Country Background Report – Denmark

 
Unit of Analysis: ST = Students; TE = Teachers; SC = Schools; MU = Municipalities; NA = National level 
4.2 
Studies of Distribution of resources across administrative levels and re-
source types 
Due to the fiscal autonomy of the Danish municipalities, it is difficult to provide a 
comprehensive picture of the resulting diversity in models for allocation and distribu-

---

99 
tion of school resources. No studies have been found that aim at creating such a com-
prehensive picture. A number of the studies contribute with partial knowledge on the 
use of demographic budgeting and – on a case basis – some of the practical budget 
models utilised to allocate resources.
In Denmark, no national data platform exists for a valid calculation of the distribution 
of financial resources between the municipal level and the school level. This is due to 
a combination of limitations in the accounting system and inter-municipal variations in 
the organisation of the Folkeskole and in accounting practices (Houlberg, Rangvid & 
Østergaard Larsen 2013). Resources for special education and psychological advising 
of students, for instance, may be more or less a common pool at municipal level or to 
varying degrees be decentralized to the individual schools.
40
 As the specific costs are 
not always identifiable, or to varying degrees pooled with costs of normal education, 
the exact divide between municipal level and school level resources is not consistently 
identifiable across municipalities.
No studies overcoming these data challenges have been found in the making of this 
review. Specifically, with regard to the administrative costs of the Folkeskole a study 
estimates – with great uncertainty – that 81 per cent of the administrative costs are 
situated at school level and 19 per cent at municipal level (BDO 2014b). 
Focusing on each municipality’s entire budget for the Folkeskole area in the munici-
pality, 95 per cent of the Danish municipalities use demographic changes (demograph-
ic budgeting) in the determination of allocation of resources to the Folkeskole area. 
(Nørgaard, Panduro & Hartwell Christensen 2013). In other words, the total budget for 
the Folkeskole will rise and fall according to the development in the number of stu-
dents to some extent. Demographic budgeting is especially used when determining the 
budgets for normal education, whereas demography-dependent budgets are used to a 
lesser extent for special education conducted in the ordinary public schools (67 per 
cent of the municipalities) and segregated special schools (45 per cent) (Nørgaard, 
Panduro & Hartwell Christensen 2013).
Approximately 40 per cent of the municipalities using demographic budgeting present 
the demographic budget elements to the municipal council as an explicit budget pro-
posal alongside other budget proposals (e.g. budget cuts or new initiatives). Another 
approximately 40 per cent of the municipalities administratively adopt the demograph-
ic elements without making an explicit budget proposal to the municipal council. The 
council then approves the overall budget. A few municipalities use different approach-
es in case of the demographic budget increasing or decreasing. For the vast majority of 
the municipalities, 75-100 per cent of the budget changes calculated via the demo-
graphic budgeting models are included in the final politically determined budgets allo-
40
See also (Søndergaard Pedersen & Teglgaard Jakobsen 2012) and (Deloitte 2010). 

---

100 
cated for the relevant sector. As no systematic knowledge exists on the municipal 
models for allocating resources to the Folkeskole, it is unknown whether the allocation 
of resources is result based, and to what extent performance data play an active role in 
the allocation of resources for the Folkeskole.
A survey experiment indicates that in a hypothetical situation Danish local politicians 
tend to allocate more resources for the Folkeskole both if student performance in the 
municipality is low and high (Nielsen & Bækgaard 2015), whereas medium perfor-
mance of the students leads to a decrease in allocation of resources to the Folkeskole. 
The political disposition for allocating resources in both a high and in a low perfor-
mance context may be an expression of a political quest for avoiding blame in the case 
of low performance and a quest of credit claiming in the case of high performance 
(Nielsen & Bækgaard 2015). However, as mentioned above no systematic data are 
available regarding the actual empirical use of performance information in the alloca-
tion of resources for the Folkeskole.