Учебно-методическое пособие по выполнению обязательной контрольной работы для студентов заочной формы обучения по специальности «Земельно-имущественные отношения»

Тема 11.4. Организация государственной налоговой службы России.
Налоговая санкция — мера ответственности за совершение на­логового правонарушения.
Налоговые санкции устанавливаются и применяются в виде де­нежных взысканий (штрафов) в установленных НК РФ размерах.
При наличии хотя бы одного смягчающего ответственность об­стоятельства размер штрафа подлежит уменьшению не меньше чем в два раза до сравнению с установленным соответствующей ст. НК РФ размером за совершение налогового правонарушения.
При совершении налогового правонарушения лицом, ранее привле­каемым к ответственности за аналогичное правонарушение (обстоятельство, отягчающее ответственность), размер штрафа увеличивается на 100%.
При совершении одним лицом двух и более налоговых право­нарушений налоговые санкции взыскиваются за каждое правонарушение в отдельности без поглощения менее строгой санкции более строгой.
Сумма штрафа, присужденного налогоплательщику, плательщику сборов или налоговому агенту за нарушение законодательства о налогах и сборах, повлекшее задолженность по налогу или сбору, подлежит перечис­лению со счетов налогоплательщика, плательщика сборов или налогового агента только после перечисления в полном объеме этой суммы задолжен­ности и соответствующих пеней, в очередности, установленной граждан­ским законодательством РФ.
Налоговые санкции взыскиваются с налогоплательщиков только в судебном порядке. Налоговые органы могут обратиться в суд с иском о взы­скании налоговой санкции не позднее шести месяцев со дня обнаружения налогового правонарушения и составления соответствующего акта (срок давности взыскания санкции). В случае отказа в возбуждении или прекра­щении уголовного дела, но при наличии налогового правонарушения, срок подачи искового заявления исчисляется со дня получения налоговым орга­ном постановления об отказе в возбуждении или прекращении уголовного дела.
Вопросы для самоконтроля:

1. 
   Как может быть изменена налоговая санкция при наличии хотя бы одного смягчающего ответственность обстоятельства?
   
2. 
   Какие штрафы применяются в случае уклонения от постановки на учет в налоговом органе?
   
3. 
   Какие штрафы взыскиваются при нарушении налогоплательщиком срока постановки на учет в налоговом органе?
   
4. 
   Могут ли физические лица быть привлечены к ответственности за нарушение срока представления налоговым органам информации об открытии банковского счета?
   
5. 
   Какие штрафы предусмотрены за нарушение срока представления сведений об открытии и закрытии счета в банке?
   
6. 
   Какие штрафы могут быть взысканы за непредставление налого­плательщиком налоговой декларации?
   
7. 
   Что понимается под грубым нарушением правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения?
   
8. 
   Какой штраф может быть взыскан при грубом нарушении орга­низацией правил учета доходов и расходов?
   
9. 
   Какие штрафы предусмотрены при неуплате или неполной уплате сумм налога?
   
10. 
    Какие штрафы установлены для налогового правонарушения, совершенного умышленно?