Budjet tashk

1-jadval Debtor va kreditorlar bilan hisob-kitoblar, buxgalteriya hisobi
^va ichki nazorat tizimi holatini tekshirishga oid testlar³

№

1
2
3

4

5

Savol yoki o’rganilayotgan ob’ekt

Shartnomalar asoslanganmi?

Ro’yxatga olinmagan hisobvaraq-faktura va yuk xatlarni aniqlash uchun ketma-ket raqamlash nazorat qilinadimi?
Mol etkazib beruvchilar bilan hisob-kitoblarni hisobda aks ettirishda hisob-faktura va yuk xatlari muddalariga rioya etiladimi?

Tashkilotda debetor va kreditorlar

bilan hisob-kitoblarni tashkil qilishda ishchi schyotlar rejasi ishlab chiqilganmi?

Analitik hisob har bir badal
Buxgalterning

javobi

G’aznachilik bo’limlariga taqdim etilgan

Qayd etilgan

hujjatlar ketma-ket raqamlanadi

Kelib tushgan paytda ro’yhatga olinadi va qayd etiladi

Budjet va budjetdan tashqari mablag’lar bo’yicha alohida ajratilgan

Umumiy
Tekshiruvchining

izohi

qoniqarli
qoniqarli

Javob qoniqarsiz tanlab olib tekshirish kerak

Qoniqarli

Hisob alohida

³Maulliflar tomonidan tuzilgan.

to’lovchi ota-onalar bo’yicha yuritiladimi?
Hisob-kitoblar bo’yicha analitik 6 va sintetik hisob yozuvlari
taqqoslanadimi?

Xaridor va buyurtmachilar bilan 7 hisob-kitoblar invvntarizatsiyasi
o’tkaziladimi?
yuritiladi

Faqat yil oxirida taqqoslanadi

Doimiy invetarlash komissiyasi tomonidan yil oxirida
o’tkaziladi
yuritilishi shart

Alohida tekshirish lozim

Nazorat past. Tanlab olib inventarizatsiya va qarshi
tekshirish kerak

Turli debitor va kreditorlar bilan hisob-kitoblarni tekshirishda quyidagilarni aniqlash lozim:
- kreditga olingan tovarlar bo’yicha xodimlar bilan hisob-kitoblar to’g’riligi, shartnomalar mavjudligi, xaridorlar topshiriqnoma-majburiyatlarining taqdim etish muddatlari, kreditni qoplash tartibi va boshqalar.
- muddati o’tgan qarzlar bo’yicha hisob-kitoblar o’rganib chiqiladi va muddati o’tgan qarzlar paydo bo’lishi sabablari aniqlanadi;
- ijro varaqalari bo’yicha boshqa korxonalar yoki jismoniy shaxslar foydasiga summalar to’g’ri va asosli ushlab qolinganligi shuningdek, ushlab qolingan summalar oluvchilarga o’zvaqtida o’tkazilganligi;
- tashkilot ixtiyoridagi xonadonlarda istiqomat qiluvchilar vaqtincha yotoqxonalarda, mehmonxonalarda yashovchi shaxslar bilan hisob-kitoblar to’g’ri amalga oshirilganligi;
Tekshiruvchi xonadonlarda va yotoqxonalarda istiqomat qiluvchilar tomonidan to’lovlarni to’g’riligini kassa hisobotlari va bank hujjatlari ko’rsatkichlari bilan taqqoslash orqali aniqlaydi. Maishiy xizmatlar bo’yicha

to’lovlar to’g’ri va to’liq hisoblanganligi hamda ushbu summalar kassa yoki

hisob-kitob schyotiga kirim qilinganligiga alohida e’tiborni qaratishi lozim, chunki, amaliyotda yotoqxonalarda yashovchi shaxslardan kelib tushgan to’lovlar to’liq holda kirim qilinmaslik hollari uchraydi.
Debitor va kreditorlar bilan hisob-kitoblar bo’yicha buxgalteriya o’tkazmalari to’g’ri tuzilganligi, 15-sonli subschyotlar guruhi bo’yicha analitik hisob to’g’ri yuritilayotganligi, ushbu schyotlar bo’yicha tahliliy hisob yozuvlari 6-sonlimemorial order, bosh kitob va balansdagi yozuvlarga muvofiqligi o’rganiladi.