Accounting for Managers

Accounting for Managers
156
Webster08.qxd 8/29/2003 5:52 PM Page 156

---

Traditional production systems tend to be push systems.
When one workstation completes a task, the output is either
pushed to the next workstation or inventoried. Completion of
the task triggers the start of production of the next unit and is
not related to what is needed for subsequent stations. Inventory
overrun happens if downstream workstations cannot cope with
the workload pushed on them. Since managers usually want to
get maximum use from production facilities in order to appear
efficient, the result often means production of excessive work-
in-progress inventory. 
In contrast, JIT is a pull system. A workstation gets an order
and then requests the needed items for its production from the
preceding workstation. In essence, a customer order starts pro-
duction. The customer can be either the ultimate buyer or anoth-
er workstation in the production process. A workstation pulls the
required items for its production from the preceding
workstation. The preceding
workstation then withdraws
the required items from the
work station preceding it to
produce the exact quantity
needed to replace the with-
drawn items, and so on. 
JIT attempts to limit
work-in-process inventory
by enforcing a fixed maxi-
mum inventory level
between each two produc-
tion stages. If a worksta-
tion’s output inventory level is full, it stops production until it
gets the next request. JIT production systems can eliminate a
large number of non-value-added costs. First, excess inventory
costs—the purchase, storage, and carrying costs—are largely
eliminated. JIT also cuts down on time-wasting activities, like
waiting for output, moving inventory around, machine setup,
and inspecting work in process. Production is organized in man-