Moliyaviy rejalashtirishning vazifalari, shakllari va usullari

Moliyaviy rejalashtirish printsiplari:
- Muvofiqlik printsipi shundan iboratki, hozirgi aktivlarni moliyalashtirish asosan qisqa muddatli manbalar hisobidan rejalashtirilgan bo'lishi kerak. Shu bilan birga, asosiy vositalarni modernizatsiya qilishda uzoq muddatli moliyalashtirish manbalari jalb qilinishi kerak;
- Korxonaning rejalashtirilgan balansi bo'yicha o'z mablag'lari uchun doimiy ehtiyojini aniqlash printsipi pasayadi, bunda aylanma mablag'larning miqdori qisqa muddatli qarzlar summasidan oshishi kerak, i.e. "Kuchsiz suyuqlik" muvozanatini rejalashtirish mumkin emas;
- mablag'larning ortiqcha printsipi, to'lovchilar uchun to'lov rejasiga nisbatan aniqlangan taqdirda ishonchli to'lov intizomini ta'minlash uchun ma'lum miqdordagi mablag 'to'plashni rejalashtirishni anglatadi;
- investitsiyalarning daromadliligi printsipi. Kredit kapitali kapitalning rentabelligini oshirsa, uni jalb qilish foydali bo'ladi. Bunday holda, moliyaviy vositalar ta'sirining ijobiy ta'siri ta'minlanadi;
- Xavflar balansi printsipi - ayniqsa, uzoq muddatli investitsiyalar uchun zarur bo'lgan investitsiyalarni moliyalashtirish tavsiya etiladi o'z mablag'lari;
- bozor ehtiyojlariga moslashish printsipi - korxona uchun bozor sharoitini va uning kreditlarini taqdim etishga bog'liqligini hisobga olish muhimdir;
- Finalal rentabellik printsipi - maksimal (cheklangan) rentabellikni ta'minlaydigan kapital qo'yilmalarni tanlash tavsiya etiladi.
Moliyaviy rejalashtirish (tarkibga, belgilangan joyga va vazifalarga qarab):
- moliyaviy rejalashtirishda istiqbol zamonaviy sharoitlar bir yildan uch yilgacha vaqtni qamrab oladi. Biroq, bunday vaqt oralig'i shartli, chunki bu iqtisodiy barqarorlik va prognozlarni bashorat qilish imkoniyati moliyaviy manbalar va ulardan foydalanish yo'nalishlari. Istiqbolli rejalashtirish korxonaning moliyaviy strategiyasini ishlab chiqish va moliyaviy faoliyatni bashorat qilish;
- joriy moliyaviy rejalashtirish (Byudjetlashtirish) ajralmas qismi hisoblanadi. istiqbolli reja Va uning ko'rsatkichlarining o'ziga xosligini ifodalaydi. Joriy moliyaviy rejasi bir yilga mo'ljallangan;
- operatsion rejalashtirish - taqvim byudjetlari va boshqa faoliyatning boshqa shakllarini ijro qiluvchilarga olib chiqish va aloqa rejalashtirilgan vazifalar Barcha yirik moliyaviy masalalar (oy, yilgacha).
Korxonadagi barcha moliyaviy rejalashtirishning quyi tizimlari o'zaro munosabatlarda va ma'lum bir ketma-ketlikda amalga oshiriladi. Rejalashtirishning dastlabki bosqichi moliyaviy rejalashtirish va tashkilotning moliyaviy faoliyatining asosiy yo'nalishlarini bashorat qilishni davom ettirishdir.
Aksariyat hollarda faqat bitta moliyaviy rejaning mavjudligi umuman moliyaviy rejalashtirish samaradorligiga salbiy ta'sir qiladi. Mashhur xorijiy kompaniyalarning tajribasi shuni ko'rsatadiki, eng maqbul, ularning shartlari va maqsadlarida farq qiladigan butun moliyaviy reja tizimining qo'llanilishi.
