Базельский Комитет по банковскому надзору

Недостаточная сумма запаса резервов на покрытие ожидаемых убытков. 
Вычет из капитала с учетом суммы нехватки резервов на покрытие ожидаемых убытков в 
рамках подхода, основанного на внутренних рейтингах (IRB), следует осуществлять 
100%-но из компонента Common equity капитала первого уровня. 
102. В рамках предложенного метода режим капитала не будет делать различий между 
банком, который имеет низкий запас резервов на ожидаемые убытки и аналогичным 
банком, который имеет запас резервов
21
, сравнимый с объемом ожидаемых убытков. 
Действующий режим приводит к тому, что банк с низким запасом резервов показывает 
больше капитала первого порядка, что может послужить для банков стимулом держать 
резервы на низких уровнях.
103. Данные, полученные при оценке воздействия, должны помочь при рассмотрении 
существующего принципа включения резервов в капитал второго уровня на покрытие 
21
Включая аналогичный метод по списанию безнадежных долгов. 

---

40 
кредитного риска в рамках стандартизированного подхода и подхода на основе 
внутренних рейтингов (IRB), включая механизм определения верхнего предела (то есть, 
1,25% и 0,6% от активов, взвешенных по уровню риска в рамках стандартизированного 
подхода и IRB-подхода, соответственно).
Резервы хеджирования денежных потоков 
Исключение резервов хеджирования положительного и отрицательного денежного потока 
из компонента Common equity капитала первого уровня, если они относятся к 
хеджированию проектируемых потоков наличности, которые не признаются в балансе. 
104. Это предложение специфично идентифицирует элемент резерва хеджирования 
денежного потока, который не должен признаваться для пруденциальных целей. Такой 
подход исключает элемент, который вызывает искусственную волатильность в Common 
equity, поскольку в данном случае этот резерв лишь отражает половину картины 
(справедливую стоимость дериватива, но не изменения справедливой стоимости 
хеджируемого будущего потока наличности).