Biznesda buxgalteriya hisobi o’quv qo’llanma ii-qism Toshkent – ​​2022 yil biznesda buxgalteriya hisobi

6.6 Pul yuvish jarayoni
Pul yuvish jarayoni odatda uch bosqichdan iborat.
• Joylashtirish - noqonuniy faoliyatdan olingan daromadlarni qonuniy ko'rinadigan biznes yoki mulkka, masalan, "smurfing"ga dastlabki joylashtirishdir, bunda AML shubhasi va hisobot talablarini oldini olish uchun kichik miqdorlar bir nechta muassasalarda saqlanadi.
• Layering - bu pulni korxonadan korxonaga yoki joydan boshqa joyga o'tkazishni o'z ichiga oladi
pul harakatini yashirish uchun asl manbani yashirish, masalan, fakturalar
• Integratsiya – ko‘p qatlamli bo‘lib, pul qonuniy ko‘rinadi.
Buxgalterlar uchun pul yuvish to'g'risidagi qonunning eng tashvishli jihati "ma'lumotni ushlab turish" jinoyati bilan bog'liq. Pul yuvish haqidagi haqiqiy "bilim"ni va shuning uchun uni oshkor qilish zaruratini aniqlash nisbatan oson, ammo pul yuvishda "gumon" atamasi aniqlanmagan. Ta'rifga eng yaqin narsa shuki, shubha shunchaki taxmin emas, dalilga ham ega emas. Bu hukm qilish natijasiga bog’liq.


6.7 Moliyaviy nazorat organining roli
Buyuk Britaniya qonunchiligiga qo'shimcha ravishda, investitsiya firmalariga (ya'ni, moliyaviy xizmatlar yoki aksiyalarni sotuvchi firmalar) nisbatan qo'llaniladigan boshqa qoidalar ham mavjud.
FCA SYSC qo'llanmasi va Pul yuvish bo'yicha qo'shma guruh (JMLSG) shunga o'xshash ko'rsatmalarni va shunga yaqin parallel, lekin alohida qoidalarni taqdim etadi. Investitsion firmalar quyidagilarga ega bo'lishlari kerak:
(a) mumkin bo'lgan pul yuvish faoliyatini kuzatish uchun mavjud nazorat tizimlari
(b) jinoiy daromadlarni legallashtirishga qarshi faoliyatni nazorat qilish uchun mas'ul bo'lgan pul yuvish bo'yicha hisobot bo'yicha xodim (MLRO).
c) ichki hisobot berish tartiblari; Xodimlar shubhali operatsiyalarni aniqlay olishi, hisobot berish tartib-qoidalarini tushunishi va pul yuvishda ishtirok etganlikda gumon qilingan har qanday shaxs haqida MLROni xabardor qila olishi kerak.
(d) tegishli yozuvlar, masalan:
(i) olingan shaxsni tasdiqlovchi hujjat nusxasi
(ii) ID nusxasini qaerdan olish kerakligi haqidagi yozuv
(iii) Ichki va tashqi hisobot berish tartiblari
(iv) firmaning mijoz bilan munosabatlari tugagan kundan boshlab besh yil davomida saqlanishi kerak bo'lgan ariza beruvchining shaxsini tasdiqlovchi hujjat.
(v) pul yuvish bilan bog'liq bo'lishi mumkin bo'lgan tranzaktsiyalarni qayta ishlaydigan (yoki operatsiyalarni qayta ishlash uchun mas'ul bo'lgan boshqa shaxslarni boshqaradigan) barcha xodimlar uchun pul yuvish bo'yicha trening.
Garchi investitsiya firmalari pul yuvishga intilayotgan mijozlar bilan aloqador bo'lish xavfi ostida bo'lishi mumkin bo'lsa-da, bunday iflos pullarni yuvishda qo'llaniladigan usullar juda murakkab bo'lishi mumkin. Bular trestlar, kompaniyalar (ham ofshor, ham quruqlik)ni o'z ichiga olishi va nisbatan murakkab bank vositalaridan foydalanishni o'z ichiga olishi mumkin.
Shuning uchun barcha kompaniyalar, ularning menejerlari va maslahatchilari pul yuvish muammosidan xabardor bo'lishlari va qoidalarni buzmasliklari kerak.
Qonun kompaniyalardan quyidagi harakatlarni amalga oshirishni talab qiladi.
• Yuqori mansabdor shaxslarning jinoiy daromadlarni legallashtirishning oldini olish bo'yicha choralar ko'rishi uchun tartib-qoidalarni belgilash va mas'uliyatni belgilash.
• Pul yuvish bilan bog'liq mumkin bo'lgan muammolar haqida xodimlarni xabardor qilish.
• Agar tranzaktsiya summasi 15 000 evrodan oshsa, shaxsni tasdiqlovchi hujjatni olish.
• Shubhali holatlar haqida xabar berish (muddatida)
• Pul yuvish uchun jinoiy javobgarlikka tortilgan yoki javobgarlik qo'zg'atilishi mumkin bo'lgan shaxslarni ogohlantirmaslik.
• Besh yil davomida barcha tranzaksiyalarni yozib oling.
6.8 Muvofiqlik xarajatlari
Yuqorida sanab o'tilgan barcha tadbirlar, ayniqsa tartiblar birinchi marta o'rnatilayotgan bo'lsa, bu ma’lum bir jarayon va vaqtni o’z ichiga oladi. Bundan tashqari, Buyuk Britaniya qoidalari jamoat amaliyotidagi barcha buxgalterlar nazorat qilinishi va qoidalarga rioya etilishi ustidan nazorat qilinishi va nazorat qiluvchi organda ro'yxatdan o'tkazilishi kerakligini ta'kidlaydi.
ACCA nazorat qiluvchi organlardan biri bo'lib, uning a'zolarini nazorat qilish uchun mas'uldir. Biroq, bunday nazorat uchun to'lash kerak bo'lgan xarajatlar mavjud va nazorat ostidagi firmalar ushbu xizmat uchun to'lovni amalga oshirishlari muvofiq bo’ladi.