Hududiy boshqarmasi

HAQIDAbosh
Kirish
1-bob. Korxonalar va banklarda kassa ishlarini tashkil etish
2-bob . Naqd pul bilan operatsiyalarni amalga oshirish tartibi
2.1 Kechki kassa apparatlari ishlarini tashkil etish va operatsiyalarini hisobga olish
2.2 Tashkilotlarga pul berish tartibi
2.3 Aholiga xizmat ko'rsatishda naqd pul bilan ishlash
2.4 Bankomatlar va boshqa dasturiy ta'minot va tizimlardan foydalanish
3-bob. Bank binosidan tashqarida joylashgan kassalar faoliyatini tashkil etish va ularning operatsiyalarini bank buxgalteriyasida aks ettirish qoidalari
3.1 Bank kassasidan tashqarida operatsion kassa ishini tashkil etish
3.2 Operatsion kassaning xulosasi
3.3 Qimmatbaho buyumlarni qayta ko'rib chiqish va kredit muassasasi (filiali) operatsion kassasida tekshirish
4-bob. Naqd pul tushumlarini hisobga olish
4.1 naqd pul va boshqa qimmatbaho buyumlarni etkazib berish va yig'ish
4.2 Pul va boshqa qimmatbaho narsalarni saqlash
Xulosa
Adabiyot
Kirish
Zamonaviy sharoitda pul iqtisodiy faoliyatning ajralmas atributidir. Shuning uchun moddiy qadriyatlarni etkazib berish va xizmatlarni ko'rsatish bilan bog'liq barcha operatsiyalar naqd pul bilan to'ldiriladi. Hisob-kitoblarning asosiy maqsadi pul aylanmasiga xizmat ko'rsatish (to'lov aylanmasi). Hisob-kitoblar naqd va naqdsiz shaklda bo'lishi mumkin. Mijoz tomonidan kassa xizmatlari uchun tijorat bankini tanlashi tijorat bankini o'z vaqtida, tejamli va ishonchli bajarilishi kerak bo'lgan hisob-kitob xizmatlarining yuqori sifatini ta'minlashga majbur qiladi. Kassa xizmatlari bo'yicha bank bilan aloqalar muntazam ravishda amalga oshirilganligi sababli, bankning ish sifatiga qarab, mijozlar bank bilan keyingi hamkorlikning maqsadga muvofiqligi to'g'risida, bank tomonidan o'rnatilgan kassa xizmatlari tariflarining amal qilish darajasi to'g'risida qaror qabul qilishadi. Kassa xizmatlarini tashkil etish har qanday bankning "qo'ng'iroq kartasi" dir.
Bugungi kunda tijorat banklarida kassa xizmatlari taxminan bir xil darajada. Ko'rsatiladigan xizmatlarning ro'yxati juda farq qilmaydi. Ammo har bir mijoz uchun keskin raqobat davrida kassa xizmatlari tizimini rivojlantirish va takomillashtirish, yuzaga keladigan muammolarni engish kerak.
Ayni paytda tijorat banklari yuridik shaxslar uchun hisob-kitob-kassa xizmatlari va naqd pulsiz to'lovlar aylanmasi tizimi, mamlakatda biznes va iqtisodiyotni va shunga muvofiq ravishda odamlar farovonligini gullab-yashnashi uchun usullar va vositalarni takomillashtirishga intilmoqda.
Tijorat bankida naqd operatsiyalarni hisobga olish muhim xususiyatlarga ega - buxgalteriya hisobida aks ettirilgan operatsiyalarning mohiyati va buxgalteriya ishini tashkil qilish, buxgalteriya hisobi va boshqa buxgalteriya hujjatlari shakli va mazmuni va, albatta, asosiy buxgalteriya yozuvlari.
Buxgalterning ishi uchun buxgalteriya hisobi va soliq hisobi hamda xo'jalik muomalalari va ularning qonuniyligini nazorat qilish bo'yicha aniq, batafsil, qonunchilikda mustahkamlangan ko'rsatmalar talab qilinadi. Nazoratga bo'lgan ehtiyoj tijorat bankining mablag'lari, daromadlari va xarajatlari harakatini nazorat qilish uchun operatsiyalarni noto'g'ri ro'yxatdan o'tkazish, individual qarorlarni hisobga olishda noto'g'ri aks ettirish bilan bog'liq.
