Тoshkenт davlaт iqтisodiyoт universiтeтi bank ishi va audit fakulтeтi «bank hisobi, тahlil va audiт» fanidan kurs ishi mavzu

3. ANALITIK HISOBLAR.
Amaldagi analitik hisoblar buxgalteriya hisobi ikki turga bo'linadi:
Miqdoriy ravishda jami. Ularni ishlatishda buxgalter pul ekvivalenti bilan bir qatorda miqdoriy hisobni olib boradi, masalan, omborda kapitalizatsiya qilingan shifer varaqlarining sonini ko'rsatadi.
Tahliliy. Umumiy tahliliy hisoblar buxgalteriya hisobidan faqat naqd pulda foydalanadi.
Miqdor, shuningdek, unga parallel ravishda o'tkaziladi analitik hisob ular uchun ko'rsatkichlar yakuniy qiymatga mos keladigan va o'zaro nazorat qilishga imkon beradigan tarzda tashkil etilishi kerak.
Axborotni tahlil qilish uchun tahliliy hisoblardan foydalaniladi. Korxonaning ixtisoslashishiga qarab buxgalteriya hisobi mehnat va pul hisoblagichlari sharoitida saqlanishi mumkin, tabiiy ko'rsatkichlar, individual bitimlar, majburiyatlar yoki mulk turlari.
Sintetik hisob-kitobning yorqin namunasi, unga ko'ra ko'p sonli analitik toifalar belgilanadi - 41-sonli "Tovar". Xuddi shunday keng tarqalgan miso
l bu 60-chi «Ta'minlovchilar va pudratchilar bilan hisob-kitoblar». Agar sizning kompaniyangizda bir nechta etkazib beruvchilar bo'lsa, ulardan tushgan mablag'larni taqsimlash tavsiya etiladi. O'nlab va yuzlab etkazib beruvchilar bo'lgan kompaniyalar uchun buxgalteriya hisobiga bunday yondashuv juda muhimdir.
Hisobotning analitik bayonoti:
Balansda tanlangan hisobot davri uchun qoldiqlar va hisobvaraqlar bo'yicha ma'lumotlar mavjud. 1C dasturidagi vazifalarga qarab buxgalter analitik yoki sintetik hisob kontekstida bayonnoma tuzish imkoniyatiga ega.
Qayta tiklanadigan ro'yxatlarni to'ldirish uchun dastlabki ma'lumotlar buxgalteriya hisoblaridan olinadi, ularga muvofiq hisobot davri aktivlar va passivlarning ba'zi bir harakati qayd etildi. Yaratilgan aylanma varaqda schyot yoki debit (qoldiq) ning qoldiqlari, ssuda va debet aylanmasi, shuningdek hisobning nomi ko'rsatilgan.
Tahliliy hisoblarni tayinlash:
Analitik hisobdan uy sharoitida va korxonada ishlatiladigan boshqa aktivlarni batafsil detallashtirish uchun foydalaniladi. Analitik hisoblar faqat sintetik hisoblarga qo'shimcha sifatida ochiladi. Zamonaviy buxgalterlar ikkinchi, uchinchi, to'rtinchi va beshinchi tartib registrlari nuqtai nazaridan analitik hisob yuritadilar.
Tahliliy hisoblar bilan ishlash ma'lum afzalliklarga ega:
Buxgalteriya hisobini yuritishni sezilarli darajada soddalashtiradi.
Hisoblarning maqsadi va xususiyatlariga qarab yaxshi tuzilgan hisoblar ierarxiyasini yaratishga imkon beradi.
Sizga samarali buxgalteriya modelini yaratishga imkon beradi.
Tahliliy hisoblar aylanmasi
Analitik hisoblar uchun aylanma varaqasini shakllantirish printsipi kompyuter ekranida ko'rsatilgandek bir xil jamlangan hujjat sintetik turdagi bitta yoki bir nechta hisoblarda.
Hujjat barcha zarur ma'lumotlarni o'z ichiga olgan uchta juft grafikadan iborat:
Boshlang'ich va tugatish balansi har bir tanlangan hisob uchun.
Belgilangan hisobot davri aylanmasi.
Har bir ustunda debet va kredit deb nomlangan ikkita ustun mavjud. To'g'ri buxgalteriya hisobi har bir juftlikning ustunlaridagi tengliklarni ta'minlaydi.
Analitik hisoblarni oching
Analitik hisobvaraqlarni ochish yoqilg'i, ishchilar, inventarizatsiya buyumlari va buxgalteriya hisobining boshqa sohalarida batafsil buxgalteriya hisobi talab qilingan hollarda zarurdir.
Tahliliy hisoblar bilan ishlashda asosiy shart - bu oborot va balanslarning muvofiqligi.
Tahliliy buxgalteriya hisobi sxemasi.
Zamonaviy hisoblar jadvali bu ko'p darajali ierarxiya bo'lib, u ko'plab hisoblar va sub-hisoblar asosida tuziladi. Korxonaning o'ziga xos xususiyatlariga qarab, buxgalteriya hisobi uchun ishlab chiqilgan hisoblar jadvalida ma'lum miqdordagi darajalar, shuningdek har bir hisobvaraq uchun ochilgan sub-hisob raqamlari bo'lishi mumkin. 1C Enterprise 8 zamonaviy buxgalteriya dasturida sub-hisoblar soni va yaratish uchun mavjud bo'lgan inestatsiya darajasi cheklanmagan. Yangi qayd yozuvlarini yaratish va tahrirlash imkoniyati nafaqat ishlab chiquvchilar, balki dastur foydalanuvchilari uchun ham mavjud. Garchi foydalanuvchi ishlab chiquvchi nomi ostida yaratilgan hisoblarni o'chirish huquqiga ega emas.
Hisob-kitoblarning analitik tizimi.
Buxgalteriya hisobining analitik tizimi kiruvchi aktivlarni yanada nafaqat kapitallashtirishni o'z ichiga oladi, ko'pincha nafaqat pul ko'rinishida, balki jismoniy jihatdan ham. Shu bilan birga, korxonaning iqtisodiy faoliyatini tahlil qilish darajasini chuqurlashtirish va nazoratni kuchaytirish uchun dasturga ko'pincha mumkin bo'lgan maksimal ma'lumotni kiritish kiradi.
Analitik hisob, batafsil funktsiyaga qaramay, sintetik hisoblar bilan birlashtirilgan ma'lumotlarni guruhlash va umumlashtirishni osonlashtiradi. Analitik hisobni ochish faqat murakkab sintetik hisob uchun mumkin.
Analitik hisoblarning afzalliklariga qaramay, hamma buxgalterlar o'z ishlarida foydalanmaydilar. Ko'pincha kiruvchi aktivlarni tafsilotlariga ishonmaslik sababi haqiqiy dangasalikka aylanadi. Dastlab tovarlarni to'g'ri joylashtirishni boshlash uchun (bu korxonada bo'lgani kabi), 1C dasturidagi hisoblar jadvalini batafsil o'rganib chiqish va o'tkazishni boshlash tavsiya etiladi. birlamchi hujjatlar xuddi shu printsip bo'yicha.
Buxgalteriya ma'lumotlarining tuzilishi ikki qismga bo'linadi: gorizontal va vertikal. Gorizontal ulanishlar ma'lumotlarning ikki marotaba yozib olinishi natijasida yuzaga kelgan schyot-fakturalar orqali paydo bo'ladi iqtisodiy faoliyat. Vertikal ulanishlar axborot sathlari - sintetik va analitik hisoblar, sintetik va analitik hisoblarning bo'ysunishida namoyon bo'ladi.
Sintetik hisob pul ko'rinishida umumlashtirilgan ko'rsatkichlarni beradi. Bunday ko'rsatkichlar sintetik hisoblarda mavjud va mablag'lar va ularning manbalari mavjudligi va harakati to'g'risida umumiy tasavvur uchun zarurdir.
