Reja: Banklarda buxgalteriya hisobining mazmuni va uni tashkil etishning ahamiyati

D ebet 22203000 — «Bosh bank/filiallarga tolanadigan mablaglar — Naqdsiz pullar» — ATIB “Ipak yoli”,

K redit16102000 — «Bosh bank/filiallardan olinadigan mablaglar — Naqdsiz pullar» hisobvaragi. — ATIB “Ipak yoli” Chilonzor filiali;
g) ATIB “Ipak yo li” Chilonzor filialida: -Bosh kitob valyuta bo yicha:
Debet 17101840- «Valyuta pozitsiyasi hisobvaraqlari»,


K redit16102840- «Bosh bank/filiallardan olinadigan mablaglar — Naqdsiz pullar» yoki 22203VVV — «Bosh bank/filiallarga tolanadigan mablaglar — Naqdsiz pullar» hisobvaragi.
-Bosh kitob milliy so m bo yicha:


Debet 16102000 — «Bosh bank/filiallardan olinadigan mablaglar — Naqdsiz pullar» yoki 22203000 — «Bosh bank/filiallarga tolanadigan mablaglar — Naqdsiz
pullar»,

Kredit17101000 — «Valyuta pozitsiyasi” hisobvaragi.


ATIB “Ipak yoli”(Bosh bank) chet el valyutasidagi vakillik hisobvaragida yetarli miqdorda mablag mavjud bolmagan taqdirda, Chilonzor filialidan olingan elektron xabarnomaga javoban sotib olingan naqd chet el valyutasini filial joylashgan tumandagi (shahardagi) yoki viloyatdagi bank-agentning filialiga joʻnatish toʻgʻrisida zudlik bilan elektron topshiriq yuborishi lozim. Bosh bank elektron topshiriqni tasarrufidagi filialidan elektron xabarnomani operatsion kun yopilmasdan olgan boʻlsa, shu kunning oʻzida, agar shu kunning oʻzida yuborish imkoniyati boʻlmasa keyingi operatsion kun ochilishi bilan yuborishi talab etiladi.
ATIB “Ipak yoʻli”(Bosh bank) dan elektron topshiriqni olgan Chilonzor filiali sotib olingan naqd chet el valyutasini bank-agent filialiga joʻnatish maqsadida inkassatsiya xizmatiga farmoyish berish uchun Markaziy bankning HBB Emissiyakassa operatsiyalari boshqarmasiga buyurtma bilan murojaat qiladi. Markaziy bankning HBB naqd chet el valyutani bank-agentga joʻnatish uchun buyurtma bergan Chilonzor filialidan qimmatliklarni olib, bank-agentga yetkazish toʻgʻrisida belgilangan tartibda farmoyish tayyorlab, inkassatsiya xizmati tomonidan oʻz vaqtida ijrosini taʼminlaydi va buxgalteriya hisobida quyidagicha rasmiylashtiradi:

1. 
   ATIB “Ipak yoʻli” Chilonzor filiali chet el valyutasini bank-agentning
   

filialiga joʻnatganda (Bosh kitob valyuta boʻyicha):
Debet 10109840 - «Yoʻldagi naqd pullar va boshqa toʻlov hujjatlari»,
Kredit10101840 - «Aylanma kassadagi naqd pullar» hisobvaragʻi.

