuqori farqlariga hissa qo'shadi.
Iste'molchilarning ish vaqti (L) va bo'sh vaqt (F = H - L) o'rtasida bo'linadigan soatlari (H) mavjud. Bir soatlik ish haqi deyiladi w va bu bizga bo'sh vaqtni bildiradi Tanlov narxi, ya'ni jismoniy shaxs qo'shimcha soat bo'sh vaqtini iste'mol qilishdan bosh tortadigan daromad. Iste'mol va ish soatlari ijobiy munosabatlarga ega, ko'proq ish soatlari ko'proq daromadlarni anglatadi va agar ishchilar pulni tejashmaydi deb hisoblasak, ko'proq daromad iste'molning ko'payishini anglatadi (Y = C = wL). Bo'sh vaqt va iste'molni odatdagi ikkita tovar deb hisoblash mumkin (ishchilar bir soat ko'proq ishlashni tanlashi kerak, bu ko'proq iste'mol qilish yoki yana bir soat bo'sh vaqt bo'lishini anglatadi) va byudjet cheklovi salbiy tomonga ega (Y = w(H - F)). The befarqlik egri chizig'i Ushbu ikki tovar bilan bog'liq bo'lganlar salbiy nishabga ega va yuqori iste'mol darajasi bilan bo'sh vaqt tobora muhim ahamiyat kasb etadi. Buning sababi shundaki, iste'molning yuqori darajasi odamlar allaqachon ko'p soatlab ishlashni sarflayotganligini anglatadi, shuning uchun bu holatda ularga iste'mol qilishdan ko'ra ko'proq bo'sh vaqt kerak bo'ladi va shuni anglatadiki, ularga qo'shimcha soat ishlash uchun ko'proq ish haqi to'lash kerak. Byudjet cheklovlarini o'zgartiruvchi mutanosib daromad solig'i (endi Y = w(1 - t) (H - F)), almashtirish va daromad ta'sirini ham nazarda tutadi. Muammo shuki, bu ikki ta'sir bir-biriga xilma-xil ta'sir qiladi: daromad samarasi shuni aytadiki, daromad solig'i bilan iste'molchi o'zini kambag'alroq his qiladi va shu sababli u ko'proq ishlashni xohlaydi va bu ish taklifining ko'payishiga olib keladi. Boshqa tomondan, o'rnini bosish effekti bizga aytadiki, bo'sh vaqt odatdagi mol bo'lib, hozirgi vaqtda iste'mol qilish bilan taqqoslaganda qulayroq va bu ishchi kuchi taklifining kamayishini anglatadi. Shu sababli, umumiy ta'sir befarqlik egri chizig'ining shakliga qarab, ishchi kuchi taklifining ko'payishi yoki kamayishi bo'lishi mumkin.

Laffer egri chizig'i. Bunday holda, muhim nuqta 70% soliq stavkasida bo'ladi. Daromad oshadi bu cho'qqiga qadar, keyin u pasayishni boshlaydi.
The Laffer egri chizig'i soliq tushumining funktsiyasi sifatida davlat daromadlari miqdorini tasvirlaydi. Bu shuni ko'rsatadiki, ma'lum bir muhim stavkadan yuqori bo'lgan soliq stavkasi uchun ishchilar taklifining pasayishi natijasida soliq tushumining ko'tarilishi bilan davlat daromadlari kamayishni boshlaydi. Ushbu nazariya, agar soliq stavkasi ushbu muhim nuqtadan yuqori bo'lsa, soliq stavkasining pasayishi ishchi kuchi taklifining o'sishini anglatishi kerak, bu esa o'z navbatida davlat daromadlarining ko'payishiga olib keladi.
Hukumatlar soliqlarning har xil turlaridan foydalanadilar va soliq stavkalarini farq qiladilar. Ular buni soliq yukini, masalan, soliqqa tortiladigan faoliyat bilan shug'ullanadigan jismoniy shaxslar yoki aholi qatlamlari o'rtasida taqsimlash uchun qilishadi biznes sohasi, yoki aholining ayrim qatlamlari yoki sinflari o'rtasida resurslarni qayta taqsimlash. Tarixiy jihatdan, kambag'allardan olinadigan soliqlar zodagonlik; zamonaviy ijtimoiy Havfsizlik tizimlar kambag'allarni, nogironlarni yoki nafaqaxo'rlarni hali ham ishlayotganlarga soliq to'lash orqali qo'llab-quvvatlashga qaratilgan. Bundan tashqari, soliqlar tashqi yordam va harbiy korxonalarni moliyalashtirish, ta'sir o'tkazish uchun qo'llaniladi makroiqtisodiy iqtisodiyotning ishlashi (hukumatning buni amalga oshirish strategiyasi uni deb ataladi soliq siyosati; Shuningdek qarang soliqlardan ozod qilish) yoki ba'zi bir toifadagi operatsiyalarni jozibador qilib, iqtisodiyot ichidagi iste'mol yoki bandlik shakllarini o'zgartirish.