Tijorat banki faoliyatini boshqarish samaradorligi butunlay to'liq, aniq, ob'ektiv, etarlicha batafsil va o'z vaqtida iqtisodiy ma'lumotlarni olish qobiliyatiga bog'liq. Hamma tijorat banklarida ham naqd operatsiyalarni hisobga olish jarayoni mukammal tashkil etilmagan.



Nazorat Savollari

1. Kirim va chiqim muommalari bo’yicha hujjatlar aylanishi.

2. Kassa limiti. Kassa qoldig’ini tartibga solish.

3. Naqd pul tushumini hisobga olish tartibi

4. Bank kassasidan tashqarida operatsion kassa ishini tashkil etish
5. Operatsion kassaning xulosasi nima
6. Pul va boshqa qimmatbaho narsalarni saqlash

10 Mavzu: Kirim kassa operatsiyalarini hisobga olish tartibi.
Reja:

1.Kirim kassa operatsiyalarini hisobga olish tartibi.

2.Kassa limiti. Kassa qoldig’ini tartibga solish.

Kassa operatsiyalarini o'rganishning dolzarbligi shundaki, Rossiya Federatsiyasida naqd pul aylanmasi umumiy pul massasining taxminan 37 foizini tashkil qiladi. Naqd to'lovlar korxonalar, tashkilotlar va muassasalar tomonidan aholi bilan, aholining alohida guruhlari o'rtasida va korxonalar o'rtasida cheklangan miqdorda amalga oshiriladi. Shuning uchun iqtisodiyotdagi pullarning normal muomalasi va ularning sotib olish qobiliyatining barqarorligi ko'p jihatdan naqd pul muomalasi holatiga bog'liq. Rossiya Federatsiyasining Markaziy banki xalq xo'jaligida naqd operatsiyalarni o'tkazish tartibini belgilaydi, banknotalar va metall tangalarni ishlab chiqarishni tashkil qiladi, naqd pul o'tkazish, saqlash va inkassatsiya qilish qoidalarini belgilaydi, banknotalar va metall tangalar uchun zaxira mablag'lari yaratilishini ta'minlaydi, banknotalarning to'lov qobiliyatini aniqlash belgilari va tartiblarini belgilaydi, shuningdek ularni aniqlash tartibini belgilaydi. , buzilgan banknotalar va tangalarni almashtirish va ularni yo'q qilish tartibi. Yuqorida aytib o'tilganlarga asoslanib, banklar bozor sub'ektlariga kassa xizmatlarini ko'rsatish uchun katta yukni yuklaydilar, chunki naqd pul muomalasini to'g'ri tashkil etish Rossiya iqtisodiyotining rivojlanishida muhim rol o'ynaydi. Rossiya Banki muassasalaridan tijorat banklariga, so'ngra ushbu banklardan xo'jalik yurituvchi sub'ektlarga naqd pul mablag'larini jalb qilish mexanizmi, shuningdek, banklar naqd pul mablag'larini qanchalik tez to'plash va qayta ishlash, eskirgan eskirgan banknotalarni muomaladan olib tashlash va ularni yangilariga almashtirish imkoniyati qanday yaxshilanishi to'g'risida. , naqd pul aylanmasining tezligi ko'p jihatdan tovarlarni iste'molchiga etkazish bilan bog'liq. Etarli mablag'larning etishmasligi bankning ishonchliligini pasaytirishi va qulashga olib kelishi mumkin. Shu munosabat bilan tijorat banklarining kassa operatsiyalarini tahlil qilish va hisobga olish muammolarini o'rganish muhimdir. Kurs ishining maqsadi "Osiyo-Tinch okeani banki" OAJ misolida kassa operatsiyalarini tashkil etish va hisobga olishni nazariy hamda amaliy nuqtai nazardan o'rganishdir. Tadqiqot ob'ekti - "Osiyo-Tinch okeani banki" OAJ tijorat bankida naqd operatsiyalar. Kursning maqsadi: ь Rossiyada kassa xizmatlarini tashkil etish xususiyatlarini, operatsiyalarni buxgalteriya hisobida aks ettirish; ь tijorat bankida kassa operatsiyalarini