CepStudie

2 
EU Framework ...................................................................................................................... 3 
3 
Environmental Taxes – an Economic Perspective .................................................................... 3 
4 
Environmental Taxes in France – the Legal Perspective........................................................... 4 
5 
The System of Environmental Taxes in France ........................................................................ 6 
5.1 
Energy Taxes .......................................................................................................................... 7 
5.2 
Transport Taxes ..................................................................................................................... 7 
5.3 
Taxes on Pollution and Resources ......................................................................................... 9 
6 
Assessment ......................................................................................................................... 10 
7 
Conclusion .......................................................................................................................... 11 
 
Tables 
Table 1: Transport taxes in France ...................................................................................................... 9 

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cepInput
Environmental Taxation in France
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1 
Introduction
Environmental taxes are used by Member States as a means to achieve environmental standards set 
by EU law, such as the Directive
1
on the reduction of national emissions of certain atmospheric 
pollutants.
2
As the legislative procedure to adopt EU tax law requires the unanimity of the Council, 
Member States struggle to agree on a common taxation framework for environmental taxes. Thus, the 
fact that environmental taxes are adopted at national level leads to large tax differences within the 
EU. For example, environmental tax revenues in France as a share of GDP are well below the EU 
average.
In the run-up to expected legislative initiatives of the EU Commission as part of the Green Deal – 
including one on screening and benchmarking green budgeting practices of the Member States and of 
the EU
3
– this cepInput analyses the current framework of environmental taxes in France, in particular 
taxes on transport, pollution and resources and seeks to draw lessons which may also apply to other 
Member States. First, we present the EU framework (section 2), as well as the economic and the French 
legal perspectives (sections 3 and 4). Next, we detail environmental taxes in France (section 5) and 
evaluate their effectiveness (section 6). We end by drawing some conclusions (section 7). 
2 EU Framework 
The definition of an environmental tax is harmonised at the EU level by Regulation on European 
environmental economic accounts.
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According to this Regulation, an environmental tax is “a tax whose 
base is a physical unit [...] of something that has a proven, specific negative impact on the environment 
[...]”.
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It is therefore defined by its base and not by the way in which its revenues are used nor by the 
intention behind its establishment. This definition is used by both Eurostat and the French system of 
national accounts.
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