Министерство высшего и среднего специального образования республики
Download 1.61 Mb.
|
П БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ
|
Аккредитив - специальный банковский счет, на котором предприятия резервируют денежные средства для расчетов с поставщиком. Аккредитив открывается для каждого поставщика (подрядчика), с которым проводятся расчеты.
Получить средства с аккредитива поставщик (подрядчик) сможет только после представления в банк документов, подтверждающих выполнение им договорных обязательств (поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг). Перечень этих документов определяется в договоре с поставщиком (подрядчиком). Существуют следующие виды аккредитивов: покрытые; непокрытые. Аккредитив является покрытым, если денежные средства списываются с расчетного счета покупателя и депонируются банком для последующих платежей поставщику (подрядчику). Распоряжаться денежными средствами, находящимися в покрытых аккредитивах, покупатель не может.
Аккредитив является непокрытым (гарантированным), если банк поставщика списывает денежные средства с корреспондентского счета банка покупателя в пределах суммы, на которую открыт аккредитив. Средства самого покупателя остаются в обороте до момента списания денег с корреспондентского счета обслуживающего его банка. Сумма, на которую открыт непокрытый аккредитив, на счете 5510 не отражается. Для ее учета предназначен забалансовый счет 009 «Обеспечения обязательств и платежей выданные».
Расчеты по чековым книжкам Чек - это ценная бумага, содержащая распоряжение банку выдать определенную сумму денег лицу, предъявившему чек к оплате. Чеки являются бланками строгой отчетности и учитываются на забалансовом счете 006 «Бланки строгой отчетности». Списание чеков со счета 006 осуществляется по мере их использования. Для проведения расчетов с использованием чеков предприятие должно задепонировать необходимые для этого средства на специальном счете в банке.
Корпоративные карточки По счету 5540 «Корпоративные карточки» можно учитывать также дебетовое сальдо по банковской корпоративной карточке. Банковские корпоративные карточки предназначены для проведения безналичных расчетов по оплате товаров в розничной торговле, коммунальных и иных видов услуг. Порядок их введение определено Постановлением КМ РУз «О мерах по дальнейшему развитию системы расчетов на основе пластиковых карточек» и Положением о порядке использования корпоративных банковских карт в национальной валюте юридическими лицами. Корпоративная карточка открывается перечислением на специальный счет предприятия денежных средств. Предприятие должно установить ответственных пользователей корпоративной карточкой (по аналогии с подотчетными лицами). Держатели корпоративных банковских карточек могут осуществлять безналичные расчеты с использованием корпоративных банковских карт в национальной валюте на предприятиях торговли и сервиса для оплаты расходов, предусмотренных Положением о составе затрат. По корпоративной карточке ответственный пользователь может произвести оплату за канцелярские товары, бензин для автотранспорта предприятия, оплатить командировочные расходы, приобрести авиабилеты, автомобиль, оплатить услуги телефонной связи, в том числе сотовой, гостиниц и другие, но не может снять наличные деньги. Все расходы ведутся в пределах суммы на данной карточке. Держатель корпоративной банковской карточки обязан не позднее 10 дней со дня получения под отчет корпоративной банковской карты представлять в бухгалтерию отчет о средствах, израсходованных посредством корпоративной банковской карты.
При использовании корпоративной банковской карточки для оплаты командировочных расходов отчет представляется в течение 3 - х дней после возвращения из командировки. Отчетными документами являются оригиналы квитанций терминалов с приложением счетов, товарных счетов и квитанций предприятий торговли и сервиса с проставлением штампа «оплачено» и подписью работника, принявшего оплату через терминал, то есть чеки терминалов при реализации товаров и услуг с использованием пластиковых карточек приравниваются к квитанциям, талонам, билетам и другим документам, подтверждающим оплату товаров и услуг. В связи с этим снимаются все ограничения предприятиям розничной торговли - они могут осуществлять реализацию товаров по корпоративным пластиковым карточкам юридических лиц без ограничения доли продаж в объеме месячного товарооборота. Download 1.61 Mb. Do'stlaringiz bilan baham: 
|