Налоговая система и экономика содержание

НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА И ЭКОНОМИКА


СОДЕРЖАНИЕ

	Введение
ГЛАВА 1.	Налоги, налоговая политика, виды налогов
1.1	Виды объективной необходимости налогов
1.2	Виды налогов при проведении налоговой политики налоговая нагрузка
ГЛАВА 2.	Налогово-балансовый мультипликатор бюджета, налоги и экономика Узбекистана
2.1	Налоговый и балансовый бюджетный мультипликатор
2.2	Направления налоговой политики в Узбекистане
	Заключение
	Список рекомендуемой л итературы

Введение
Актуальность курсовой работы . Налоги и другие платежи являются основным источником формирования доходов в условиях рыночной экономики. За счет этих средств финансируются государственные и социальные программы, обеспечивается деятельность государственных структур. Помимо своей финансовой функции, налоговый механизм в сочетании с социальной политикой государства используется как фактор, оказывающий экономическое воздействие на качество и состав общественного производства, состояние и направления научно-технического развития, количество и качество потребления.
Цель курсовой работы. Он заключается в изучении налоговой системы в условиях рыночной экономики Узбекистана и повышении теоретических и практических знаний о путях совершенствования налоговой системы. Совершенствование налоговой политики является первоочередной задачей в реализации экономических реформ в налоговой системе. Анализ видов налогов и механизма их действия считается одним из важных вопросов.
Задание курсовой работы. Структурная структура налоговой системы, виды налогов, введенных в нашей стране, изменения и нововведения в системе, изучение нововведений в консолидации и унификации налоговой сферы, поиск альтернативных вариантов в условиях рыночной экономики являются основными задачи курсовой работы.
Объект курсовой работы. В качестве объекта изучения налоговой системы Узбекистана и путей ее совершенствования использовалась информация Государственного налогового комитета.
Тема курсовой работы . Механизмы организации и развития налоговой политики в условиях рыночной экономики Узбекистана.
Структурная структура курсовой работы . Данная курсовая работа состоит из введения, 4 планов, заключения и списка использованной литературы.

