Базельский Комитет по банковскому надзору

Накапливаемые прибыли и убытки согласно изменениям уровня собственного 
кредитного риска в отношении финансовых обязательств, оцениваемых по 
справедливой стоимости. 
Отфильтровывание из компонента Common equity капитала первого уровня всех 
прибылей и убытков, возникающих в результате изменений справедливой стоимости 
обязательств, происходит в соответствии с изменениями в уровнях собственного 
кредитного риска данного банка.
105. Существующий фильтр, предложенный в пресс-релизе от 8 июня 2004 года
22
, 
применяется только к прибылям и убыткам по обязательствам, которые рассчитаны по 
справедливой стоимости в результате применения опции справедливой стоимости. Данное 
предложение расширяет действие этого фильтра на прибыли и убытки, возникающие из-за 
изменения уровней собственного кредитного риска по всем обязательствам, которые 
оценены по справедливой стоимости. В дополнение к этому, данное предложение 
разъясняет, что этот фильтр должен применяться на уровне Common equity, а не на уровне 
капитала первого уровня.
Активы и обязательства пенсионного фонда с фиксированными выплатами 
• Не применяется никаких фильтров к обязательствам пенсионного фонда с 
фиксированными выплатами. 
• Вычитается стоимость любых активов пенсионного фонда с фиксированными 
выплатами из компонента Common equity капитала первого уровня. Активы такого 
фонда, к которым данный банк имеет неограниченный и свободный доступ, могут, 
при одобрении органов банковского надзора, возместить такой вычет. Такие 
компенсационные активы должны взвешиваться с учетом уровня риска, которому 
22
Материал доступен по адресу: 
www.bis.org/press/p040608.htm

---

41 
бы они подвергались, если бы они принадлежали непосредственно данному банку.
106. Предложение полностью признавать обязательства, возникающие по отношению к 
пенсионным фондам с фиксированными выплатами, при расчете компонента Common 
equity капитала первого уровня поможет гарантировать, что данный элемент капитала 
сохранит доверие регулирующих органов и участников рынка к его способности 
поглощать убытки на стадии нормального функционирования банка.
107. Предложение требовать вычета активов пенсионного фонда из компонента Common 
equity капитала первого уровня разрешает проблему обеспокоенности в связи с тем, что 
активы, обусловленные пенсионными фондами, не могут быть изъяты и использованы для 
защиты вкладчиков и других кредиторов банка. Обеспокоенность заключается в том, что 
единственная ценность таких активов возникает из сокращения будущих платежей в 
фонд. Данное предложение позволяет банкам сокращать вычеты активов, если они смогут 
решить проблему этой обеспокоенности и показать, что активы могут легко и быстро 
изыматься из фонда.