Shtatlarning soliq tizimi ko'pincha[miqdorini aniqlash] uning kommunal qadriyatlarini va hozirgi siyosiy hokimiyatda bo'lganlarning qadriyatlarini aks ettiradi. Soliq tizimini yaratish uchun davlat soliq yukini taqsimlash soliqlarni kim to'lashi va qancha to'lashi va yig'ilgan soliqlarning qanday sarflanishi to'g'risida qaror qabul qilishi kerak. Jamiyat soliq tizimini o'rnatish yoki boshqarish uchun mas'ul shaxslarni saylaydigan demokratik mamlakatlarda ushbu tanlovlar jamoat yaratmoqchi bo'lgan jamoaning turini aks ettiradi. Jamiyat soliq tizimiga sezilarli darajada ta'sir o'tkaza olmaydigan mamlakatlarda ushbu tizim hokimiyat tepasida bo'lganlarning qadriyatlarini yanada yaqinroq aks ettirishi mumkin.
Hammasi katta korxonalar mijozlardan yig'ilgan daromadlarni sotib olinayotgan tovarlar yoki xizmatlarning etkazib beruvchilariga etkazib berish jarayonida ma'muriy xarajatlarni qoplash. Soliq boshqacha emas; soliqqa tortish orqali jamoatchilikdan to'plangan resurs har doim hukumat foydalanishi mumkin bo'lgan miqdordan kattaroqdir. Farqi deyiladi muvofiqlik qiymati va (masalan) soliq qonunchiligi va qoidalariga rioya qilish uchun qilingan ish haqi va boshqa xarajatlarni o'z ichiga oladi. Soliqni belgilangan maqsadga sarflash uchun yig'ish, masalan, alkogolizm-reabilitatsiya markazlari uchun to'g'ridan-to'g'ri to'lash uchun spirtli ichimliklar uchun soliq yig'ish deyiladi. gipotekatsiya. Moliya vazirlari ko'pincha bu amaliyotni yoqtirmaydi, chunki bu ularning harakat erkinligini pasaytiradi. Ba'zi iqtisodiy nazariyotchilar gipotekani intellektual jihatdan vijdonsiz deb hisoblashadi, chunki aslida pul qo'ziqorin. Bundan tashqari, ko'pincha ba'zi bir davlat dasturlarini moliyalashtirish uchun dastlab olinadigan soliqlar yoki aktsizlar keyinchalik hukumatning umumiy fondiga yo'naltiriladi. Ba'zi hollarda bunday soliqlar samarasiz usullar bilan olinadi, masalan, avtomagistral yo'llari uchun to'lovlar.
Xulosa: Chunki hukumatlar tijorat nizolarini, ayniqsa, mamlakatlari bilan hal qilishadi umumiy Qonun, shunga o'xshash dalillar ba'zida a ni oqlash uchun ishlatiladi savdo solig'i yoki qo'shilgan qiymat solig'i. Biroz (liberterlar, masalan) soliqlarning ko'p qismini yoki barcha shakllarini quyidagicha tasvirlaydi axloqsiz ularning beixtiyorligi tufayli (va shuning uchun oxir-oqibat majburiy yoki zo'ravonlik) tabiat. Soliqqa qarshi eng keskin nuqtai nazar, anarxo-kapitalizm, barcha ijtimoiy xizmatlarni ulardan foydalanadigan odamlar ixtiyoriy ravishda sotib olishlari kerakligini ta'kidlamoqda.
Daromadga yordam tadbirlari o'sish uchun daromadlarni safarbar qilishni qo'llab-quvvatlashi, soliq tizimining dizayni va ma'muriy samaradorligini oshirish, boshqaruv va muvofiqlikni mustahkamlashi mumkin.^[56] Iqtisodiy mavzular bo'yicha qo'llanma muallifi daromad uchun eng yaxshi yordam usullari mamlakat sharoitlariga bog'liqligini, ammo hukumat manfaatlariga mos kelishini va dalillarga asoslangan soliq islohoti bo'yicha faoliyatni samarali rejalashtirish va amalga oshirishni osonlashtirishi kerakligini aniqladi. Va nihoyat, u keyingi islohotlar yo'nalishlarini aniqlash mamlakatga xos diagnostik baholashni talab qiladi: rivojlanayotgan mamlakatlar uchun xalqaro miqyosda aniqlangan keng doiralar (masalan, XVF), masalan, mahalliy daromadlar uchun mol-mulk solig'i, xarajatlarni boshqarishni kuchaytirish va qazib olish tarmoqlari va ko'p millatli kompaniyalarni samarali soliqqa tortishni o'z ichiga oladi