ГЛАВА 1. Налоги, налоговая политика, виды налогов
1.1 Виды объективной необходимости налогов
Понятие налога напрямую связано с возникновением государства как экономической категории и продолжительностью его деятельности.
Здесь следует отметить, что налоговая категория возникает как экономическая реальность через государственную экономическую политику. Понятие налога, в узком смысле, представляет собой деньги, взимаемые с налогоплательщиков по усмотрению государства.
Применение налогов носит объективный характер, поскольку не все лица, составляющие общество, работают в реальном секторе (в сфере производства). В обществе также есть области, которые отвергаются другими или экономически непродуктивны для занятия, которые требуют объективного применения налогов. Точнее, разделение общества на неприбыльные (оборона, медицина, наука, образование, культура и т. д.) и доходные сектора и естественная необходимость финансирования неприбыльного сектора обусловливает необходимость объективного применения налогов, а социальные услуги некоммерческого сектора в основном осуществляются государством, налоги, возникающие как способ их финансирования, также будут принадлежать непосредственно государству.
Объективная необходимость налогов в условиях перехода к рыночной экономике может быть выражена в двух случаях: во-первых, необходимостью обеспечения средствами ряда задач государства, во-вторых, она может быть выражена нормативно-правовыми актами. рыночной экономики.
Функции и задачи, выполняемые государством, многочисленны, и по мере развития рыночной экономики некоторые задачи, несовместимые с общественно защищенными рыночными отношениями, исчезают, начинают появляться новые задачи. При переходе к рыночной экономике появляются новые задачи государства. К ним относятся оказание социальной помощи малоимущим в нашей республике, организация инфраструктуры рыночной экономики (в промышленности, сельском хозяйстве, финансовой системе). Здесь государство осознает необходимость обеспечения пенсионеров, пенсионеров, студентов, многодетных матерей большим количеством средств для осуществления активной общественно-политической деятельности, покрывает из бюджета разницу в цене ограниченных товаров и другие расходы на них. от гос., осуществляет, организует материальную помощь малоимущим в микрорайонах. В то же время государство Узбекистан тратит деньги на поддержание и укрепление своей обороноспособности, на технику и боеприпасы, для поддержания спокойствия членов общества.На его установку и функции управления. Обязанность производить такие расходы делает налоги, являющиеся их источником, объективно необходимыми.
Следует отметить, что до сих пор в мировой практике не применялся никакой иной способ формирования финансовых ресурсов, необходимых для выполнения функций государства, кроме налогов. Итак, пока существует государство как доминирующая сила, налоги также действительны как метод финансирования. Известно, что экономическая жизнь общества состоит из очень сложных экономических явлений. Такая же сложность относится и к прямым налогам, что требует глубокого понимания экономической природы налогов.
Налоги относятся к денежным отношениям, которые представляют собой обязательные платежи. Это отношения между налогоплательщиками (юридическими и физическими лицами) и государством, которое делает их своей собственностью. Предприятия и организации создают денежные отношения, когда они предоставляют услуги населению, выполняют работу или торгуют на рынках. Но они не могут быть налогом, чтобы быть налогом, государство должно уплачиваться или взиматься в государственный бюджет путем распределения стоимости продуктов, созданных в стране. Большое значение имеют налоги, являющиеся основным источником бюджета государства.
Государственные финансовые ресурсы формируются за счет налогов, сборов, пошлин и других платежей. Налоги являются одним из основных источников финансирования всех сфер государственной деятельности и экономическим средством реализации государственной приоритетности. Регулирование и совершенствование налоговой системы способствует проведению эффективной государственной экономической политики, в частности, развитию финансовой системы. Регулирование экономики государством через налоги, формирование государственного бюджета, налогообложение – это способ воздействия на развитие тех или иных процессов в обществе. Таким образом, существование государства неразрывно связано с налогами, ведь налоговые поступления являются основным источником экономической самостоятельности государства.
Налоги соблюдаются с древних времен, но в то время налоги служили признаком свободных и несвободных. Адам Смит (шотландский философ и экономист, 1723-1790) в своей книге «Причины и природа богатства народов» (1776) впервые установил принципы налогообложения, объяснив значение налогов и то, что уплата их правительству не рабство, а признак свободы.
Н. И. Тургенев в своей книге «Опыт по теории налогообложения» (1818 г.) отмечает, что «Успех образования сказался и на совершенствовании налоговой системы в зависимости от степени их благотворного влияния на нравы народа», «. ..налоги пришли вместе с приобретением знаний и стали их признаком. ...О распространении в народе сведений в зависимости от способа назначения, распределения и сбора налогов; можно думать о его богатстве в зависимости от суммы собранных налогов, это две важнейшие характеристики, означающие знание и просвещенность» из этих слов мы можем еще раз убедиться, что налоги считаются древними финансовыми учреждениями, а с произошло возникновение государства. Налоги служили источником финансового обеспечения государственных органов и выполнения ими своих задач. С развитием государства его задачи и функции приобретали новые черты. Но роль налогов как источника финансирования государства и его органов не изменилась.
Здесь уместно упомянуть определения налогов, данные различными экономистами. «Налоги, — пишет Д. Рикардо, — являются частью земельных ресурсов и труда страны, находящихся в распоряжении властей, и в конечном счете они уплачиваются из счета движения капитала или из доходов страны». Следует подчеркнуть, что Д. Рикардо пролил свет на природу налогов и, в свою очередь, в определенной мере способствовал развитию теории налогов, созданной А. Смитом.
есть обязанность по отчуждению имущества физических и юридических лиц в целях обеспечения платежеспособности субъектов публичной власти. характер наказания или поощрения» .
В настоящее время в экономической литературе опубликован ряд научных работ, посвященных изучению экономической природы налогов. Например, в толковом словаре «Политическая экономия» ­налоги объясняются как «...система обязательных платежей, характеризующая участие предприятий, организаций и населения в организации финансовых ресурсов страны».
По мнению профессора Д.Г.Черника, «налоги отражают обязательные платежи, взимаемые государством с хозяйствующих субъектов и граждан по установленным законом ставкам».
В учебнике «Финансы капитализма», написанном под руководством профессора Б. Г. Болдорева, налоги определяются следующим образом: «Налоги ­— это обязательные платежи физических и юридических лиц, взимаемые государством». доступным и понятным для широкой публики. Но эти определения не могут в полной мере отразить организационно-правовые аспекты налогов. Кроме того, эти сборы могут не содержать достаточной информации о том, за что и когда они будут взиматься.
Налоги являются основным источником доходов государственного бюджета и важным инструментом управления экономикой. Однако это определение не может полностью объяснить сущность налогов и не может отразить организационно-правовые аспекты налогов. Более того, как экономические отношения, каков объект этих отношений? не может ответить на вопросы.
Следует отметить, что проф. По мнению О.Олимджанова, если определить налоги следующим образом, то сущность налогов будет объяснена более широко и уместно: «Налоги - в размере, определяемом законом, в целях удовлетворения потребности государства и общества в денежных средствах и o платежи, которые в обязательном порядке взимаются с физических и юридических лиц по усмотрению государства в установленный срок
На наш взгляд, это определение налогов является наиболее подходящим определением, и оно помогает создать более четкое представление о налогах, объясняя сущность налогов, их место и роль в экономике, процесс налогового движения. Мы изучили несколько определений налогов, данных учеными. Здесь эти определения в известном смысле повторяют, дополняют и обогащают друг друга. Приведенные выше определения не являются полным и точным охватом налогов, подробно охватывающим все их аспекты. Поэтому возникает задача дать комплексное, более широкое и детальное определение категории налога, которое могло бы более четко осветить его сущность и значение, роль и место в развитии экономики, теоретические аспекты налогов.
Исторически налоги возникли с созданием государства как обязательные платежи, необходимые для содержания государства. Налоги составляют материальную основу деятельности государства, их экономическая природа берет свое начало отсюда.
Для того чтобы нам полностью понять экономическую природу налогов, мы должны сначала проанализировать исторически сложившееся экономическое значение слова налог.
Понятие налога занимает центральное место в экономических отношениях. Его характерной особенностью является то, что это обязательный, индивидуальный налог, взимаемый с юридических и физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность, в форме отчуждения денежных средств, принадлежащих им на праве собственности, управления или оперативного управления, в целях финансового обеспечения государства. и муниципальных структур.отражает регулярные безвозвратные платежи, т.е. обязательные государством платежи, т.е. ­не собрано.
В настоящее время основная часть доходов государства формируется за счет налогов. В период формирования рыночных отношений налоги являются косвенным инструментом регулирования хозяйственной деятельности предприятий .­
Анализируя вышеприведенные определения, можно сказать следующее:
а) право устанавливать налоги предоставлено только высшему законодательному органу государства - парламенту;
б) налог платит собственник, а не гражданин;
в) налог определен для получения дохода в государственный бюджет;
г) уплата налога является обязательной.
Итак, налоги – это деньги, поступающие в бюджет и являющиеся обязательными отношениями, установленными законом. Обязанность по уплате налогов предусмотрена нормативно-правовыми актами, утвержденными Верховным Собранием. Поэтому ни юридические, ни физические лица не вправе не платить налоги, скрывать объект налогообложения, занижать сумму налога.
Налогообложение является основным средством распределения вновь созданной стоимости между хозяйствующими субъектами и гражданами и государством. Невозможно представить общество без налоговой системы. Ведь налоги являются не только основным средством организации доходов бюджета (денежного фонда):