* Sintetik (birlashtiruvchi) hisoblar mablag'lar va mablag'larning muomalasi bosqichlari to'g'risidagi ma'lumotlarni tasniflash va tartibga solish usulini ifodalaydi. Ular o'zaro bog'liqlik hosil qiladi axborot tizimi, buxgalteriya hisobining barcha ob'ektlari harakati dinamikasini umumlashtirilgan xarajat ko'rsatkichlarida (gorizontal ulanishlar) aks ettiradi.
Sintetik hisoblar 1-tartibdagi hisoblardir. Ular oddiy (buxgalteriya ob'ekti qo'shimcha tafsilotlarga ega bo'lmaganda) va murakkab (ushbu sintetik hisobvaraqda aks ettirilgan buxgalteriya ob'ekti alohida hisoblar bo'yicha batafsil tahlil qilinadigan bo'lsa, analitik deb ataladi) bo'lishi mumkin. Murakkab hisoblarning ko'rsatkichlari, zarurat tug'ilganda, ularning tafsilotlarini analitik hisobda topadilar. Sintetik hisoblarning ro'yxati hisoblar jadvalida keltirilgan. Har bir sintetik hisobning o'z raqami bor.
Ba'zi murakkab hisoblarning buxgalteriya rejasida sub-hisoblar mavjud. Subaccount -tahliliy hisob ma'lumotlarini guruhlash usuli. Subkitoblar 2-darajali hisoblar deb nomlanadi. Ular sintetik hisob ma'lumotlariga qo'shimcha ravishda umumiy ko'rsatkichlarni olish uchun ishlatiladi. Sub-hisoblarda barcha sintetik hisoblar mavjud emas, faqat indikatorlari tegishli ravishda guruhlanishi kerak bo'lganlar mavjud. Sub-hisoblar ro'yxati hisoblar jadvalida ko'rsatilgan, ammo korxonalar va tashkilotlar mustaqil ravishda alohida sub-hisoblarni ajratishlari mumkin.
Subkitoblar qaysi ketma-ketlikda (guruhlashda) analitik buxgalteriya hisoblarini ochishingiz kerakligini va sintetik hisob va unga ochilgan analitik hisoblar o'rtasidagi oraliq aloqani ko'rsatadi. Bundan tashqari, bitta buxgalteriya hisobi uchun buxgalteriya indikatorlarining zaruriy tafsilotlariga qarab bir yoki bir nechta tahliliy hisoblar ochilishi mumkin.
Tahliliy buxgalteriya iqtisodiy faoliyatni monitoring qilish va tahlil qilish uchun ko'proq ma'lumot olish uchun batafsil ko'rsatkichlarni pul shaklida va kerak bo'lganda natural shaklda beradi. Tahliliy buxgalteriya hisobini yuritish uchun analitik hisoblar qo'llaniladi.
* Tahliliy (batafsil) hisoblar sintetik hisob (vertikal munosabatlar) bilan birlashtirilgan ma'lumotlarni umumlashtirish va guruhlash usulidir. Analitik hisoblar faqat murakkab sintetik hisoblar uchun ochiladi. Tahliliy hisoblar tizimi umumlashtiradi va shu bilan birga tafsilotlarni beradi biznes operatsiyalari tarkibiga ko'ra, shuningdek jismoniy yoki mehnat hisoblagichlarida, sintetik hisobda esa ushbu operatsiyalar birlashtirilgan va bitta pul hisoblagichida jamlangan. Shu bilan birga, barcha analitik hisoblar bo'yicha aylanma va balans natijalari (pul ko'rinishida) analitik hisobvaraqlar ochilgan sintetik hisobning aylanmasi va qoldig'iga mos kelishi kerak.
