Tax Guide for Small Businesses 20 20 /2

9. 
Non-compliance with legislation 
Taxes are collected to enable the government to provide essential services such as education, 
health, security and welfare to the people of South Africa. Additional tax, penalties and interest 
may be levied when taxpayers ignore their tax obligations such as failing to register or to 
submit tax returns. 
117
Section 29 of the TA Act. 
118
Section 32 of the TA Act. 
119
Section 55 of the VAT Act. 
120
The issuing of the printed TCC was stopped from 2 November 2019. All TCCs currently in circulation 
will be cancelled and taxpayers will be required to use the TCS pin. 
121
For more information see the SARS website. 

---

Tax Guide for Small Businesses (2020/2021) 
92 
10. Interest, penalties and additional tax 
The TA Act provides for, amongst other things, – 
• the imposition of interest (Chapter 12 of the TA Act);
122
• the imposing of penalties (fixed amount penalties and percentage-based 
penalty) (Chapter 15 of the TA Act); and 
• the imposing of understatement penalties up to 200% for failure to submit a return, an 
omission from a return, an incorrect statement in a return, if no return is required, the 
failure to pay the correct amount of tax, or an impermissible avoidance arrangement 
(Chapter 16 of the TA Act). 
The above provisions exclude customs and excise legislation.
123
 A person may also be liable 
on conviction of criminal offences relating to non-compliance with tax Acts to a fine or to 
imprisonment on matters such as non-payment of taxes, failure to submit tax returns, failure 
to disclose income, false statements, helping any person to evade tax or claiming a refund to 
which that person is not entitled (Chapter 17 of the TA Act).