hisobga olish va nazorat qilish tartibini tavsiflaydi; b kassa operatsiyalarini takomillashtirishning mumkin bo'lgan yo'nalishlarini belgilash. Tijorat banklarida naqd operatsiyalarni amalga oshirishning nazariy asoslari Tijorat banklarida kassa ishlarini tashkil etish Naqd pul operatsiyalari eng qadimgi faol bank operatsiyalaridan biridir. Tarixiy jihatdan, ular pul savdosining rivojlanishida paydo bo'lgan, ya'ni. pul almashtiruvchi - turli shaharlar va mamlakatlardan pul almashtirish. Aslida kassa operatsiyalari qolganlari oldida - zamonaviy banklarning passiv va faol operatsiyalari bo'lib, ushbu operatsiyalarning asosi va ajralmas elementiga aylandi. Odatda, naqd operatsiyalar kredit tashkilotlarining depozit, kredit va boshqa operatsiyalari bilan chambarchas bog'liqdir. Yaqin vaqtgacha mamlakatimizda iqtisodiy boshqaruvning ma'muriy-buyruqbozlik tizimi sharoitida pul muomalasini rejalashtirish va tartibga solishning ma'lum tizimi faoliyat ko'rsatib kelmoqda. Pul, kredit tizimini boshqarish va pul mablag'lari va emissiyalarni tartibga solish hukumatning mutlaq huquqi edi. U o'z-o'zidan pulni muomaladan chiqarish yoki chiqarish miqdorini aniqladi. Kreditlarni hisob-kitob qilish va xalq xo'jaligiga naqd pul berish bo'yicha xizmatlarni ko'rsatish bo'yicha barcha tashkiliy va texnik ishlar ushbu hukumat ko'rsatmalarining bajarilishi uchun mas'ul bo'lgan SSSR Davlat bankiga topshirildi. Pul muomalasini rejalashtirish va tartibga solish tizimi quyidagilarga asoslangan. Davlat banki mamlakatning kredit, hisob-kitob va kassa-emissiya markazi sifatida naqdsiz va naqd pul muomalasi o'rtasida qat'iy farqni ta'minladi. Naqd pul harakati, Davlat pul mablag'lari va aholining pul mablag'lari daromadlari va xarajatlari balansini tuzish va bajarish orqali rejalashtirilgan va tartibga solingan. Pul muomalasini rejalashtirish va tartibga solish jarayonida ushbu hujjatlarning har biriga aniq vazifa yuklangan, ammo ushbu qoldiqlar natijalari asosida Hukumat muomaladan pul chiqarish yoki chiqarish masalasini hal qildi. Pulni muomalaga chiqarish yoki chiqarish vazifasi to'g'ridan-to'g'ri, mahalliy korxonalar, tashkilotlar va muassasalarga kassa xizmatlarini ko'rsatadigan barcha bank muassasalari uchun majburiy edi, ya'ni emissiya direktiv xarakterga ega edi. Bozor iqtisodiyotiga o'tish sharoitida pul muomalasini qat'iy kreditlash va naqd pul rejalashtirishdan voz kechish va muomaladagi pul miqdorini tartibga solishning yangi, bozorga asoslangan tizimiga o'tish tabiiy edi. Rossiya Bankining pul-kredit siyosatining vositalari va usullari quyidagilardan iborat: ь Rossiya Banki operatsiyalari bo'yicha foiz stavkalari; ь Rossiya banki depozitiga qo'yilgan majburiy zaxira me'yorlari; ь ochiq bozordagi operatsiyalar; banklarni qayta moliyalashtirish; ь valyutani tartibga solish; ь pul massasi o'sishining mezonlarini belgilash; b to'g'ridan-to'g'ri miqdoriy cheklovlar va boshqalar. Biroq, tartibga solishning bir yoki boshqa usulidan foydalanish tartibga solish ob'ekti va uni o'lchash usullari to'g'risida qaror qabul qilishni nazarda tutadi. Jahon amaliyotida pul agregatlari ko'rsatkichlaridan foydalaniladi. Rossiya Federatsiyasining Markaziy banki pul massasi hajmini