Базельский Комитет по банковскому надзору

Формирование резервов на основе прогнозных оценок 
35. Комитет стимулирует усиление практики формирования резервов посредством трех 
соответствующих инициатив. Во-первых, он выступает за изменения в стандартах 
бухгалтерского учета в направлении концепции ожидаемых потерь (EL). Комитет 
полностью поддерживает инициативу Международного совета по стандартам 
бухгалтерского учета (IASB) взять на вооружение подход ожидаемых потерь. Цель 
заключается в совершенствовании качества предоставляемой заинтересованным сторонам 
финансовой отчетности, включая надзорные органы. БКБН опубликовал и предложил 
Международному совету по стандартам бухгалтерского учета набор руководящих 
принципов высокого уровня, которыми целесообразно руководствоваться при проведении 
замены международных стандартов бухгалтерского учета 39 (IAS 39)
13
. Комитет 
анализирует предварительные варианты документа Международного совета по 
стандартам бухгалтерского учета (IASB) с использованием подхода ожидаемых потерь и 
будет оказывать содействие IASB в разработке окончательного варианта стандарта, 
который введет эти принципы в практику.
36. Во-вторых, Комитет обновляет свои руководства для органов надзора в целях их 
согласованности с подходом ожидаемых потерь. Эти руководства помогут органам 
надзора обеспечивать надежную практику формирования резервов, основанную на 
подходе ожидаемых потерь.
37. В-третьих, Комитет изучает проблему по сдерживанию формирования резервов
существующих требований к достаточности капитала.
Сохранение (консервация) капитала 
38. Комитет предлагает схему по стимулированию сохранения капитала и наращиванию 
адекватных резервных запасов капитала сверх минимума, которые могут быть 
использованы в периоды стресса.
39. В начале финансового кризиса ряд банков продолжал осуществлять крупные выплаты 
в форме дивидендов, обратного выкупа акций и выплат щедрого вознаграждения 
13
Смотри работу Базельского Комитета: «Руководящие принципы по пересмотру стандартов бухгалтерского 
учета для финансовых инструментов» (август 2009 года), доступна по адресу: 
www.bis.org/press/p090827.htm
.

---

17 
(компенсационных выплат), несмотря на то, что их собственное финансовое положение и 
перспективы банковского сектора были неутешительны. Основная причина такой 
деятельности была вызвана проблемой коллективного действия, когда сокращение 
величины выплат воспринималось как подача сигнала о собственной слабости. Однако 
такие действия сделали отдельные банки и банковский сектор в целом менее 
устойчивыми. Несколько позднее многие банки вернулись к практике рентабельности, но 
не сделали достаточных усилий для восстановления своих резервных запасов капитала 
для поддержания новых операций по предоставлению кредитов. В совокупности, такая 
динамика повысила уровень процикличности системы. 
40. Для решения проблемы этого сбоя в работе рынка Комитет предлагает ввести в 
действие структуру, которая предоставит органам надзора более надежные инструменты 
для стимулирования сохранения капитала в банковском секторе. Внедрение такой 
системы посредством согласованных международным сообществом стандартов 
сохранения капитала будет способствовать повышению устойчивости банковского 
сектора в периоды спада, а также обеспечит наличие механизма восстановления капитала 
в периоды оздоровления экономики. Более того, предлагаемая система достаточно гибка 
для того, чтобы учитывать реакцию органов надзора и банков, согласующуюся с 
предлагаемыми стандартами.
Чрезмерный рост объема кредитования 
41. Как свидетельствуют события недавнего финансового кризиса, потери, понесенные 
банковским сектором в период спада, которому предшествовал период чрезмерного роста 
кредитных портфелей, могут быть чрезвычайно высоки. Это может дестабилизировать 
работу банковского сектора, что, в свою очередь, может вызвать или углубить спад в 
реальном секторе экономики. Это, в свою очередь, может еще больше дестабилизировать 
работу банковского сектора. Подобные межотраслевые взаимосвязи высвечивают особую 
важность того, чтобы банковский сектор укреплял и наращивал свои защитные 
механизмы капитала в периоды, когда кредитный портфель достигает в своем росте 
чрезвычайно высоких уровней. Поскольку капитал является более дорогим, чем прочие 
формы финансирования, наращивание этих защитных механизмов должно иметь 
дополнительные выгоды, способствующие сдерживанию роста кредитного портфеля.
42. Базельский Комитет находится в процессе разработки конкретных предложений 
относительно режима, который способен регулировать величину резервных запасов 
капитала, создаваемых посредством предложенной идеи сохранения капитала, 
изложенной в предыдущем разделе, когда появляются признаки того, что объем 
кредитования достиг чрезмерного уровня. Это обеспечит условия для того, чтобы банки 
создавали контрциклические запасы капитала, повышая свою способность поглощать 
убытки в периоды спада.
43. Это предложение находится в настоящее время на ранней стадии разработки, поэтому 
потребуется дальнейшая работа для получения полной детализации того, как оно будет 
функционировать. Комитет будет оценивать полностью готовый метод на своем 
заседании в июле 2010 года.

---

18 
*** 
44. Эти четыре направления разработаны таким образом, чтобы дополнять друг друга. 
Инициативы, связанные с формированием резервов, фокусируются на укреплении 
устойчивости банковской системы к ожидаемым потерям, в то время как показатели 
капитала фокусируются на неожидаемых потерях. В контексте капитала существует 
различие между разрешением проблемы цикличности минимальных требований и 
созданием дополнительных резервных запасов капитала сверх этого минимума. 
Действительно, сильные резервные запасы капитала сверх минимальных требований 
достаточности капитала доказали на практике свое значение даже при отсутствии 
циклического минимума. Наконец, предлагается, чтобы требование об ограничении 
чрезмерного роста кредитования было установлено на нулевой отметке в обычные 
времена, и росло только в периоды избыточного предложения кредита. Однако, даже при 
отсутствии кредитного пузыря органы банковского надзора ожидают от банковского 
сектора создания резервных запасов капитала свыше минимума для защиты сектора от 
вероятных серьезных потрясений, которые способны возникать из многих источников. 
Комитет продолжит работу по оценке приемлемого объединения в одно целое этих мер. 
Более того, посредством оценки воздействия и калибровочной работы, о которых будет 
сказано ниже, Комитет обеспечит условия для того, чтобы совокупность этих мер не 
привела к созданию банковскими холдингами чрезмерных резервных запасов капитала 
сверх уровня, необходимого для поддержания устойчивости банковского сектора.
45. Комитет приглашает принять участие в комментариях по всем четырем предложениям 
для решения проблемы процикличности, которые представлены в Разделе II.4 настоящего 
консультативного документа.