2. 
   Chet el valyutasi bank-agentning filialiga kelib tushganda (Bosh kitob
   

valyuta boʻyicha):
Debet 10101840 - «Aylanma kassadagi naqd pullar»,
Kredit 22203840 - «Bosh bank/filiallarga toʻlanadigan mablagʻlar — Naqdsiz pullar» hisobvaragʻi.
v) Bank-agent filialidan olingan chet el valyutasi kelib tushganligi
toʻgʻrisidagi xabarnomaga asosan Chilonzor filialida (Bosh kitob valyuta boʻyicha):
Debet 16102840 - «Bosh bank/filiallardan olinadigan mablagʻlar — Naqdsiz pullar»,
Kredit 10109 840- «Yoʻldagi naqd pullar va boshqa toʻlov hujjatlari» hisobvaragʻi.
Bank-agent filiali naqd chet el valyutani qabul qilib olishi bilan oʻzining Bosh bankiga shuncha miqdordagi (belgilangan tarif boʻyicha xizmat haqini chegirib qolgan holda) chet el valyutadagi vakillik hisobvaragʻidan mablagʻlarni naqdsiz koʻrinishda naqd chet el valyutasini yuborgan Chilonzor filiali Bosh bankining chet el valyutadagi vakillik hisobvaragʻiga oʻtkazib berishi haqida elektron xabarnoma yuboradi. Bank-agentning Bosh banki tomonidan naqd chet el valyutasini joʻnatgan
ATIB “Ipak yoʻli” (Bosh bank) ning chet el valyutadagi vakillik hisobvaragʻiga mablagʻlarni oʻtkazib berganda quyidagi buxgalteriya oʻtkazmalari amalga oshiriladi:

1. 
   Bank-agentning Bosh bankida (Bosh kitob valyuta boʻyicha):
   

Debet 16102840 - «Bosh bank/filiallardan olinadigan mablagʻlar - Naqdsiz pullar»,
Kredit10301840 - «Markaziy bankdagi vakillik hisobvaragʻi - Nostro» yoki 10501840 - «Boshqa banklardagi vakillik hisobvaraqlari - Nostro» hisobvaragʻi.

2. 
   ATIB “Ipak yoʻli” da (Bosh kitob valyuta boʻyicha):
   

Debet 10301840 - «Markaziy bankdagi vakillik hisobvaragʻi - Nostro» yoki
10501840 -«Boshqa banklardagi vakillik hisobvaraqlari - Nostro»
Kredit 22203840 - «Bosh bank/filiallarga toʻlanadigan mablagʻlar - Naqdsiz pullar» hisobvaragʻi.
Chilonzor filiali tomonidan bank-agentga yuborilgan naqd chet el valyuta uchun naqdsiz koʻrinishda chet el valyutadagi mablagʻlarni olgan ATIB “Ipak yoʻli”( Bosh bank) ushbu mablagʻlarni belgilangan tartibda olingan madad puli uchun hisob-kitoblarni amalga oshirishga yoʻnaltirishi lozim. Chilonzor filiali HKKMdan olgan madad puli uchun mablagʻlarni naqd pulsiz oʻtkazib beradi va bunda quyidagi buxgalteriya oʻtkazmasi amalga oshiriladi (Bosh kitob milliy soʻm boʻyicha):
Debet 29896000 — «Boshqa majburiyatlar» — ATIB “Ipak yoʻli” Chilonzor
filiali,
Kredit 19997000 — «Boshqa akreditivlar» — Markaziy bankning HBB HKKM.
Chilonzor filiali tomonidan chet el valyutasini xarid qilish uchun ishlatilmay qolgan madad puli, agar u boʻyicha toʻliq hisob-kitob amalga oshirilmagan boʻlsa va ushbu madad puliga ehtiyoj boʻlmasa uch kun muddat ichida Markaziy bankning HBBga inkassatsiya xizmati orqali qaytarilishi shart. Chilonzor filialida ishlatilmay qolgan madad puliga kelgusida ehtiyoji mavjud boʻlsa, bu haqda Markaziy bankning HBBga ushbu pullarning butligini va faqat belgilangan maqsad uchun yoʻnaltirilishini taʼminlash boʻyicha kafolat xati bilan murojaat qilishi lozim. Unda yana qoʻshimcha madad puliga ehtiyoj mavjud boʻlsa, belgilangan tartibda madad puli berish toʻgʻrisida Markaziy bankning HBBga buyurtma beradi.