Biznesda buxgalteriya hisobi o’quv qo’llanma ii-qism Toshkent – ​​2022 yil biznesda buxgalteriya hisobi

6. PUL YUVISH



Globallashuvning o'sishi hukumatlar va xalqaro tashkilotlar qonunchilik bilan kurashishga harakat qilayotgan pul yuvish uchun ko'proq imkoniyatlar yaratdi.

Globallashuv va kapitalning erkin harakatlanishining ta'siridan biri pul yuvishning kuchayishi bo'ldi.

Jinoiy daromadlarni legallashtirish - bu jinoyatdan olingan daromadlarning kelib chiqishini yashirish bo'lgan har qanday moliyaviy operatsiya.
Jinoiy daromadlarni legallashtirish uyushgan jinoyatchilik va terroristik tashkilotlar tomonidan qo'llaniladi, lekin shu bilan birga soliqlarni to'lashdan qochish yoki buxgalteriya ma'lumotlarini noto'g'ri ko'rsatish uchun ham qo'llaniladi. Shunday qilib, bir qator agentlar va tashkilotlar pul yuvish bilan shug'ullanadi, jinoyatchilar va terrorchilardan tortib kompaniyalar va korruptsionerlar yoki shtatlar.
6.1 Kompaniyaning mahsulotlari va xizmatlari bilan bog'liq xavflar
Ba'zi korxonalar boshqalariga qaraganda pul yuvish xavfi yuqori. Misol uchun, qimmatbaho hashamatli tovarlarni sotuvchi korxonalar, tovarlarni qora bozor orqali qayta sotish yoki bunday kompaniyalar ularni qonuniy tekshirish evaziga chakana sotuvchiga qaytarish xavfi ostida bo'lishi mumkin.
Moliyaviy jinoyatlarning murakkabligi va uning kuchayishi milliy hukumatlar va Yevropa Ittifoqini qonunlar qabul qilishga va tranzaktsiyalarni tartibga solishga undadi.
Shu bilan birga, Moliyaviy xulq-atvor organi moliyaviy xizmatlar mutaxassislaridan noqonuniy operatsiyalar sodir bo'lganligini aniqlaganda organlarni ogohlantirishni talab qiladi. FCA pul yuvishga qarshi kurash qoidalarini o'z ichiga olgan SYSC qo'llanmasini chiqardi.


6.2 Tartibga solish ta'siri
Quyidagi ma'lumotlar, xususan, Evropa kompaniyalariga tegishli, ammo shunga o'xshash qoidalar boshqa mamlakatlarda ham mavjud.
Zarar ko'rgan kompaniyalar o'z bizneslarida pul yuvish xavfini baholashlari va ushbu xavfni kamaytirish uchun zarur choralarni ko'rishlari kerak.


6.2.1 Risklarni baholash - xavfga asoslangan yondashuv
Riskga asoslangan yondashuv bir necha bosqichlardan iborat.
• Biznes bilan bog'liq pul yuvish xavfini aniqlash.
• Mijozlarning xulq-atvori va yetkazib berish kanallari kabi sohalarda xavflarni batafsil baholashni o'tkazish.
• Aniqlangan xavflarni boshqarish va kamaytirish uchun nazorat vositalarini ishlab chiqish va amalga oshirish.
• Nazorat vositalarining samaradorligini kuzatib borinsh va kerak bo'lganda yaxshilash.
• Amalga oshirilgan harakatlar va ularning sabablarini yozib olish.
Bunday baholashlarni o'tkazish vaqti va narxi biznesning hajmi va murakkabligiga bog'liq bo'ladi, lekin tartibga solishga muvofiqligini ta'minlash uchun katta kuch talab qiladi.


6.2.2 Mijozlar bazasini baholash
Muayyan turdagi mijozlarga ega kompaniyalar pul yuvish xavfiga ko'proq duch kelishadi va shuning uchun o'zlarini himoya qilish uchun qattiqroq choralar ko'rishlari kerak. Xavf ostida bo'lgan mijozlar turlariga quyidagilar kiradi.
• Bir martalik yirik tranzaktsiyalarni amalga oshiruvchi yangi mijozlar.
• O'z xavf potentsialini to'liq baholamagan uchinchi tomon mijozlari.
• Mahalliy bo'lmagan mijozlar
• Biznesi katta miqdordagi naqd pul bilan ishlaydigan mijozlar.
Xavf tug'dirishi mumkin bo'lgan boshqa mijozlarga identifikatsiya ma'lumotlarini taqdim etishni istamaydigan va tijorat ma'nosiga ega bo'lmagan operatsiyalarni amalga oshiradigan mijozlar kiradi. Kompaniyalar mijoz bilan biznes aloqalarini o'rnatishdan oldin, ular mijozni tegishli tekshiruvdan o'tkazishlari kerak.
6.2.3 Mijozlarni tegishli tekshirish
Bu mijozlarning o'zlarining tashabbuslari bilan tekshirish uchun choralar ko'rishning rasmiy atamasi. Amalda, buni amalga oshirishning eng yaxshi va eng oson yo'li rasmiy hujjatlarni yoki ularning tafsilotlarini, masalan, kompaniyani ro'yxatdan o'tkazish tafsilotlarini so'rashdir. Jismoniy shaxslar uchun esa pasport yoki haydovchilik guvohnomasi, kommunal to‘lovlar va bank ko‘chirmalari yetarli bo‘ladi.
Mijozlar uchinchi tomon nomidan ishlayotgan bo'lsa, uchinchi tomon kimligini aniqlash muhimdir.