Международное банковское право

3. Banklar faoliyatida ichki nazorat: huquqiy asos

A. Ichki nazoratning maqsad va tamoyillari: xalqaro yondashuv

Rossiya bank qonunchiligida prudensial tartibga solish va nazoratning muhim tarkibiy qismi ichki nazorat hisoblanadi. San'atga muvofiq. Rossiya banki to'g'risidagi qonunning 57-moddasiga binoan, Rossiya Federatsiyasi Markaziy banki kredit tashkilotlari va bank guruhlari uchun majburiy bo'lgan ichki nazorat qoidalarini belgilaydi. So'nggi paytlarda Rossiya Banki ushbu masalaga katta e'tibor qaratmoqda.Quvonarlisi shundaki, Rossiya Bankining kredit tashkilotlarida ichki nazorat tizimining ishlashini tartibga soluvchi normativ-huquqiy hujjatlar Bazel bank nazorati qo'mitasining hujjatiga asoslanadi. Banklarda ichki nazorat tizimi: tashkilot asoslari» (1998). ), Rossiya banki (2001 yil 10 iyuldagi 87-T-sonli xati bilan ^{[ 270 ]} ) kredit tashkilotlariga o'z ishlarida foydalanishni tavsiya qilgan. Keling, uning qoidalariga batafsil to'xtalib o'tamiz. Ko'rib chiqilayotgan hujjatning tuzilishida bir nechta asosiy elementlar mavjud:

1. 
   ichki nazorat tushunchasi va uning maqsadlarini aniqlash;
   
2. 
   muammoli banklarga xos bo'lgan ichki nazoratning zaif tomonlarini aniqlash;
   
3. 
   banklarda samarali ichki nazoratni tashkil etish tamoyillarini shakllantirish.
   

Bazel qo'mitasi hujjati ichki nazoratni direktorlar kengashi, rahbariyat va barcha darajadagi xodimlar tomonidan amalga oshiriladigan jarayon sifatida belgilaydi (4-band). Shunday qilib, ichki nazorat mazmuniga keng yondashuv mavjud bo'lib, bu hodisa statik emas, balki dinamik nuqtai nazardan ko'rib chiqiladi.
Ichki nazoratning maqsadlari e'lon qilinadi:

• 
  ishlab chiqarish va moliyaviy (bankning ishlab chiqarish va moliyaviy samaradorligiga erishish):
  
• 
  axborot (bank faoliyatida moliyaviy va boshqaruv ma'lumotlarining ishonchliligi, to'liqligi va dolzarbligini ta'minlash);
  
• 
  muvofiqlik maqsadi (bank faoliyatida amaldagi qonunchilikka rioya qilish) ^{[ 271 ]} .
  

Muammoli banklarga nisbatan mavjud amaliyotni tahlil qilgandan so'ng, Bazel qo'mitasi ichki nazorat tizimining bir qator tipik kamchiliklarini shakllantirdi, ular asosan bankning moliyaviy-iqtisodiy holatining yomonlashishiga olib keladi, chunki ular bankning moliyaviy-iqtisodiy holatini o'z vaqtida aniqlashga yordam bermaydi. va bank tuzilmasining o'zida kamchiliklarni etarli darajada aniqlash. Ushbu kamchiliklarga quyidagilar kiradi:

• 
  to'g'ri boshqaruv nazorati va hisobot tizimining yo'qligi, bankda yuqori nazorat madaniyatini shakllantira olmaslik;
  
• 
  bank operatsiyalarining ayrim turlari bilan bog'liq tavakkalchilikning yetarli darajada samarali aniqlanmaganligi va baholanganligi;
  
• 
  vazifalarni ajratish, operatsiyalarga ruxsat berish, operatsiyalarni tekshirish kabi asosiy nazorat tuzilmalari va faoliyatining yo'qligi yoki zaifligi;
  
• 
  bankda boshqaruvning turli darajalari o‘rtasida axborot almashinuvining qoniqarsiz yo‘lga qo‘yilganligi;
  
• 
  adekvat yoki samarasiz audit yoki kamchiliklarni monitoring qilish (2-band).
  

Hujjatning o'zagi - samarali ichki nazoratni tashkil etish tamoyillari bo'lib, ular Bazel qo'mitasi tomonidan ichki nazorat tizimining maqsadlaridan kelib chiqqan holda va bankning moliyaviy-iqtisodiy holatining yomonlashishiga olib keladigan kamchiliklarni hisobga olgan holda ishlab chiqilgan. . Ushbu tamoyillar oltita toifaga bo'lingan va quyidagilardan iborat.
a) Boshqaruv va nazorat madaniyati