Международное банковское право

Ichki nazorat organlari tizimi kredit tashkilotining ta'sis va ichki hujjatlarida boshqaruv organlari, shuningdek ichki nazorat tizimida funktsiyalarni bajaradigan bo'linmalar va xodimlar majmui sifatida belgilanadi, ularga quyidagilar kiradi:

1. 
   kredit tashkilotining boshqaruv organlari;
   
2. 
   taftish komissiyasi (taftishchi);
   
3. 
   kredit tashkilotining bosh buxgalteri (uning o'rinbosarlari);
   
4. 
   kredit muassasasi filialining rahbari (uning o'rinbosarlari) va bosh buxgalteri (uning o'rinbosarlari);
   
5. 
   kredit tashkilotining ichki hujjatlarida belgilangan vakolatlarga muvofiq ichki nazoratni amalga oshiruvchi bo'linmalar va xodimlar, xususan:
   

• 
  ichki nazorat xizmati (ichki audit);
  
• 
  jinoiy faoliyatdan olingan daromadlarni legallashtirishga (legallashtirishga) va terrorizmni moliyalashtirishga qarshi kurashish bo‘yicha mas’ul xodim (tuzilma bo‘limi);
  
• 
  qimmatli qog'ozlar bozorining professional ishtirokchisining nazoratchisi - qimmatli qog'ozlar bozorining professional ishtirokchisi sifatida kredit tashkiloti faoliyatining qimmatli qog'ozlar bozori to'g'risidagi Rossiya qonunchiligi talablariga muvofiqligini tekshiradigan mas'ul xodim va (yoki) tarkibiy bo'linma;
  
• 
  huquqiy masalalar bo'yicha mas'ul xodim - normativ-huquqiy hujjatlarga, o'zini o'zi tartibga soluvchi tashkilotlarning standartlariga (qimmatli qog'ozlar bozorining professional ishtirokchilari uchun), kredit tashkilotining ta'sis va ichki hujjatlariga muvofiqligini tekshirish uchun mas'ul bo'lgan xodim va / yoki tarkibiy bo'linma (2.2-band). .
  

Kredit tashkilotining ichki nazorat tizimi quyidagi yo'nalishlarni o'z ichiga olishi kerak ^{[ 273 ]} :

• 
  kredit muassasasi faoliyatini tashkil etish ustidan boshqaruv organlari tomonidan nazorat qilish;
  
• 
  bank risklarini boshqarish tizimining ishlashini nazorat qilish va bank risklarini baholash;
  
• 
  bank operatsiyalari va boshqa operatsiyalarni amalga oshirish jarayonida vakolatlarning taqsimlanishini nazorat qilish;
  
• 
  axborot oqimlarini boshqarish (axborotni qabul qilish va uzatish) va axborot xavfsizligini ta'minlash ustidan nazorat;
  
• 
  kredit tashkiloti oldiga qo‘yilgan vazifalarga muvofiqlik darajasini baholash, kamchiliklarni aniqlash, takliflar ishlab chiqish va kredit tashkilotining ichki nazorat tizimini takomillashtirish bo‘yicha qabul qilingan qarorlar ijrosini nazorat qilish maqsadida ichki nazorat tizimining faoliyatini doimiy monitoring qilish (monitoring); ichki nazorat tizimi) (3.1-band).
  

Kredit tashkilotining ichki nazorat xizmati ichki nazoratni amalga oshirish va kredit tashkilotining boshqaruv organlariga kredit tashkilotining samarali faoliyatini ta'minlashda yordam berish uchun tashkil etiladi. Ichki nazorat xizmati quyidagi funktsiyalarni bajaradi:

1. 
   ichki nazorat tizimining samaradorligini tekshirish va baholash;
   
2. 
   bank risklarini baholash metodologiyasi va bank risklarini boshqarish tartib-qoidalarining (bank operatsiyalari va operatsiyalarini amalga oshirish usullari, dasturlari, qoidalari, tartiblari va tartiblari, bank risklarini boshqarish) to‘liqligi va samaradorligini tekshirish;
   
3. 
   avtomatlashtirilgan axborot tizimlaridan foydalanish ustidan ichki nazorat tizimi faoliyatining ishonchliligini tekshirish, shu jumladan maʼlumotlar bazalarining yaxlitligini nazorat qilish hamda ularni ruxsatsiz kirish va/yoki foydalanishdan himoya qilish;
   
4. 
   buxgalteriya hisobi va hisobotining ishonchliligi, to'liqligi, xolisligi va o'z vaqtida bajarilishini tekshirish va ularni sinovdan o'tkazish, shuningdek ma'lumotlar va hisobotlarni to'plash va taqdim etishning ishonchliligi (shu jumladan ishonchliligi, to'liqligi va xolisligi) va o'z vaqtida bajarilishini tekshirish;
   
