Разработка стратегии деятельности предприятия

Таблица 2.3.4 - Затраты на производство и реализацию продукции, 
тыс.руб.
52
Статьи затрат
2013
2014
план
факт
-Заработная плата, прочие выплаты и социальные 
отчисления
25930
29406
29406
-Амортизационные отчисления и убытки от 
обесценения внеоборотных активов
30035
35104
35104
-Расходы по обслуживанию
20553
7862
7862
-Материалы, ремонт, коммунальные услуги
67270
4107
5704

---

53
Продолжение 2.3.4
Полная себестоимость продукции
143788
76479
78076
Для того, чтобы затраты на производство и реализацию продукции по 
статьям привести в сопоставимые значения, пересчитаем их на 1 рубль 
произведенной и реализованной продукции. Затраты на 1 руб. товарной 
продукции рассчитываются как отношение себестоимости к выручке.
Таблица 2.3.5 - Затраты на 1 рубль продаж
Статьи затрат
2013
2014
план
Факт
-заработная 
плата, 
прочие 
выплаты 
и 
социальные 
отчисления
0,118
0,200
0,200
-амортизационные отчисления и убытки от обесценения 
внеоборотных активов
0,137
0,238
0,238
-расходы по обслуживанию
0,094
0,053
0,053
-материалы, ремонт, коммунальные услуги
0,307
0,028
0,039
Полная себестоимость
0,656
0,519
0,530
Как показывает данные таблицы 2.3.5, существуют резервы снижения 
себестоимости продукции за счет уменьшения расходов на обслуживание и 
расходов на материалы и т.д.
Возможное снижение затрат на рубль товарной продукции равно:
(0,039 + 0 )-(0 ,0 2 8 + 0) = 0,011 руб.
Затраты на рубль товарной продукции в 2014 году фактически составили 
0,530 руб. снижение этой суммы на 0,011 руб. позволит увеличить сумму 
прибыли. Рассчитаем резерв увеличения суммы прибыли за счет снижения 
себестоимости:
Р П =
0,011 ■
(7361,9 +147238) = 17005,99 тыс. руб.
А это в свою очередь повысит рентабельность продаж.
Фактическая рентабельность продаж в 2014 г. составила 37,4%.

---

Возможная рентабельность продаж при снижении на 0,011 руб. затрат на 
рубль реализованной продукции при росте объема производства и выручки на 
5% составит в 2016 г. 46,6%, что превышает показатель 2014 г. на 9,18%
Основными источниками резервов повышения уровня рентабельности 
продукции является увеличение суммы прибыли от реализации продукции, 
снижение себестоимости товарной продукции. 
Для подсчета 
резервов
увеличения рентабельности продаж может быть использована следующая
формула: