Налоги в государственный бюджет. Государственный долг

Налоги как вид доходов бюджета государства

Доходная часть бюджета формируется из налоговых и неналоговых поступлений. Под налогами понимаются обязательные платежи, осуществляемые субъектами экономики в пользу государства на безвозмездной основе. Это форма отчуждения имущества, принадлежащего предприятиям или частным лицам в виде собственности, имущества, денежных средств, финансовых обязательств и так далее. Налоговые ставки, сроки их уплаты регулируются соответствующим законодательством страны. С целью повышения доходов бюджета государство может увеличивать налоговое бремя на краткосрочный период. В долгосрочном периоде такие меры могут привести к спаду в производстве, уменьшению национального дохода и другим негативным тенденциям в обществе.
Налоговые поступления включают в себя следующие платежи:

1. 
   Выплаты налога на доходы домашних хозяйств.
   
2. 
   Обязательные отчисления во внебюджетные фонды социального страхования.
   
3. 
   Налоги на собственность.
   
4. 
   Различные виды косвенных налогов, уплачиваемых при реализации товаров и услуг.
   
5. 
   Налоги, уплачиваемые импортерами и экспортерами.
   
6. 
   Различные налоговые платежи регионального и местного уровней.
   

В России более 80% дохода бюджета федерального уровня составляют налоговые отчисления. Неналоговые доходы составляют около 7%, а доходы, приходящиеся на целевые внебюджетные фонды, – около 8%. Таким образом, средства, поступающие от налогоплательщиков, являются основой функционирования бюджета государства.

Особенности государственного долга

Дефицит бюджета является системным явлением. Разработка методов его преодоления является одной из приоритетных задач государственной власти. В случае, если государство покрывает дефицит с помощью заимствований формируется государственный долг. Он рассчитывается как сумма дефицитов, сложившихся за прошлые периоды за вычетом излишков бюджета.
Замечание 2
Государственный долг рассматривается без встречных требований самого государства к его должникам. Сюда не относят обязательства по социальным и пенсионным выплатам.
Измерение долга может осуществляться как в национальной, так и в иностранной валюте. Чаще всего, он рассматривается в качестве процентной доли от общего валового продукта. В российском законодательстве долг государства определяется как задолженность перед субъектами экономики, иностранными государствами и иными иностранными экономическими агентами.
По своей природе долг может быть:

• 
  Внешним. Он представлен в виде задолженностей перед иными государствами и международными организациями. Формой задолженности может быть долг по ценным бумагам, кредитам, гарантиям по кредитам, долги по внешнеторговым операциям.
  
• 
  Внутренним. Как и внешний, складывается в качестве долга по государственным долговым обязательствам, гарантиям по ним, кредитам государству и банкам, невыплаченным компенсациям и так далее.
  

Накопление государственного долга увеличивает нагрузку на будущие поколения в тех случаях, когда рост ВВП не догоняет стоимости обслуживания долга. В части пользования облигациями происходит перераспределение долга между населением. Те, кто пользуется долговыми обязательствами получают проценты. Та часть населения, которая не может воспользоваться этим видом доходов, только производит выплаты в виде налогов. Вследствие выпуска государственных ценных бумаг происходит сокращение частных инвестиций. Снижается общая устойчивость экономики к внешнему и внутреннему негативному воздействию.
В России максимальный показатель государственного долга был отмечен в 1998 году. Объемы долга закрепляются в бюджете страны на следующий год. В рамках бюджета устанавливается программ заимствований, а также утверждается решение о выпуске государственных долговых обязательств. Для управления долгом применяются различные методы. Например, несколько займов могут объединяться в одни долгосрочный. Этот прием называется консолидацией. При изменении изначальных условий займа осуществляется конверсия. Если происходит замена первоначального условия, то этот метод управления называется новацией.