Министерство высшего и среднего специального образования республики

Покупатель

Поставщик
1
5 4 2



Банк поставщика

Банк покупателя
3
Рисунок 11. Товарно-денежные потоки при расчетах платежными
поручениями.
1 – отгрузка ТМЦ; 2 – передача платежного поручения; 3 – списание денежных сумм с расчетного счета плательщика; 4 – выписка о списании суммы; 5 – выписка с расчетного счета поставщика о зачислении суммы.
Платежное требование - расчетный документ, предусматривающий
требование получателя средств плательщику об уплате через банк суммы, указанной в платежном требовании.


Покупатель- плательщик

Поставщик- получатель
1
2


6 3 5


Банк покупателя

Банк поставщика
4


Рисунок 12. Товарно-денежные потоки при расчетах платежными
требованиями.
1 – отгрузка ТМЦ; 2 – выставление счета платежного требования- поручения; 3 – заполненное на акцептованную сумму платежное требование-поручение; 4 – поручение на перечисление денег; 5 – выписка с расчетного счета о списании суммы; 6 – выписка с расчетного счета о зачислении суммы.
Платежные требования делятся на два вида: 1) с акцептом - осуществление платежа плательщиком суммы указанной в платежном требовании; 2) без акцепта - осуществление платежа независимо от наличия или отсутствия согласия плательщика.
При предварительном акцепте плательщику дается трехдневный срок со дня поступления расчетного документа в его банк для согласия или отказа от оплаты полностью или частично.
В расчетах между предприятиями может использоваться и так называемый последующий акцепт. При нем расчетные документы поставщиков оплачиваются немедленно при получении их банком плательщика. Предприятие имеет право в течение трех рабочих дней отказаться от оплаты счета, и банк восстанавливает ранее списанные суммы на расчетном счете плательщика. Без акцепта покупателя списываются средства с его расчетного счета на оплату расчетных документов за газ, воду, канализацию, услуги связи.
Все операции по расчетному счету осуществляются только при
согласии владельца счета на основании банковских документов установленной формы. К ним относятся: чеки, объявления о взносе денег, платежные поручения, платежные требования-поручения, платежные требования.
Списание средств без согласия владельца счета осуществляется в случаях если были выставлены инкассовые поручения.
Инкассовое поручение - расчетный документ, представляющий собой поручение получателя средств в бесспорном порядке списать со счета плательщика средств средства, указанные в инкассовом поручении получателя средств. Инкассовые поручения в праве выставлять: органы государственной налоговой службы; таможенные органы; судебные исполнители; Министерство Финансов Республики Узбекистан.
При расчетах по аккредитиву банк, открывший аккредитив, по поручению клиента возлагает на себя обязательство произвести платеж при представлении получателем средств документов и выполнении иных условий, предусмотренных аккредитивом. Аккредитивы бывают покрытые (депонированные) и непокрытые. Для открытия аккредитива предприятие представляет в обслуживающий банк аккредитив на типовом бланке. Могут открываться следующие виды аккредитивов:

• 
  покрытые (депонированные) или непокрытые (гарантированные);
  
• 
  отзывные или безотзывные.
  

Покрытыми (депонированными) считают аккредитивы, при открытии которых банк-эмитент перечисляет собственные средства плательщика или предоставленный ему кредит в распоряжение банка поставщика. Исполняющий банк на отдельный балансовый счет «Аккредитивы» на весь срок действия обязательств банка-эмитента.
При установлении между банками корреспондентских отношений непокрытый (гарантированный) аккредитив может открываться в исполняющем банке путем предоставления ему права списывать свою сумму аккредитива с ведущегося у него счета банка-эмитента.