tartibga solib, tijorat banklari orqali mavjud bo'lgan usullar bilan harakat qiladi. Ikki pog'onali kredit tizimi sharoitida Rossiya Federatsiyasi Markaziy banki, nazorat ruchkalariga ega bo'lib, kredit siyosatida mustaqil bo'lgan, ammo naqd pul berish va o'z faoliyatini jalb qilgan resurslari doirasida amalga oshirish huquqiga ega bo'lmagan tijorat banklari faoliyatiga ta'sir qiladi. Markaziy bank kassa operatsiyalarini o'tkazish tartibini - bank mijozlariga naqd pul va qimmatliklarni qabul qilish, saqlash va berish bo'yicha operatsiyalarni belgilaydi, banknotalar va metall tangalarni ishlab chiqarishni tashkil qiladi, naqd pul o'tkazish, saqlash va inkassatsiya qilish qoidalarini belgilaydi, banknotalar uchun zaxira mablag'lari yaratilishini ta'minlaydi va boshqalar. Rossiya Banki RCC kredit tashkilotlarining kassa operatsiyalari va mamlakatdagi naqd pul oqimini nazorat qiladi, kredit tashkilotlari va ularning filiallariga kassa xizmatlarini ko'rsatadi, Rossiya bankining mintaqaviy filialiga kelgusi chorak uchun umuman xizmat ko'rsatiladigan hudud uchun emissiya natijalari bo'yicha prognozni ishlab chiqadi va taqdim etadi. Kassa xizmatlarini ko'rsatish va naqd pul va boshqa qimmatbaho narsalar bilan operatsiyalarni amalga oshirish uchun bankda kassa markazi tashkil etiladi. U yoki bu kassalarni yaratish maqsadga muvofiqligi, ularning soni va kassalari soni, shuningdek bankomatlar o'rnatish zarurligi kredit tashkiloti rahbari tomonidan belgilanadi. Bundan tashqari, tijorat bankining mijozlari uchun keng qamrovli xizmatlarni ko'rsatishning asoslari bank binosi va binolarini qurish, rekonstruksiya qilish yoki qayta qurish loyihasi ishlab chiqilgan paytdan boshlab qo'yilishi kerak. Loyihalash hujjatlarida bank mijozi tez va keraksiz muammosiz pul o'tkazish yoki pul olishlari uchun naqd pul tushumlarini qabul qilish va qayta ishlash, shuningdek tushumlar va xarajatlarni amalga oshirish uchun etarli miqdordagi joyni ta'minlash kerak. Naqd pul bilan operatsiyalarni to'g'ridan-to'g'ri bajarish naqd va inkassatorlar tomonidan amalga oshiriladi. Aholiga kassa xizmatlarini takomillashtirish maqsadida kredit tashkiloti omonatlarni qabul qilish va berish, qimmatli qog'ozlarni sotish va sotib olish, jismoniy shaxslardan kommunal va boshqa to'lovlarni qabul qilish bo'yicha operatsiyalarni amalga oshirish uchun kassadan tashqarida operatsion kassalarni ochishi mumkin. Tashkilotlarda joylashgan ushbu turdagi operatsion kassalar, yuqorida ko'rsatilgan operatsiyalardan tashqari, ish haqi va ijtimoiy xarakterdagi to'lovlar uchun, shuningdek ishchilar va xizmatchilarning sayohat xarajatlari uchun mablag 'chiqarishni ishlab chiqaradi. Bundan tashqari, bu erda faqat ro'yxatga olingan operatsiyalar amalga oshiriladi, buning uchun kredit muassasasi litsenziyaga ega. Tijorat banklarining kassalarida amalga oshiriladigan operatsiyalarning ayrim turlarini ko'rib chiqamiz. Kredit tashkilotining kassasiga naqd pul mablag'larini qabul qilish, e'lon, buyruq va kvitansiyadan iborat hujjatlar to'plami bo'lgan pul mablag'larini qo'shish bo'yicha e'lonlarga muvofiq amalga oshiriladi. Tashkilotlar o'zlarining bank hisob raqamlariga faqat naqd pul mablag'larini kiritishlari