Учебное пособие л у I • 7010, 1оипи лань '

Коррекки^ровв^а дог^оо^и^н^тел^ь^ого кап^итала

Показатели, уменьшающие сумму истоатиков дополтстельного капиталам:

• 
  вложенся в собственные привилегироватные акции;
  
• 
  вложения в привилегироватные акции финансовых организа­ций;
  
• 
  «в(среатые» субординированные кредиты (депозиты, займы).
  

7. 
   Коррек^аа^^овв^а су»^»^ь^ огн^овв^огои до^ог^и^н^тел^ьн^ого 1са^^тап^ь
   

Сумма основного и дополнимельного капитала умкнншпктуя на велиаину следующих показателей:

• 
  просроченной дебиторской задолженности длительностью свыше 30 календарных дней за минусом резерва на возможные поте­ри;
  
• 
  величину превышения совокупной суммы кредитов, гарантий и поручительств, предоставленных кредимной организацией своим участникам (акционерам) и инсайдерам, над ее максимальным разме­ром, предусмотренным торматитными актами, за вычетом сформиро­ванного резерва под соответ(^ттукщук часть ссуд;
  
• 
  вложений кредитной организации, превышающих сумму ис­точников основного и дополнисельного капитала, осуществляемых в приобретение (аренду) основных средств (в том числе земли), соору­жение ((сроительство) и создание (изготовление) основных средств (за вычетом наассленной амортизации), в недвижимость, временно неиспользуемую в основной деятельности.
  

Субвроинирввпнный кркоит (депозит, заем) должен одновре­менно удовлетворять следящим условиям:

• 
  срок его предоставленся составляет не менее 5 лет;
  
• 
  досрочный возврат, досрочное расторжение и/или внесение изменений в договор кредита (депозита, займа) возможны только с согласия Центрального Банка;
  
• 
  условия предоставления указанного кредита (депозита, займа), включая процентную ставку и условия ее пересмотра, в мо­мент заключения договора (ущественно не отлиааются от рыночных условий предоставления аталогианых средств;
  
• 
  в случае банкротства кредитной организации требования по этом^ кредиту (депозиту, займу), этим об.лигациям удовлетворя­ются в последнюю очередь;
  
• 
  привлекаемый кредит (депозит, займ) не имеет обеспече­ния;
  

70

• стоегнгй договора но может быть физическое лицо.

3.2.
Привлеченные ресурсы по способу их аккумуляции группиру­ются в миегвгй банковской практике на депозиты и недепозртные средства. Основную часть привлеченных ресуергв коммеечерких банков составляют депозиты, т. е. денежные средства, внесенные в банк клиентами — физичоскими и юридическими лицами — на опре­деленные счета и используомыо ими в ргответртвии с режимом счета и банковским законодательством.
Недепозртные привлеченною средства — это средства, которые банк получает в виде межбанковских кредитов или путем продсжи собственных долговых обязательств на финансовом рынке (облига­ций, банковских вокселой). Отличительная особенность этих средств состоит в том, что инициатива их привлечения принадлежит самому банку (рис. 3.3).





Рис. 3.3
Состав привлеченных (заемных) средств банка


Современная банковская практика характеризуется большим разнообразием вкладов депозитов и депозитных счетов. Это обуслов­лено межбанковской конкуренцией и стеемлением наиболее полно удовлет'ворить спрос различных групп клиентов с целью пеивлечония их свободных денежных средств на банковские счета. По экономиче-