Sintetik va analitik hisoblar o'rtasida o'zaro bog'liqlik hisoblardagi yozuvlarning parallelligi asosida. Bu munosabatlar quyidagicha ifodalanadi:
* sintetik hisoblarning tafsilotlari uchun analitik hisoblar yuritiladi;
* sintetik hisob qaydnomasida qayd etilgan operatsiya ushbu sintetik hisob uchun ochilgan tegishli analitik hisoblarda aks ettirilishi kerak;
* sintetik hisobvaraqda bitim umumiy summada, analitik hisobvaraqlarida esa - shaxsiy summada qayd etiladi, natijada bir xil miqdorda beriladi;
* Analitik hisob qaydnomasiga kirish majburiy ravishda sintetik hisob qaydnomasi bilan bir tomonda amalga oshiriladi, ya'ni ularning tuzilishi bir xil.
Shuning uchun boshlang'ich va yakuniy qoldiqlar, shuningdek sintetik hisob varaqning debeti va krediti bo'yicha oborot, uni ishlab chiqishda ochilgan analitik hisobvaraqlar bo'yicha tegishli qoldiqlar va aylanmalarning umumiy miqdoriga teng bo'lishi kerak. Xulosa qilganda hisobot davri sintetik va analitik hisoblarning ma'lumotlari tekshirilishi va mos kelishi kerak, bu buxgalteriya hisobining to'g'riligini ko'rsatadi.
Shuni ta'kidlash kerakki, ba'zi bir sintetik buxgalteriya hisoblari qo'shimcha tafsilotlarni talab qilmaydigan mablag'lar yoki mablag'larning manbalarini aks ettiradi. Bunday sintetik hisoblar deyiladi oddiy.Ularning analitik hisoblari yo'q. Bularga "Kassir", "Hisob-kitob hisobi", " Ustav kapitali».
Tahliliy hisoblar - bu hisoblar buxgalteriya hisobisintetik hisobvaraqlarda aks ettirilgan mablag'lar va ularning manbalari mavjudligi, holati va harakati to'g'risidagi ma'lumotlarni batafsil va aniqlashtirishga mo'ljallangan.
Tahliliy hisoblar, shuningdek, tashkilotning iqtisodiy va iqtisodiy faoliyatini tahlil qilish uchun mo'ljallangan.
Va analitik hisoblarni yuritish buxgalteriya hisobi deb ataladi.
E'tibor bering, buxgalteriya hisobi xarajatlari, miqdoriy ko'rsatkichlarini batafsil tavsiflovchi uchinchi, to'rtinchi ... tartibdagi hisoblar.
Ya'ni, analitik buxgalteriya hisobidagi operatsiyalar pul va miqdoriy jihatdan amalga oshiriladi.
Sintetik va analitik buxgalteriya ta'rifiga asoslanib, analitik buxgalteriya hisobi sintetik buxgalteriya tafsilotlarini keltirib chiqarishi mumkin.
Normativ tartibga solish
Sintetik hisoblarning analitik ko'rsatkichlari bo'lishi kerak bo'lgan ma'lumotlar Hisoblar jadvalida va undan foydalanish bo'yicha ko'rsatmalarda ko'rsatilgan (Moliya vazirligining 2000 yil 31 oktyabrdagi 94n buyrug'i bilan tasdiqlangan).
Korxonaning o'ziga xos xususiyatlariga qarab, buxgalteriya hisobi uchun ishlab chiqilgan hisoblar jadvalida ma'lum miqdordagi darajalar, shuningdek har bir hisobvaraq uchun ochilgan sub-hisob raqamlari bo'lishi mumkin.
Zamonaviyda buxgalteriya dasturlari yaratish uchun mavjud bo'lgan sub-hisoblar va inestlar soni cheklanmagan.
Analitik hisobvaraqlarni ochish, masalan, yoqilg'i, ishchilar, tovarlar kontekstida batafsil buxgalteriya hisobi zarur bo'lgan hollarda zarurdir. moddiy boyliklar va buxgalteriya hisobining boshqa sohalari.
Analitik hisoblar bilan ishlashda asosiy shart shundaki, burilishlar va balanslarning muvofiqligi kuzatilishi kerak.