mumkin. Operatsion xodim naqd pul to'lash to'g'risidagi deklaratsiyani to'ldirish to'g'riligini tekshiradi, uni rasmiylashtiradi, kassada pul miqdorini kelgandan keyin aks ettiradi va kassaga naqd pul o'tkazish to'g'risidagi e'lonni yuboradi. Naqd pul to'lash to'g'risida e'lonni olgan kassa kassasi amaldagi xodimning imzosining mavjudligini va shaxsini mavjud namunasi bilan tekshiradi, summaning raqamlar va so'zlar bilan yozishmalarini taqqoslaydi, omonatchiga qo'ng'iroq qiladi va undan banknotalarni qabul qiladi. Ish kuni davomida kelib tushgan naqd pullar, kiruvchi hujjatlar va olingan pul miqdori to'g'risidagi guvohnoma va kassaga kelib tushgan kassa hujjatlari soni bilan birgalikda qabul qilingan va chiqarilgan pullarni (qiymatlarni) hisobga olish daftariga tushgan holda kassa menejeriga topshiriladi. Tashkilotlardan naqd pulni qabul qilish, pul yig'ish sumkalariga, maxsus sumkalarga, qutilarga, pulni qadoqlash uchun boshqa vositalarga, etkazib berish paytida ularning xavfsizligini ta'minlashga va ko'rinadigan shikastlanish belgilarisiz ochilishiga yo'l qo'ymaslik uchun qabul qilish mumkin. Amaliyot kuni davomida olingan barcha naqd pullar shu kuni operatsion kassaga o'tkazilishi kerak. Kredit tashkilotining ish kuni tugaganidan keyin tashkilotlardan naqd pul, naqd pul sumkalari va boshqa qimmatbaho buyumlarni inkassatorlardan qabul qilish kechki kassalar orqali amalga oshiriladi. Kollektsionerlar tomonidan etkazib beriladigan sumkalardan pulni qayta hisoblashni kassa xodimlari nazorat funktsiyalarini bajaradigan qayta hisoblash kassasining xodimi ishtirokida amalga oshiradilar. Kechki kassaga kelib tushgan naqd pulni qayta hisoblash keyingi ish kunidan kechiktirmay amalga oshiriladi. Naqd pulni qabul qilish va qayta ishlash jarayonida kredit tashkilotlarining kassa xodimlari Rossiya bankining banknotalari va tangalarining to'lov qobiliyati belgilari va Rossiya bankining mintaqaviy idoralaridan olingan operativ ma'lumot asosida "Rossiya banki" banknotalarining to'lovliligi va haqiqiyligi ustidan nazoratni amalga oshiradilar. Agar shubhali banknota topilsa, kassir qo'shimcha ravishda hujjatning orqasida ko'rsatilgan banknotaning rekvizitlarini qo'yadi: nominal, namunasi (chiqarilgan yili), shuningdek shubhali banknotaning seriyasi va raqami - banknotlar uchun, zarbxonaning nomi - tangalar uchun. Agar bir nechta shubhali banknotalar topilsa, ularning miqdori ham qo'yiladi. Operatsion xodim shubhali banknotada ikki nusxada yodgorlik buyrug'ini yozadi, ikkinchi nusxasining orqasida shubhali banknotaning tafsilotlari ko'rsatilgan. Kassir memorial orderning ikki nusxasini imzolaydi, ikkinchi nusxasiga kassa muhrini qo'yadi va mijozga beradi. Yodgorlik orderining birinchi nusxasi kassa hujjatlariga joylashtirilgan. Belgilangan to'lovsiz, unga qo'shib qo'yilgan varaq bilan sumkada olingan shubhali banknotalarni qayta hisoblash uchun kassada dalolatnoma tuziladi. Mijoz shubhali banknotalarni ekspertizaga topshirish uchun ularni kredit tashkilotiga Rossiya Bankining naqd puli bilan hisoblash markaziga topshirishi mumkin. Shubhali banknotalar mijoz tomonidan tuzilgan ariza va inventarizatsiya asosida kredit muassasasi tomonidan qabul qilinadi. Ariza