5. 
   me'yoriy-huquqiy hujjatlarga muvofiq boshqa ma'lumotlarning ishonchliligi, to'liqligi, xolisligi va o'z vaqtida taqdim etilishini tekshirish davlat organlariga va Rossiya bankiga;
   
6. 
   kredit tashkiloti mol-mulkining saqlanishini ta'minlash usullarini (usullarini) tekshirish;
   
7. 
   kredit tashkiloti tomonidan amalga oshirilayotgan operatsiyalarning iqtisodiy maqsadga muvofiqligi va samaradorligini baholash;
   
8. 
   kredit tashkilotining ichki hujjatlarining normativ-huquqiy hujjatlarga, o'zini o'zi tartibga soluvchi tashkilotlarning standartlariga muvofiqligini tekshirish (qimmatli qog'ozlar bozorining professional ishtirokchilari uchun);
   
9. 
   ichki nazorat jarayonlari va tartiblarini tekshirish;
   
10. 
    qonuniy talablarga, kasbiy xulq-atvor kodekslariga muvofiqligi uchun yaratilgan tizimlarni tekshirish;
    
11. 
    kredit tashkilotining xodimlarni boshqarish xizmati ishini baholash;
    
12. 
    kredit tashkilotining ichki hujjatlarida nazarda tutilgan boshqa masalalar (4.1-4.4-bandlar).
    

Kredit tashkiloti faoliyatining uzluksizligini, ichki nazorat xizmatining mustaqilligi va xolisligini, uning rahbari va xodimlarining kasbiy malakasini ta’minlashi, ichki nazorat xizmati tomonidan o‘z vazifalarini muammosiz va samarali amalga oshirishi uchun shart-sharoit yaratishi shart. Ichki nazorat xizmati faoliyatining doimiyligi uning doimiy faoliyat yuritishi kerakligini anglatadi. Kredit tashkiloti ichki nazorat xizmatining hajmi, tuzilishi va texnik ta'minotini faoliyat ko'lami, bank operatsiyalari va bitimlarining xususiyatiga muvofiq belgilashi shart. Ichki nazorat xizmati kredit tashkiloti xodimlari tarkibiga kiruvchi xodimlardan iborat bo‘lishi kerak. Kredit tashkilotining ichki nazorat xizmati funktsiyalarini uchinchi shaxsga o'tkazishga yo'l qo'yilmaydi (4.5-4.6-bandlar).
Ichki nazorat xizmati tomonidan tekshirishlarning asosiy usullari (usullari) quyidagilardan iborat:

• 
  moliyaviy audit, uning maqsadi buxgalteriya hisobi va hisobotining ishonchliligini baholash;
  
• 
  rossiya Federatsiyasi qonunchiligiga va nazorat qiluvchi va nazorat qiluvchi organlarning boshqa hujjatlariga, kredit tashkilotining ichki hujjatlariga va ular tomonidan belgilangan usullar, dasturlar, qoidalar, tartiblar va tartiblarga muvofiqligini tekshirish, ularning maqsadi sifat va nazoratni baholashdan iborat. Rossiya Federatsiyasi qonunchiligi va boshqa hujjatlar talablariga muvofiqligini ta'minlash uchun kredit tashkilotida tashkil etilgan tizimlarning muvofiqligi;
  
• 
  maqsadi tizimlar, jarayonlar va tartiblarning sifati va muvofiqligini baholash, tashkiliy tuzilmalarni tahlil qilish va ularning yuklangan funktsiyalarni bajarish uchun muvofiqligini tezkor tekshirish ;
  
• 
  boshqaruv sifatini tekshirish, uning maqsadi kredit tashkilotining boshqaruv organlari, bo'linmalari va xodimlarining bank risklariga yondashuvlari sifatini va kredit tashkilotining maqsadlari doirasida ularni nazorat qilish usullarini baholashdir.
  

Ichki nazorat xizmatining auditorlik tekshiruvlarining ishchi hujjatlarida auditning bosqichlari va amalga oshirilgan audit protseduralari, ko'rib chiqilgan hujjatlarning ma'lumotlari va audit davomida olingan boshqa ma'lumotlar aks ettiriladi. Tekshiruvlar natijalari bo'yicha hisobotlar va takliflar ichki nazorat xizmati tomonidan direktorlar kengashi (kuzatuv kengashi), yakka tartibdagi (uning o'rinbosarlari) va (yoki) kollegial ijroiya organiga, kredit tashkilotining (filialning) tekshirilayotgan tarkibiy bo'linmalari rahbarlariga taqdim etiladi. ) (Rossiya Federatsiyasi Markaziy bankining 242-P-sonli Nizomiga 3-ilovaning 1, 5, 6-bandlari).