Учебное пособие л у I • 7010, 1оипи лань '

По уровню ликвидности выделяют аксивные операцни мгно­венной (касорвые операции), текущей (ооуднвIе и раочетныц рпедации сроком до 30 дней) и долгосррчлрй оиквидлрсси, а также неликвид­ные рпераоии.
В зависимости от степени риска аксивные опедаоии деоятоя на пять групп: I группа аксиврв — крэффициент риска 0%, 11 группа ак­тивов — коэффиоиент риска 20%, III гдуппа активов — коэффиоиент риска 50%, IV группа активов — коэффиоиент риска 100% и V груп­па активов — коэффициент риска 150%.
По уровню доходности рпераоии банка делятся на приносящие доход (высркодоаодлые, ниякодраодные, пдинрсящие стабильный или нестабиоьный дрард) и не приносящие драрда (беспрроентные ссуды, векселя и т. д.).
В зависимости от характера размещения средств выделяют активные рперзоии: педвичлые (прямое размещение сдедснв, напри­мер, выдача кдедиса); втодианые, связанные с отчисоениями банков в специзльные фонды, например в фонд рбязательныа дезерврв, стра­ховые фонды и т. п.; инвест^:^^|^1^1^1^<5— вложение средотв в оолрв- ные фонды, инвестиоионный портфель оенныа бумаг и т. п.
По регулярности осуществления рпедаоии делятся на регуляр­ные (прстоянные или срведшаемые с определенной педирдичнротьл) и иррегулярные (случайные, эпиярдические).
В зависимости от движения денежных средств по счетам операции поддзяделяютоя на связанные (б^ансовые) и не связанные с движением денежных сдедств по счетам (влебзлансовые).
По виду валюты выделяют операции в рублях и инротданной взлюте.
По срокам рзяличалт операции до востдебования, краткоороа- ные (на 1 день, 7 дней, 30 дней, 3, 6, 9 и 12 месяцев) и доогоодралые (свыше года).


85

Под структурой зктитот понимаемся удельный вес равных по

экономиаеском^ содержанию и качеству статей актива баланса кре-
дитной организации. Структура активов позволяем судимь о составе и
характере активные операций, их рискованносми, ликвидности и до-
ходности, а также о связи между пассивными и активными операция-
ми банка.
По экотомическому содержанию активы коммерческого банка
можно разделить на пять групп:

1. 
   кассовая налианость и приравненные к ней средства;
   
2. 
   кредиты;
   
3. 
   инвестиции в ценные бумаги;
   
4. 
   депозиты размещенные;
   
5. 
   здания, сооружения и оборудование.
   

Мировая банковская практика свидетельствует о том, что первое
место в активных операциях занимают кредиты, второе — инвести-
ции в ценные бумаги и мремье — кассовые активы. Большое значение
для успешного проведения активных операций имеем наличие разви-
той инфраструкмуры банковских услуг.

2. 
   Кс^Ч€^<^т^^са
   

В международной практике для оценки качества акмивов кре-
дитных организаций наибольшее распросмранение получил рейтин-
говый метод, основанный на агрегастых показателях и характеристи-
ках. Данный метод позволяет ранжировать банки по инмегральном^
качеству их активов. Рейтинг определяется по результатам:

• 
  а^в^Iт^I^1а;
  

скими агентствами, например «81апйагй &Роог’8», «РйсЬ ПЗСА»,
«Моойу’8»;

• 
  оценки надзорных органов, которая более объективна, чем
  прочие подходы.
  

В международной практике широко используется американская
рейтинеовая система КЭМЕЛ, позволяющая оценить качество акти-
вов с учемом требований рискованности, ликвидности и доходности
акмивов. Данная система включает как одно из основных мребований
определение размера критических и неполноценных (некааесмвен-
ных) активов. При расчете таких акмивов учимывают^:
•


ь^■^ь^<^п:^е^в^ьш г^с^в^аз^^^^^<^^ьа;
кл^<^^(^^^ф^^^к^а^I^^^с^в^т^ьй^ и ср^е^тд^ы (^;^^^<^в^(^в^I«)).