va inventarizatsiya asosida kredit tashkilotining amaldagi xodimi qabul qilingan shubhali banknotalar miqdori bo'yicha memorial orderni ikki nusxada rasmiylashtiradi va ularni ariza va mijozning inventarizatsiyasi bilan birga kassaga topshiradi. Tashkilotlarga ularning bank hisob raqamlaridan naqd pul berish cheklar yordamida amalga oshiriladi. Naqd pul olish uchun mijoz bitim ishchisiga chekni taqdim etadi. Tegishli chekdan keyin unga kassaga taqdim etish uchun chekdan tasdiq belgisi beriladi. Tekshiruvdan so'ng kassir mijozga naqd pul beradi. Fuqarolarga, shuningdek kredit muassasasi xodimlariga naqd pulni qabul qilish va etkazib berish kiruvchi va chiquvchi kassa buyurtmalariga muvofiq amalga oshiriladi. Kiruvchi va chiquvchi kassa kassalarida majburiy rekvizitlar qo'yiladi: sana; mijozning familiyasi, ismi, otasining ismi yoki mijozning uni aniqlashga imkon beradigan va u bilan tuzilgan bank depozit shartnomasida ko'rsatadigan boshqa ma'lumotlari; kredit tashkilotidagi hisob raqami; so'zlar bilan hisobvarag'iga tushadigan yoki hisobdan chiqariladigan pul miqdori; mijoz, operatsion xodim, kassirning imzosi. Kommunal, soliq va boshqa to'lovlar (keyingi o'rinlarda to'lovlar) uchun pul mablag'larini qabul qilish belgilangan shakldagi xabarnomalar va kvitansiyalar bo'yicha amalga oshiriladi. To'lovni qabul qilish operatsiyasi tugagandan so'ng, kassir mijozga qaytarib berilgan kvitansiyani, kassa muhri yoki kassa mashinalariga qo'yiladigan talablarning bajarilishini ta'minlaydigan dasturiy ta'minot va texnik vositalarning muhrini qo'yadi yoki mijozga kvitansiya bilan birga bosmaxona qurilmasining nusxasini beradi. Kredit tashkilotining operatsiyadan keyingi vaqtlarida yoki dam olish kunlari, ta'til kunlarida aholiga kassa xizmatlarini ko'rsatish uchun kassaga xarajat kassasi bo'yicha oldindan zarur miqdordagi pul beriladi. Shaxsiy pul mablag'lari hisobvarag'idagi pul mablag'larini hisobga olish uchun balans schyotlarida avans to'lovi summasi hisobga olinganmi? kredit muassasasining operatsiyadan keyingi davrida, dam olish kunlari va ta'til kunlarida, aholiga xizmat ko'rsatish bo'yicha operatsiyalarni amalga oshirish. Bankomatni mustahkamlash va undan naqd pul olish uchun mas'ul xodimlar tayinlangan, ulardan biri kassir yoki inkassator. Bankomatni mustahkamlash ushbu xodimning yozma iltimosiga binoan amalga oshiriladi, unga zarur miqdordagi mablag 'sarf-xarajatlar bo'yicha beriladi. Shuningdek, u bankomatdan kartochkalar asosida chiqarilgan va ochilish vaqtida bankomatda bo'lgan naqd pul miqdori to'g'risidagi nashrni namoyish etadi va kassetalarni bankomatdan olib tashlaydi, tayyorlangan kassetalarni bankomatga yuklaydi va bankomatdan pul qo'yilganligini tasdiqlovchi nashrni namoyish etadi. Bankomatning bosma nusxasi asosida operatsion xodim kassaga topshirilgan pul mablag'lari uchun kredit varaqasini va mijozning karta hisobvaraqlarida aks ettirish uchun chiquvchi kassa buyrug'ini yozadi. Yaxshi ishingizni bilimlar bazasida yuboring oddiy. Quyidagi shakldan foydalaning Talabalar, aspirantlar, yosh olimlar o'z bilimlari va ishlarida bilim bazasidan foydalangan holda sizdan juda minnatdor bo'lishadi. Http://www.allbest.ru/ saytida joylashtirilgan