Tax Guide for Small Businesses 20 20 /2

3.12.7 Duties and levies 
As a general rule customs duties listed in Part 1 of Schedule 1 to the Customs and Excise Act 
are protective towards local industries and not levied to generate revenue for the fiscus. Excise 
duty, fuel and environmental levies are forms of indirect taxation used by government to 
influence consumer behaviour and also to generate revenue for the fiscus. SARS also collects 
the Road Accident Fund (RAF) levy. 
(a) 
Customs duty
Customs duty, if expressed as a percentage (ad valorem), is always calculated as a 
percentage of the value of the goods. However, with certain products the duty is expressed 
as a specific rate, for example, cents per kilogram, cents per litre etc. based on the volume of 
the goods. 
(b) 
Excise duty
Specific excise duty, ad valorem excise duty, fuel and RAF levies, environmental levies, and 
health promotion levy are levied on certain locally-manufactured goods and on imported goods 
of the same class or kind. The duties on imports are levied at the same rate as for locally 
manufactured goods and are payable in addition to the ordinary customs duty of Part 1 of 
Schedule 1 to the Customs and Excise Act. 
(c) 
Anti-dumping, countervailing and safeguard duties on imported goods
 
Anti-dumping, countervailing and safeguard duties are trade remedies used to protect local 
industries against goods imported at dumped prices, subsidised imports or disruptive 
competition (in a form of sudden surge in imports).
3.12.8 Value-added tax on the importation of goods 
VAT is levied at the standard rate on the importation of goods from export countries, including 
Botswana, Lesotho, Namibia and Eswatini. 
For VAT purposes the value to be placed on the importation of goods into South Africa is 
deemed to be the value of the goods for customs duty purposes, plus any duty levied under 
the Customs and Excise Act on the importation of those goods, plus a further 10% of the said 
customs value for goods not originating from Botswana, Lesotho, Namibia and Eswatini. The 
value of any goods which have their origin in Botswana, Lesotho, Namibia and Eswatini which 
are imported into South Africa from any of those countries is not increased by the factor of 
10% as is the case for imports from other countries.