1
|
2
|
3
|
4
|
Tekshirish rejasini tuzish
|
Kalendar grafikni tuzish va ishlarni auditorlar orasida taqsimlash
|
Hujjatlarning holati, hisobotlar hisob siyosati va boshqa buxglateriya hujjatlarining holatini o’rganish
|
Har bir bosqich bo’yicha auditorlik dalillarini to’plash
|
Ishlarning bajarilishi holati
|
Har bir ishni qaysi tekshirish metodidan foydalanishni aniqlab olish
|
Birlamchi buxgalteriya hujjatlarini, hisob registrlarini, bosh kitob bilan tanishish va tekshirish
|
Audit dalillarini to’plashda auditorlik amallarini qo’llash
|
Korxona boshqaruvi bilan auditorning dastlabki xulosasi va takliflarining muhokamasi
|
Dastlabki xulosa bilan tanishtirish kerak bo’lgan hollarda yangi ma’lumotlarni talab qilish
|
Auditorlik tekshiruvi jarayonida to’plangan auditorlik dalillari
|
Taklif va xulosalar bo`yicha tasdiqlar
|
Hisobotni taqdim etish
|
Har bir buxgalteriya bo’limi bo’yicha auditorlik hulosasini o’rganib umumiy hulosa tuzish
|
Auditorlik amallari bo’yicha dallilarni umumlashtirish
|
Auditorlik tekshiruvi yakuni bo`yicha auditorlik hisobotni tuzish
|
Audit tekshiruvi natijalari bo’yicha takliflar
|
Kamchiliklarni bartaraf etish bo’yicha maxsus ishlarni olib borish
|
Auditorlik hisoboti va takliflar
|
Auditorlik tekshiruvi natjalari asosida ichki nazorat tizimini takomillashtirish bo’yicha ishlar olib borish
|
Mezonlar
|
Nazorat riskini kamaytiruvchi omillar
|
Nazorat riskini oshiruvchi omillar
|
1
|
2
|
3
|
Tashkilotlarning korporativ madaniyatining rivojlanish darajasi va uning filiallarga kirib borish pog’onasi
|
Siyosiy:
-kadrlarni to’g’ri tanlash
-qaror qabul qilishda bosh ofis bilan maslahatlashish;
-regionda malakali kadrlarning mavjudligi;
-filial va uning menejerlarni faoliyatiga baho berishida aniq printsiplarga rioya qilishlik va mavjudligi;
- korporativ axloq kodekslari mavjudligi va rioya qilishlilik;
- filiallarda ichki boshqaruvning ba’zi funktsiyalarini amalga oshiradigan ajratilgan xodimlarning mavjudligi;
-filial xodimlari tomonidan rivojlangan amaliyot bo’yicha malakani oshirish
|
Biznes qarorlarni qabul qilishda va kadrlar masalasida regionlarda yuqori tashkilotlarning bog’liqligi;
-kadrlar tarkibining o’zgaruvchanligi;
-filial faoliyati va menejerlarni baholashda bosh ofisning sub’ektivliligi;
-filial natijalarini baholashda qisqa muddatli ko’rsatkichlarni qo’lga kiritish;
- filiallarga nisbatan doimiy kamchiliklar auditorlar tavsiyanomalari.
|
Filiallarning mustaqillik pog’onasining operatsiyalarini o’tkazishda qabul qilgan qarorlari
|
Bosh ofis bo’limlari tomonidan risklarga olib keluvchi kelishuvlarni oldindan ma’qullanishi;
-amalga oshirilayotgan kelishuvlar shartlarning qiymatlari qat’iy bo’lishi
|
Boshqaruv qarorlarining mustaqil qabul qilish imkonoyatlarining filiallarda mavjudliligi;
- kelishuvlarning amalga oshirilishida keng, mustaqil imkoniyatlarning mavjudliligi, asosan moliya bozorida qimmatli qog’ozlar bozorida.
|
Filial tarmog’ida axborotlashgan integratsiya drajasi
|
Hamma operatsiyalar bo’yicha yagona axborot tizimining mavjudligi;
-ma’lumotlar bazasiga filial mijozlari va operatsiyalar haqida axborotlarning tezkor kiritilishi (terminal rejimda)
-kompyuter monitoringi imkoniyatlarining mavjudligi;
-Bosh ofis ichki audit strukturalari va bo’linmalar tomonidan Online rejimida operatsiyalar bajarish.
|
Filiallarda o’rnatilgan turli axborot tizimlarining uzoqdagi bois audit imkoniyati pastligi.
|
Filiallarning soni o’lchami, hududiy uzoqligi
|
Operatsiyalar bo’yicha nisbatan barqaror hajmli, ixcham filial tarmoq;
- nisbatan kam sonli xodimga ega filial.
|
Hududiy uzoqdagi filiallar soni;
-rivojlanishning turlicha ekanligi filial tarmoq ko’rsatgichlari bosh ofis ko’rsatgichlari oshish yoki tez o’sish tendentsiyasiga ega;
-qo’shimcha ofislarning mavjudligi.
|