Bo'lajak moliyaviy rejalashtirish eng muhim ko'rsatkichlar, nisbatlar va kengayish sur'ati tashkilotning maqsadlarini amalga oshirishning asosiy shakli hisoblanadi. Mashg'ulotni istiqbolli rejalashtirish jarayonida ular strategik rejalashtirishda amalga oshirilgan qurilishni va o'rnatishni takomillashtirishlarini oladilar.
Istiqbolli rejalashtirish korxonaning moliyaviy strategiyasini ishlab chiqish va moliyaviy faoliyatni prognozlashtirishni o'z ichiga oladi. Moliyaviy strategiyani ishlab chiqish - bu moliyaviy rejalashtirishning maxsus maydoni, chunki mavjud qismi Umumiy strategiya iqtisodiy rivojlanishU umumiy strategiya tomonidan shakllantirilgan maqsad va yo'nalishlar bilan kelishilishi kerak. O'z navbatida moliyaviy strategiya Bu korxonaning umumiy strategiyasiga ta'sir qiladi.
Boshqacha aytganda, strategik rejalashtirish, uzoq muddatli rivojlantirish va korxonaning maqsadlari doirasida maqsadga erishish va resurslarni taqsimlashning uzoq muddatli harakatlari aniqlanadi. Moliyaviy strategiya uzoq muddatli moliyaviy maqsadlar va eng ko'p tanlovni belgilaydi samarali usullar ularning yutuqlari.
Moliyaviy strategiya maqsadlari umumiy rivojlanish strategiyasiga bo'ysunilishi va korxonaning bozor qiymatini maksimal darajada oshirishga qaratilgan bo'lishi kerak.
Kompaniyaning strategiyasini rivojlantirish ishlab chiqarilgan mahsulotlar mahsulotlarini rivojlantirish, moliyaviy va iqtisodiy holat va boshqarish samaradorligini tahlil qilib, potentsial xavflarni baholash prognozlari asosida amalga oshiriladi.
Reklamachilikning natijasi - bu uchta asosiy moliyaviy hujjat prognozlarini ishlab chiqish:
1) rejalashtirilgan foyda va zarar to'g'risidagi bayonot;
2) pul oqimi bo'yicha rejalashtirilgan hisobot;
3) balans prognozini
Ushbu hujjatlarni qurishning asosiy maqsadi - baholash moliyaviy davlat istiqbol uchun tadbirkorlik sub'ekti. Shunday qilib, istiqbolli reja asosan prognoz va hisob-kitob bo'lishi mumkin - taxminiy tabiatni olish va jarayonlarning umumiy dinamikasini aks ettirish. Shu bilan birga, rejalashtirish muddati qancha uzoq bo'lsa, moliyaviy reja juda ko'p ko'rsatkich.
Prognoz moliyaviy hujjatlarini kompilyatsiya qilish uchun kelajakdagi savdo (amalga oshirilgan mahsulotlar miqdori), investitsion resurslarga bo'lgan ehtiyoj, investitsiya resurslari ehtiyojlarini, ushbu investitsiyalarni moliyalashtirish usullarini to'g'ri belgilash muhimdir. Qoida tariqasida, sotuvlar bashoratlari uch yilga to'g'ri keladi, yillar davomida chorak va oylar aniqlanishi bilan. Hozir yillar davomida joriy tendentsiyalar tahlili, ayrim o'zgarishlarning sabablari tahlil qilishdan boshlanadi. Prognozda keyingi qadam korxonaning buyurtmalar tuzilgan portfeli nuqtai nazaridan, mahsulot tarkibi va uning o'zgarishi, bozor, raqobatbardoshlik va moliyaviy imkoniyatlar bozorini yanada rivojlantirish istiqbollarini baholashdir korxonadan Shu asosda sotuvlar hajmi aniqlandi, uning aniqligi juda muhim, chunki haqiqiy bo'lmagan savdolarni baholash boshqa moliyaviy hisoblarni buzishga olib kelishi mumkin.