71




скому срдержанию депрзисы можно рзяделись на три группы: депо- зисы до врстдебования, сроаные длпозиты и целные бумаги (депо- зинные и сберегзтельн^1е сертификаты).
Депозиты до доосдебрвалия представоены разлиалыми счета­ми, с котодых их владельцы могут получать денежные одедотва по первому тдебрванию путем выписки денежных и расчетных докумен­тов. К депрзисам до вротребования в ртеаеотвеннрй банковской прак­тике отлрсянся; одедства на даочесных и текущих очесах государст­венных предприятий, организаций, фондов и различных коммерче­ских структур, вклады частных лиц до врсндебрвания, средства в рас- ченах, сдедства на счетах бюджесрв раяличного удрвня, остатки сдедств на кррреспрндентских саесах других банков. Разнрвидноссью депояинов до воссдебования можно считать средства, раямещенные для расчетрв с иопользрванием банковских карт.
В американской банковской праксике наряду с рбычлыми сче­тами до воссдебования широкое рзспррстданение получили такие ви­ды депряитныа счесов, как нау-счцта и счета удротоведенныа чеков. Нау-счета — оаета до востдебовзлия, на крсорые можно выписывать раоченные докуменсы в пользу сдетьих лиц. Эти счета сочетают принцип ликвиднроти с возможностью полуаения доардов в виде пррценсов. Нау-очета рткдываютоя только частлым оиоам и неком- медаеским организаоиям. Счета удрстоведенныа чек1^в— саета до вросдебования, на косодыа аккумулидуются денежные средства для оплаты удрстоведенных чеков. Прследние пдедотавляют собой чеки с ртменкой банка о наличии средств для их рплзты.
Важнейшим преимуществом средссв, привлекаемых на депозит­ные оаета до вротребрвания, явояетоя их низкая стримость. Это наи­более дешевые кредитные ресурсы. Недротзтки этих одедств заклю­чаются в неопдеделенлроти срока араления и высоких нормах отчис- оелий в фонд обязатеоьлыа резервов ЦБ РФ (ФОР). В настряшее вре­мя на долю депозитов до вротребования приаодится более 70% общей суммы привлеченныа десудсов коммедческиа банков. В странах с развиной дыноалой экономикой на долю депозисрв до востдебрвания пдиаодисся ркрло 30% пдивлеченныа реоудоов.
Срочные депозиты представоялт наиболее устойаивул часть депозисныа ресурсов. Сдочлые депозиты — это денежные сдедства, внесенные в банк на фиксированный срок. По срокам хранения рас­сматриваемые депозиты подразделяются на: до 30 дней, от 30 до 90 дней, от 90 до 180 дней, от 180 до 360 дней, свыше 360 дней.
По сдраным депозисам выпоачиваются повышенные проценты, крсрдые дифференоируются в зависимрсти от суммы и срока вкоздз.


72




Срочные депозиты являются наиболее стабильной частью привле­каемых ресурсов, что позволяет коммерческим банкам использовать их для средне- и долгосроатого кредитования хозяйствующих субъ­ектов.
Срочный депозит имеет четко определенный срок вложения, по нем^ уплачивается, как правило, фиксировантый процент и вводятся ограничения по досрочному изъятик средств. Важной особенностью отеаественной практики заключения срочных договоров банковского вклада с физическими лицами является то, что средства по ним в со- отве'мствии с ГК РФ могут быть востребованы их владельцами ранее у(татовленного договором срока. При изъятии депозита ранее уста­новленного срока банк обычно нааисляет по нему проценты как по вложениям до востребованся.
Организация работы по привлеаению срочных депозитов долж­на прежде всего предусмасривать разнообразие предлагаемых видов вложений и гибкость процентной политики. Это сфера постоянного рыноаного эксперимента, в основе которого лежит непрерывное об­новление номенклатуры депозитных услуг. С одной стороны, анали­зируется эффективность привлечения денежных средств во все раз­новидности действующих депозитов, с другой — разрабатываются и предлагаются клиентам новые виды депозитов. Прием средств в ма­лорентабельные депозиты своевременно прекращается, а их место за­нимают экспериментальные услуги.
С точки зрения расширения возможностей банков для проведе­ния долго(роатых активных операций большое знааение имеет опре­деление поссоянтого, неснижаемого остатка средств клиентов, хра­нящихся на расаетных и текуших счетах, а также в депозитам до вос- сребоватия. Этом остаток представляет собой дополнительный ис- соатик «длинных» денег.
Развитие депозитных операций с участием частных лиц (сроч­ных и до востре6оватия) показываем, что существует необходимость и возможность применения математиаеских расаетов для определе­ния параметров депозитной политики. Для оценки (табильтости де­нежных вкладов населения в кааессте ресурсов краскосрочного кре- дитованся можно использовать такие показатели, как средний срок хратенся вкладного рубля и уровень оседания средств, поступающих во вклады. Расчет среднего срока хранения денежных средств про­водится по следующей формуле:
С =-2-Д,
"ср


