Базельский Комитет по банковскому надзору

(b) Показатель суммы под риском 
1. Общие принципы оценки 
а. Использование данных бухгалтерского учета 
212. Как правило, для показателя финансового рычага предпочтительной является оценка 
суммы под риском на основании данных бухгалтерского учета. Преимущества этого 
подхода заключаются в том, что данные бухгалтерского учета доступны для восприятия 

---

94 
участниками рынка и прозрачны, обеспечивают независимую оценку показателя сумм 
под риском для регулятивных целей; и, как правило, не взвешены с учетом уровня риска. 
Чтобы получить оценку данных бухгатерского учета, необходимо обеспечить такие 
условия, чтобы: 
• Совокупная сумма под риском должна быть «очищена» от провизий и сумм 
переоценки (например, переоценка стоимости кредита); и 
• материальные или финансовые средства обеспечения не используются для
уменьшения суммы под риском. Этот подход согласуется также с разработкой 
показателя, не взвешенного с учетом уровня риска, и помогает решать проблемы, 
связанные с неопределенностью оценки стоимости и периода времени, 
необходимого на востребование материальных средств обеспечения.
213. Определенные различия в принципах бухгалтерского учета в разных странах могут
оказать существенное влияние на результаты оценки показателя финансового рычага на 
международном уровне. Основное отличие в принципах бухгалтерского учета между 
странами, применяющими МСФО (IFRS) и GAAP, возникает при неттинге деривативов
и соглашений типа РЕПО. Корректировка этих различий приводится ниже. 
b. Неттинг 
214. Для достижения соответствия в процедурах неттинга на международном уровне
рассматриваются два подхода, которые возможны в принципе. Первый подход запрещает 
применять неттинг в целях бухгалтерского учета и в регулятивных целях, рассматривая 
таким образом валовые показатели суммы под риском. Такой подход признает, что 
нулевая валовая сумма под риском отличается от нулевой неттинговой суммы под риском, 
где последняя может все же содержать существенный риск на контрагента, операционный 
и другие риски. При втором подходе необходимо применять общий набор регулятивных 
правил неттинга, как это определено в настоящее время в соглашении Базель II. 
215. В соответствии с принятием подхода, не основанного на учете уровня риска и
сопоставимости на международном уровне, предлагаемый показатель суммы под риском 
не позволяет применять неттинг. Это касается неттинга деривативов, транзакций типа 
РЕПО и неттинга ссуд по отношению к депозитам.
216. В рамках изучения оценки воздействия рассматриваемых предложений Комитет 
будет также собирать данные, связанные с процедурами неттинга, применяемыми в
регулятивных целях для деривативов и транзакций типа РЕПО.
2. Балансовые статьи 
217. Как отмечалось выше, общий подход заключается в том, чтобы использовать в 
целях оценки риска данные бухгалтерского учета – остатки по счетам бухгалтерского 
баланса. Для целей изучения оценки воздействия Комитет предлагает собрать 
дополнительные данные по следующим категориям: высоколиквидные активы; 
деривативы; транзакции типа РЕПО и секьюритизация. 

---

95 
а. Высоколиквидные активы 
218. Предложение заключается в том, чтобы включить все активы (включая 
высоколиквидные активы) в расчет показателя суммы под риском. Этот подход прост, не
связан с определением уровня риска и помогает избежать проблемы, связанной с