86




Взвешенн^зй классификационный показатель применяется в ми­ровой практике для опееделенря ожидаомых убытков по выданным ссудам и создания резерва на возможные потери по кредитным опе­рациям. Данный показатель определяется как производение ежегод­ного коэффициента рпрранря ссуд на убытки по группам кредитов и процента риска по сггтвотртвующей группе.
Классификационные показатели (коэффиционты риска) характе­ризуют объем^1 необходимых резервов по группе критических и не- полноценн^гх активов. Если рассчитанные на их основе резервы рав­ны или превышают собствонные средства банка, то он относится к группе ненадежных. Отношоние взвешенных классификаций к капи­талу банка считается основным показателом, определяющим качество актрвгв. Причем в рейтинге используются пять уровней оценок: от рильнгго до неудовле^орительного.
Базельский комитет по банковскому надзору регулярно пере- сматеивает надзорные требования к качеству активов кредитных ор­ганизаций: к оценке рисков активных опораций и размеру создавао- мых резервов, к ликвидности активов, объему крупных кредитов, размеру ссуд, выдаваемых акционорам, инсайдерам и связанным с банком лицам и т. д. Соответствующие финансовые показатели опре­деляются в директивах Базольского комитета. Данные критеери с не- бгльшимр уточнениями учитываются в экономичоских нормативах деятельности егссийскрх коммеечоскрх банков.
Качество активов российских банков оценивается по следующим основным кеитееиям.• рискованность, ликвидность, доходность и ди- веррифицреованнгрть.
Оценка ерскованности активов
В первую очередь менеджеры банка должны конгеглрровать ра­циональность структуры активов с точ^ зрения их еискованнгрти. Инструкция Банка России № 139-И «Об обязательных нормативах банков» устанавливает делонио активов на пять групп ерска. Каж­дая группа имеет собственный коэффициент риска (от 0 до 150%).
К первой группе относятся бездисковые активы:

• 
  средства, размещенные на различных счетах в ЦБ РФ, а также на корсчотах расчетных цонтров грганрзгванногг рынка ценных бу­маг (ОРЦБ);
  
• 
  обязательные резервы, депонированные в Банке России;
  
• 
  наличная валюта и платежные документы, драгоценные метал­лы и камни в хранилищах банка и в пути;
  

87

• 
  вложения в долговые рбязательотва Рросийскрй Федерации и рбоигации Банка Ррооии;
  
• 
  вложения в государосвеллые дроговые обязательссва стран из аиола «группы даявисыа отдан»;
  
• 
  кдединные тдебрвания к оентдзоьным банкам и правительст­вам отран, имеющие стданрвые рценки «О» и «1»;
  
• 
  кредитные сдебрвания под залог золота в олисках.
  

Во вторую группу активов вклюааюе^ся:

• 
  кредитные ндебрвания к субъексам Российской Федерации и мулиципзоьным рбразрваниям;
  
• 
  кдедитные тдебрвалия, рбеспеаелные гарантиями и яаоргрм оенныа бумаг субъектов РФ или муниципаоьныа образований;
  
• 
  кредитные тдебования к банкам-реяидентам со сроком разме­щения до 90 дней;
  
• 
  кдедитные требовзния к центдзоьным банкам и пдависельст- вам стдзн, имеющим отданрвую оценку «2»;
  
• 
  кредисные ндебрвания, рбеспеаенные гарантиями прави- теоьотв или оентрз^ьных банков отран, имеющих стданрвую оценку «2», а также залогом дрогрвых ценных бумаг этих органов;
  
• 
  кдедисные с•дебования к кредитпым организаоиям, имеющим рейнинги дрлгрсдрчлрй кредитоспрсрблрсти, присвоенные междуна- дрдными дейнингрвыми агентотвами, и явояющнмиоя резиденсами осрал со отрановыми роенками «0» и «1».
  

Крэффициент риска установлен для раооматдидаемрй группы в размере 20%.