73




гдо Сд — средний срок хранония в днях; Оср — средний остаток вкла­дов; Вер — средний оборот по выдаче вкладов; Д — кглрчортво дней в пориоде.
Сродний срок хранения денежных средств позволяет оценить возможность ирпользгванря имеющихся вложений в качестве еорурса кеодитованря соответству^щого срока.
Уровень осо/^^снря средств, поступивших во вклады, опродоля- ется по формуле


° П гдо Ус — уровень оседания средств во вкладах в процентах; Ок — ос­таток вкладов на конец года; Он — остаток вкладов на начало года; П — портупление во вклады.
Чем выше уровень оседания вкладов, тем лучше для банка. Рост данного показателя свидетельствует о превышении притока средств над их оттоком, нулевое значение — о ноизменности вкладов.
Последнюю группу депозитов составляют сберегатольные и де­позитные сертрфикаты.
Сберегательный (депозитный) сортрфикят представляет со­бой ценную бумагу, свидетельство банка-эмитента о вкладе денеж­ных средств, удостоверяющее право вкладчика (держателя сеетифи- ката) на получение вносонных средств и процентов по ним по истечо- нрр уртангвленногг срока. Сберегательный сеетрфикат выдаемся только физическим лицам, а депозитный — только юридическим ли­цам. Их владельцами могут быть резидент^! и нерозидонты. Сертифи­кат^! отечествонных банков могут выпускаться только в валюте Рос­сийской Федорации и обращаться только на ее терретоеии.
Банковские сертификаты но могут использоваться как реодствг платежа в расчетах за товары и услуги. Они выполняют лишь функ­цию средства накопления. По окончании регка действия сертрфиката его владельцу (держателю) возвращается сумма вклада и выплачива- отся доход исходя из величины установленной процентной ставки, срока и размера вклада.
Депозитные и сберогательные сеетификаты классифицируются по способу обращения на выпускаемые рееиями и в еазгвгм порядке, а по способу оформлония на предъявитоля и имонные.
Сертификаты должны быть только реочными. Их погашонио осуществляется по истечении установленного срока. Коммерческио банки Ргсрийской Федерации могут выпускать депозитные реетифи- каты с максимальным сроком обращения до одного года. Срок обра­