Savdo prognozi, kerakli miqdordagi materiallar va mehnat manbalariShuningdek, boshqa kompozitsion ishlab chiqarish xarajatlarini aniqlaydi.
Olingan ma'lumotlar asosida prognozli foyda va zararlar to'g'risidagi bayonot ishlab chiqilgan, ular quyidagi variantlarni ta'minlaydi: ularning tanaffusini ta'minlash uchun mahsulot ishlab chiqarish va mahsulot ishlab chiqarish hajmini aniqlash; Kerakli foyda miqdorini belgilang.
Keyingi, naqd pul oqimi rejasi ishlab chiqilmoqda. Uni tayyorlash zarurati, daromad va yo'qotishlar prognozini aniqlashda ko'rsatilgan ko'plab xarajatlar to'lovlarni amalga oshirish tartibida aks etmaydi. Naqd pul oqimi prognozi pul mablag'lari (kvitansiyalar va to'lovlar), naqd pul oqimi (xarajatlar va xarajatlar), sof pul oqimi (ortiqcha yoki tanqisligi) hisobga olinadi. Aslida, u joriy, investitsiya va moliyaviy faoliyatdagi pul oqimlarining oqimini aks ettiradi. Prognozni rivojlantirishdagi faoliyat sohalarining delimitatsiyalari pul oqimini boshqarish samaradorligini oshirishga imkon beradi.
Rejalashtirilgan davrning oxiridagi balans prognozi rejalashtirilgan faoliyat natijasida aktivlar va majburiyatlarning barcha o'zgarishini aks ettiradi va tashkilotni moliyalashtirish manbalari va manbalarining holatini ko'rsatadi. Balans prognozini rivojlantirish maqsadida zarur oshishni aniqlashdir. alohida turlar Ularning ichki muvozanatini ta'minlaydigan aktivlar, shuningdek optimal kapital tuzilmasining shakllanishi.
Joriy rejalashtirish Tashkilotning moliyaviy faoliyati moliyaviy faoliyatning ayrim jihatlari bo'yicha ishlab chiqilgan moliyaviy strategiya va moliyaviy siyosatga asoslanadi. Moliyaviy rejalashtirishning ushbu davrda kelgusi davrni moliyalashtirishning barcha manbalarini aniqlash, uning doimiy to'lov qobiliyatini ta'minlash uchun ushbu davr va xarajatlarning tarkibini shakllantirishga imkon beradigan joriy moliyaviy rejalarning o'ziga xos turlarini (byudjetlar) ishlab chiqishni, uning doimiy to'lov qobiliyatini ta'minlash imkoniyatini beradi. Rejalashtirilgan davr oxirida aktivlar va kapital tarkibini aniqlash.
Joriy moliyaviy rejasi bir yilga mos keladi, kvartallar tomonidan buziladi. Joriy rejalashtirish istiqbolli rejaning ajralmas qismi sifatida ko'rib chiqiladi va uning ko'rsatkichlarining o'ziga xos xususiyatlarini anglatadi. Shu bilan birga, joriy rejalashtirish jarayoni o'z faoliyatini rejalashtirish jarayoni bilan yaqin aloqada amalga oshiriladi.
Yaqinda tizim byudjet tizimi tomonidan tashkilotlar tobora ko'proq foydalanilmoqda tarkibiy bo'linmalar va umuman tashkilot.
Mutaxassislarning fikriga ko'ra, kompaniyalar yillik byudjetni yaratmasliklari sababli, ular yiliga 20 foizini yo'qotmoqdalar. Ushbu yo'qotishlarni oldini olish uchun byudjetni amaldagi ma'lumotlar bilan doimo taqqoslash, og'ishlarni tahlil qilish, noqulay tendentsiyalarni kuchaytirish, noqulay tendentsiyalarni kuchaytirish va noqulay tendentsiyalarni kamaytirish zarur.