O‘zbekiston Respublikasining Soliq kodeksi (yangi tahriri) toshkent-2020

O‘zbekiston Respublikasining

Soliq kodeksi

(yangi tahriri)

TOSHKENT-2020

Оглавление

UMUMIY QISM 5

I BO‘LIM UMUMIY QOIDALAR 5

1-bob. Asosiy qoidalar 5

2-bob. O‘zbekiston Respublikasida soliqlar va yig‘imlar tizimi 9

3-bob. Soliq munosabatlarining subyektlari, ularning huquqlari va majburiyatlari 10

4-bob. Ushbu Kodeksda qo‘llaniladigan asosiy tushunchalar 17

5-bob. Soliq to‘lovchilarning konsolidatsiyalashgan guruhi 40

6-bob. Soliqlarning elementlari 50

II BO‘LIM. SOLIQ HISOBI VA SOLIQ HISOBOTLARI 53

7-bob. Soliq hisobi 53

8-bob. Soliq hisoboti 55

III BO‘LIM. SOLIQ MAJBURIYATINI BAJARISh 56

9-bob. Soliq majburiyatini bajarishning umumiy qoidalari 56

10-bob. Soliq majburiyatini bajarish 58

11-bob. Soliqlarni to‘lash muddatlarini o‘zgartirish 64

12-bob. Ortiqcha to‘langan va ortiqcha undirilgan soliqlarni hisobga olish hamda qaytarish 69

13-bob. Soliq majburiyatining bajarilishini ta’minlash 71

14-bob. Soliq qarzini uzish to‘g‘risidagi talabnoma 78

15-bob. Soliq qarzini undirish 79

IV BO‘LIM. SOLIQ TO‘LOVChILARNI VA SOLIQ SOLISh OBYEKTLARINI HISOBGA OLISh 85

16-bob. Soliq to‘lovchilarni hisobga olish tartibi 85

V BO‘LIM. SOLIQ NAZORATI 92

17-bob. Soliq nazorati to‘g‘risidagi umumiy qoidalar. Soliq tekshiruvlari 92

18-bob. Soliq tekshiruvlarining va soliq nazorati boshqa choralarining huquqiy oqibatlari 101

19-bob. Soliq monitoringi 111

VI BO‘LIM. TRANSFERT NARXNI BELGILAShDA SOLIQ NAZORATI 115

20-bob. Transfert narxni belgilashda narxlar va soliq solish to‘g‘risidagi umumiy qoidalar 115

21-bob. Nazorat qilinadigan bitimlar 118

22-bob. Bitimlarning taqqoslanadigan shartlari 120

23-bob. Transfert narxni belgilashda soliq nazoratida foydalaniladigan usullar 123

24-bob. Transfert narxni belgilashda soliq nazorati 133

25-bob. Soliq solish maqsadlarida narxni belgilash to‘g‘risidagi bitim 137

VII BO‘LIM. NAZORAT QILINADIGAN CHET EL KOMPANIYALARINING FOYDASIGA SOLIQ SOLISH SHARTLARI VA UMUMIY QOIDALARI 140

26-bob. Nazorat qilinadigan chet el kompaniyalarining foydasiga soliq solishning umumiy qoidalari 140

27-bob. Soliqqa oid huquqbuzarliklar sodir etganlik uchun javobgarlik to‘g‘risidagi umumiy qoidalar 147

28-bob. Soliqqa oid huquqbuzarliklar va ularni sodir etganlik uchun javobgarlik 150

29-bob. Soliq to‘g‘risidagi qonun hujjatlarini buzganlik uchun banklarning javobgarligi 152

IX BO‘LIM. SOLIQ ORGANLARINING HUJJATLARI VA ULAR MANSABDOR ShAXSLARINING HARAKATLARI (HARAKATSIZLIGI) USTIDAN ShIKOYAT BERISh 153

30-bob. Soliq organlarining hujjatlari va ular mansabdor shaxslarining harakatlari (harakatsizligi) ustidan shikoyat berish tartibi 153

MAXSUS QISM 156

X BO‘LIM. QO‘SHILGAN QIYMAT SOLIG‘I 156

31-bob. Soliq to‘lovchilar va soliq solish obyekti 156

32-bob. Tovarlarni (xizmatlarni) realizatsiya qilish bo‘yicha aylanma. Tovarlarni (xizmatlarni) realizatsiya qilish joyi 157

33-bob. Soliq solishdan ozod etish 161

34-bob. Soliq bazasi 166

35-bob. Soliq stavkalari. Soliq davri 172

36-bob. Nol darajali stavka bo‘yicha soliq solinadigan aylanma 173

37-bob. Soliqni hisoblab chiqarish va to‘lash tartibi. Soliq hisobotini taqdim etish tartibi. 175

38-bob. Alohida hollarda soliq solishning o‘ziga xos xususiyatlari 181

39-bob. Elektron shaklda xizmatlar ko‘rsatuvchi chet el yuridik shaxslariga soliq solishning o‘ziga xos xususiyatlari 184

