Министерство высшего и среднего специального образования республики

Учет денежных средств на расчетном счете в банках

Для осуществления расчетных операций в наличной и безналичной форме предприятие открывает в учреждении банка расчетный счет. Право открытия расчетного счета предоставляется организации, которая является юридическим лицом и имеет самостоятельный баланс. В основном для безналичных расчетов используются банковские, кредитные и расчетные операции. Их применение позволяет существенно снизить расходы на
денежное обращение, сокращает потребность в наличных денежных средствах, обеспечивает их более надежную сохранность.
Порядок осуществления безналичных расчетов предприятий и организации определяется Положением Центрального банка Республики Узбекистан «О безналичных расчетах в Республике Узбекистан» (зарегистрировано МЮ 3.06.2013 г. N 2465 на государственном языке) с последующими внесенными изменениями. Причем данное Положение не распространяется на порядок осуществления безналичных расчетов с участием физических лиц.
Безналичные расчеты осуществляются через кредитные организации или банки по счетам, открытым на основании договора банковского счета или договора корреспондентского счета, если иное не установлено законодательством и не обусловлено используемой формой расчетов.
Расчетный счет является основным счетом предприятия, на котором производится большинство денежных операций без ограничения их перечня.
Текущий счет предназначен для обособления каких-либо операций, носящих отличный от стандартных характер. К текущим счетам относятся: валютные, транзитные, ссудные, бюджетные, депозитные счета, счета, открываемые структурными подразделениями по просьбе головной организации для осуществления четко ограниченного количества операций (счета операций со средствами целевого назначения), и т.д.
Предприятие вправе открыть расчетный счет в любом банке для осуществления всех видов расчетных, кредитных и кассовых операций. Число расчетных (иных) счетов, которое может быть открыто предприятием в банковских учреждениях, в настоящее время не ограничено. Наличие расчетного счета у предприятия – признак его самостоятельности.
Первый счет, открытый предприятием сразу после госрегистрации, является основным. Все счета, открытые после основного, считаются вторичными.
Получать заработную плату и приравненные к ней платежи можно
только с основного счета предприятия.
На расчетный счет предприятия зачисляются выручка за реализованную продукцию (работы, услуги) от покупателей, заказчиков и другие поступления. Наличные деньги для зачисления на расчетный счет (выручка от реализации продукции, работ, услуг, не выданная заработная плата и др.) банк принимает от представителя владельца счета.
Согласно совместному письму Государственной налоговой службы, Министерства Финансов Республики Узбекистан и Центрального Банка Республики Узбекистан, юридические лица могут иметь текущие счета, расчетные счета, валютные счета, депозитные счета, счета по капитальным вложениям и др.
Для открытия счета предприятие предоставляет в учреждение банка следующие документы:

• 
  заявление;
  
• 
  два экземпляра карточек с образцами подписей и оттиском печати (при наличии печати) (прил. № 3 к Инструкции о банковских счетах, открываемых в банках Республики Узбекистан, рег. МЮ №1948 от 27.04.2009 г.). Подписи должны быть проставлены клиентами собственноручно (проставление факсимиле не допускается);
  
• 
  паспорт или заменяющий его документ, удостоверяющий личность человека, имеющего право подписи денежно-расчетных документов от имени данного хозсубъекта;
  
• 
  другие документы, предусмотренные законодательством для отдельных субъектов.
  

До 1.04.2017 г. для открытия банковского счета также требовались копии свидетельства о государственной регистрации и учредительных документов.
Требовать излишние документы при открытии банковского счета запрещено. За это нарушение должностные лица и служащие привлекаются к административной ответственности с наложением штрафа (ст. 241-10 КоАО).
На основании этих документов банк и предприятие заключают договор на расчетно-кассовое обслуживание, в котором оговариваются все условия расчетов между предприятием и учреждением банка.
В случае отсутствия собственной бухгалтерской службы на предприятии в карточке присутствуют только образец подписи руководителя. Порядок совершения и оформления операций по расчетным и текущим счетам устанавливается Центральным банком Республики Узбекистан.