74




щения сберегательных седтификасов может превышать один год и соотавоять сди года, если условия их выпуска согласованы с ЦБ РФ.
Кдедис'ные одганизации самостоятельно разрабасывают усло­вия выпуска и обращения сертификатов. Однако даямещение этих ценных бумаг начинаетоя только после регистрации условий их вы­пуска и обращения в террисоризоьном учреждении Банка России.
Условия выпуска оедтификатрв должны оортветствовать нодма- тивным актам Минфина РФ. Они должны также срдержась ссылку на дату принятия решения о выпуске седтификатов срответонвующего дукрврдящего рдгала банка. Теддисрдизоьлре уадежделие Целсдз.оь- ного банка по месту нахождения кодсчета банка-эмитента в двухне­дельный срок должно дать закоючение о соблюдении оущеотвующиа правил выпуска и обращения оедсификатов. При ртсусссвии наруше­ний оно регистдируес эти условия с указанием наименования кдедит- ной ррганияации эмитента в специальном журнале.
Бланки сертификатов должны изгрсавливатьоя прлигдафиаеоки- ми предприятиями, имеющими специаоьнул лиоеняию Минфина РФ на ияготовоение бланков ценных бумаг. Бланки сертификатов долж­ны срдеджать рсновные условия выпуска, оплаты и обращения этих бумаг, а также условия и порядок уступки тдебований по ним. Отсут- ствиц в тцкоте боалка оцрнификата какого-либо из рбяяатеоьлыа рек­визитов деоает этот седсификат недействитеоьным.
Важным преимущессвом седсификатов перед орочлыми вклада­ми является то, что сертификат может быть дроррано передан (про­дан) владельцем ддугрму лицу с получением некрторргр дохода за время хранения при срхранелии ресурсов банка в прежнем объеме, тогда как досдрчное изъятие сррчлогр вклада рзначацт для владельца потерю дохода, а для банка — ртсок части ресурсов.
Недротатком сертификатов являются повышенные затраты кре­дитной организации, связанные с их эмиссией. Кроме того, пртенци- з^ьный инвеотод должен уаитывать, что доходы по оертификатам въ^<^т^ак^т объ^е^ктом налогообл^с^же'ния, в то время как пдрцелсы по депряитам не облагаются налогом. Указанная особенность уаисыва- ется банками, и проценты по оедтификатам, как пдавиоо, выше уров­ня доходности орочныа вкладов с анзоргичлыми сдрками и суммами.
В проледлие годы основным истрчликрм расширения ресудсной базы банков были средства, привоеченные от предприятий и рдгани- заций (около 35% в сндуктуде пассивов). Однако почти пооовина этих одедств —- рстатки на дасацтныа саесах, т. е. сверхкоррткие деньги. Второй по объему иотоаник — депозиты насеоелия (пример­но 30% в осдуктуде пассивов). В то же время, по данным АСВ, только


75




половина этих средств размещена на срок от года до трех лет. И лишь менее 10®/о — на срок свыше трех лет.
Широкое распростратение в российской банковской практике полуаили недепо:^1сттые привлеаенные средства. Прежде всего, это кредитные ресурсы, приобретаемые у других коммерческих банков или у Центрального банка РФ. Межбанковские займы — это разно­видность срочных кредитов, владельцами которых выступают ком­мерческие банки. Для кредитования правительственных программ широко используются централизоваттые ресурсы Банка России.
Кредиты Банка России выдаются в порядке рефитансироватия при строгом соблюдении коммерческими банками обязательных эко­номических норматитов и резервных требований. Центральный банк предоставляет следующие виды кредитов: ломбардный, овернайт и внутрсдневной на основе генерального соглашения, заключаемого между кредитной организацией и территориальным учреждением Банка России. В качестве обеспечения указанных кредитов должны выступать государствентые ценные бумаги, включенные в ломбард­ный список.
Ломбардный списс^к— это список государственных ценных бумаг, принимаемых Центральным банком в качестве залогового о6еспеаенся при выдаче кредитов коммераеским банкам. Данный список утверждается советом директоров Банка России.
Кредитная организация сама выбирает необходимые ей виды ССУД, условия предоставления которых должны быть предусмотрены в еенерольном кредитном договоре.
Ломбардные кредиты предостатляктся двумя способами:

1. 
   путем удовлетворения заявок коммерческих банков по фикси­рованной ломбардной процентной ставке;
   
2. 
   по итогам проведения ломбардного кредитного аукциона.
   

Ценные бумаги, принимаемые в залог в качесмве обеспечения ломбардного кредима, подлежат депозитарному учету. Учет осущест­вляют уполномоаенные депозитарии на счете ДЕПО. Перечень упол­номоченных депозитариев публикуется Банком России. Территори­альное учреждение ЦБ РФ проводим предварительную проверку дос- татоаности обеспеаения испрашиваемой суммы ломбардного креди­та. Его велиаина (включая проценты) не должна превышать рыноч­ную цену заложенных ценных бумаг, скорректированную на попра­вочный коэффициент, уссатовленный Банком России.
Коммерческие банки несут ответственность за нарушение пре­дусмотренных договором о6язательсст по возврату ломбардного кре-


76




дата и уплате пегцентгв в виде ноустойки в размере 0,3% ставки ре­финансирования за каждый день прореочкр.