XI BO‘LIM. AKSIZ SOLIG‘I 186

40-bob. Soliq to‘lovchilar, soliq solish obyekti va soliq bazasi 186

41-bob. Soliqni hisoblab chiqarish, soliq hisobotini taqdim etish va soliq to‘lash tartibi 189

XII BO‘LIM. FOYDA SOLIG‘I 190

42-bob. Soliq to‘lovchilar, soliq solish obyekti va soliq bazasi 190

43-bob. Jami daromad 191

44-bob. Xarajatlar 196

45-bob. Ayrim soliq to‘lovchilar va operatsiyalar turlari bo‘yicha soliq bazasini aniqlashning o‘ziga xos xususiyatlari 209

46-bob. Soliq bazasiga tuzatish kiritish 227

47-bob. Soliq stavkalari. Soliqni hisoblab chiqarish va to‘lash tartibi 229

48-bob. O‘zbekiston Respublikasining soliq rezidentlariga to‘lanadigan dividendlar va foizlar tarzidagi daromadlarga soliq solishning o‘ziga xos xususiyatlari 234

49-bob. Faoliyatini doimiy muassasa orqali amalga oshirayotgan norezidentlarning daromadlariga soliq solishning o‘ziga xos xususiyatlari 235

50-bob. Norezidentlarning doimiy muassasa bilan bog‘liq bo‘lmagan daromadlariga soliq solishning o‘ziga xos xususiyatlari 237

51-bob. Yakka tartibdagi tadbirkorlarning daromadlariga soliq solishning o‘ziga xos xususiyatlari 245

XIII BO‘LIM. JISMONIY SHAXSLARDAN OLINADIGAN DAROMAD SOLIG‘I 247

52-bob. Soliq to‘lovchilar, soliq solish obyekti va soliq bazasi 247

53-bob. Jami daromad 249

54-bob. Soliq imtiyozlari 255

55-bob. Soliq stavkalari. Soliq davri 260

56-bob. Soliqni hisoblab chiqarish, soliq hisobotini taqdim etish va to‘lash tartibi 260

57-bob. Jami yillik daromad to‘g‘risidagi deklaratsiya asosida daromadlarga soliq solish 265

XIV BO‘LIM. IJTIMOIY SOLIQ 268

58-bob. Ijtimoiy soliqni hisoblab chiqarish va to‘lash 268

XV BO‘LIM. MOL-MULK SOLIG‘I 272

59-bob. Yuridik shaxslarning mol-mulkiga solinadigan soliq 272

60-bob. Jismoniy shaxslardan olinadigan mol-mulk solig‘i 275

XVI BO‘LIM. YER SOLIG‘I 278

61-bob. Yuridik shaxslardan olinadigan yer solig‘i 278

62-bob. Jismoniy shaxslardan olinadigan yer solig‘i 283

XVII BO‘LIM. SUV RESURSLARIDAN FOYDALANGANLIK UCHUN SOLIQ 285

63-bob. Suv resurslaridan foydalanganlik uchun soliqni hisoblab chiqarish va to‘lash 285

XVIII BO‘LIM. YER QA’RIDAN FOYDALANGANLIK UCHUN SOLIQ 288

64-bob. Yer qa’ridan foydalanganlik uchun soliqni hisoblab chiqarish va to‘lash 288

XIX BO‘LIM. YIG‘IMLAR 293

65-bob. Avtotransport yig‘imlari 293

XX BO‘LIM. AYLANMADAN OLINADIGAN SOLIQ 295

66-bob. Aylanmadan olinadigan soliqni hisoblab chiqarish va to‘lash 295

XXI BO‘LIM. SOLIQ TO‘LOVCHILARNING AYRIM TOIFALARIGA SOLIQ SOLISHNING O‘ZIGA XOS XUSUSIYATLARI 302

67-bob. To‘g‘ridan-to‘g‘ri xususiy chet el investitsiyalari ishtirokidagi yuridik shaxslarga soliq solishning o‘ziga xos xususiyatlari 302

68-bob. Maxsus iqtisodiy zonalarning ishtirokchilariga soliq solishning o‘ziga xos xususiyatlari 303

69-bob. Mahsulot taqsimotiga oid bitim doirasida amalga oshiriladigan faoliyatga soliq solishning o‘ziga xos xususiyatlari 303

70-bob. Advokatlar hay’atlariga, advokatlik firmalariga, advokatlik byurolariga va advokatlarga soliq solishning o‘ziga xos xususiyatlari 304

71-bob. Xususiy amaliyot bilan shug‘ullanuvchi notariuslarga soliq solishning o‘ziga xos xususiyatlari 305

UMUMIY QISM1.07.00.00.00 Moliya va kredit to‘g‘risidagi qonunchilik. Bank faoliyati / 07.09.00.00 Soliqlar va yig‘imlar / 07.09.01.00 Umumiy qoidalar]

I BO‘LIM
UMUMIY QOIDALAR

1-bob. Asosiy qoidalar