• 
  увеличить объем производства продукции;
  
• 
  увеличить инвестиции в стимулирование производства;
  
• 
  увеличить вклад конкурентоспособной продукции;
  
• 
  развитию малого и среднего бизнеса;
  
• 
  создать рыночную инфраструктуру, связанную с открытием частных предприятий;
  
• 
  служит для удовлетворения потребностей всего государства и др.
  

В истории развития общества ни одно государство не существовало без налогов. Даже в условиях рыночной экономики государство собирает основную часть средств, необходимых для реализации своих внутренних и внешних задач, различных социальных, экономических и политических мероприятий за счет налогов. В частности, налоги формируют доходы республиканского и местных бюджетов, создают финансовую основу государственных социальных программ, регулируют хозяйственную деятельность налогоплательщиков, стимулируют их стремление к эффективному использованию природных ресурсов, влияют на ценообразование, регулируют уровень жизни населения. С помощью пособий помогает организовать социальную защиту бедных слоев населения и т. д. Поэтому минимальная сумма средств, формируемых за счет налогов, соотносится с минимальной суммой расходов, связанных с выполнением государственного задания , и ограничивается этой суммой.
Налоги являются важной категорией производства передовых товаров и, конечно, тесно связаны с более широкой категорией — государственным бюджетом. Потому что налоги участвуют в формировании бюджета .
Налоги обеспечивают накопление финансовых ресурсов в распоряжении государства, эти ресурсы используются для решения общегосударственных и региональных задач экономического развития, стимулирования эффективности и качества труда, регулирования доходов на основе принципов социальной справедливости.
Государство осуществляет налоги для формирования государственного бюджета, налоги не имеют цели покрытия каких-либо конкретных расходов , в его основе лежит необходимость не допустить, чтобы расходы из отдельных видов доходов становились от них зависимыми. Однако в ряде случаев вместе с общими налогами устанавливаются и целевые налоги, внедрение которых может сыграть положительную роль в хозяйственной деятельности.