«Korporativ risklarni boshqarish» fanidan

1. Risklarni boshqarishning mohiyati
1.1 Xatarlar tushunchasi va tasnifi
Tadbirkorlik faoliyatining maqsadi raqobat sharoitida minimal kapital xarajatlar bilan maksimal daromad olishdir. Ushbu maqsadni amalga oshirish ishlab chiqarish va savdo faoliyatiga qo'yilgan (avanslangan) kapital hajmini ushbu faoliyatning moliyaviy natijalari bilan taqqoslashni talab qiladi.
Shu bilan birga, iqtisodiy faoliyatning har qanday turini amalga oshirishda ob'ektiv ravishda yo'qotish xavfi (xavfi) mavjud bo'lib, uning hajmi muayyan biznesning o'ziga xos xususiyatlari bilan belgilanadi. Tadbirkorlik faoliyatida yuzaga keladigan yo'qotishlarni moddiy, mehnat, moliyaviy yo'qotishlarga bo'lish mumkin. Moliyaviy menejer uchun tavakkalchilik - bu noqulay oqibatlarning yuzaga kelish ehtimoli [5, p. 48].
Risk - yo'qotishlar, yo'qotishlar, rejalashtirilgan daromadning, foydaning etishmasligi ehtimoli. Risk iqtisodiy kategoriyadir. Iqtisodiy kategoriya sifatida u sodir bo'lishi yoki bo'lmasligi mumkin bo'lgan hodisani ifodalaydi. Bunday hodisa yuz bergan taqdirda uchta iqtisodiy natija mumkin: salbiy (yo'qotish, zarar, yo'qotish); null; ijobiy (daromad, foyda, foyda).
Xavfdan qochish mumkin, ya'ni. shunchaki xavfli faoliyatdan qoching. Biroq, tadbirkor uchun tavakkalchilikdan qochish ko'pincha potentsial foydadan voz kechishni anglatadi.
Riskni boshqarish mumkin, ya'ni. ma'lum darajada xavf hodisasining boshlanishini bashorat qilish va xavf darajasini pasaytirish choralarini ko'rish imkonini beradigan turli xil choralarni qo'llash. Risklarni boshqarishni tashkil etish samaradorligi ko'p jihatdan xavflarni tasniflash bilan belgilanadi.
Xatarlarni tasniflash deganda ma'lum maqsadlarga erishish uchun ularni ma'lum xususiyatlarga ko'ra alohida guruhlarga taqsimlash tushunilishi kerak. Ilmiy asoslangan risk tasnifi har bir xavfning umumiy tizimidagi o'rnini aniq aniqlash imkonini beradi. Bu risklarni boshqarishning tegishli usullari va usullarini samarali qo'llash uchun imkoniyatlar yaratadi. Har bir risk riskni boshqarishning o'ziga xos usuliga ega [7, p. besh].
Xatarlarni tasniflash asosidagi eng muhim elementlar [3, p. 45]:
- yuzaga kelgan vaqt;
- yuzaga kelishining asosiy omillari;
- buxgalteriya hisobining tabiati;
- oqibatlarning tabiati;
- yuzaga kelish sohasi va boshqalar.
Rivojlanish vaqtiga ko'ra risklar retrospektiv, joriy va istiqbolli risklarga bo'linadi. Retrospektiv risklarni tahlil qilish, ularning tabiati va kamaytirish usullari joriy va kelajakdagi xavflarni aniqroq bashorat qilish imkonini beradi.
Rivojlanish omillariga ko'ra xavflar quyidagilarga bo'linadi:
- siyosiy risklar - bu tadbirkorlik faoliyatiga ta'sir ko'rsatadigan siyosiy vaziyatning o'zgarishi (chegaralarni yopish, tovarlarni olib chiqishni taqiqlash, mamlakatdagi harbiy harakatlar va boshqalar) natijasida yuzaga keladigan xavflar.
- iqtisodiy (tijorat) risklar - korxona iqtisodiyotidagi yoki mamlakat iqtisodiyotidagi salbiy o'zgarishlar natijasida yuzaga keladigan risklar. Xususiy risklar jamlangan iqtisodiy tavakkalchilikning eng keng tarqalgan turi bozor kon’yunkturasining o‘zgarishi, muvozanatsiz likvidlik (to‘lov majburiyatlarini o‘z vaqtida bajara olmaslik), boshqaruv darajasining o‘zgarishi va boshqalardir.
Buxgalteriya hisobining tabiatiga ko'ra risklar quyidagilarga bo'linadi:
- tashqi risklar korxona faoliyati yoki uning aloqa auditoriyasi (muayyan korxona faoliyatiga potentsial va (yoki) real qiziqish bildiruvchi ijtimoiy guruhlar, yuridik va (yoki) jismoniy shaxslar) faoliyati bilan bevosita bog‘liq bo‘lmagan risklarni o‘z ichiga oladi. Tashqi xavf darajasiga juda ko'p sonli omillar ta'sir qiladi - siyosiy, iqtisodiy, demografik, ijtimoiy, geografik va boshqalar.
- ichki risklar korxonaning o'zi va uning aloqa auditoriyasi faoliyati bilan bog'liq xavflarni o'z ichiga oladi. Ularning darajasiga korxona rahbariyatining ishbilarmonlik faolligi, optimal marketing strategiyasini tanlash, siyosat va taktika va boshqa omillar: ishlab chiqarish salohiyati, texnik jihozlar, ixtisoslashuv darajasi, mehnat unumdorligi darajasi, xavfsizlik choralari ta'sir qiladi.
Oqibatlarning tabiatiga ko'ra xavflar quyidagilarga bo'linadi:
Sof risklar (ba'zan oddiy yoki statik deb ham ataladi) ular deyarli har doim tadbirkorlik faoliyati uchun yo'qotishlar olib borishi bilan tavsiflanadi. Sof xavfning sabablari tabiiy ofatlar, urushlar, baxtsiz hodisalar, jinoiy harakatlar, tashkilotning qobiliyatsizligi va boshqalar bo'lishi mumkin.
Spekulyativ risklar (ba'zan dinamik yoki tijorat deb ham ataladi) ular kutilayotgan natijaga nisbatan tadbirkor uchun ham yo'qotishlar, ham qo'shimcha foyda keltirishi mumkinligi bilan tavsiflanadi. Spekulyativ risklarning sabablari bozor sharoitlarining o'zgarishi, valyuta kurslarining o'zgarishi, soliq qonunchiligidagi o'zgarishlar va boshqalar bo'lishi mumkin. [29, b. 15].
Faoliyat sohalariga asoslangan xavflarning paydo bo'lish sohasi bo'yicha tasnifi eng katta guruhdir. Tadbirkorlik faoliyatining yo'nalishlariga ko'ra ular odatda ishlab chiqarish, tijorat, moliyaviy va sug'urta risklarini ajratadilar.
Ishlab chiqarish tavakkalchiligi tashqi muhitning salbiy ta'siri natijasida korxonaning mahsulot, tovarlar, xizmatlar, ishlab chiqarish faoliyatining boshqa turlari bo'yicha o'z rejalari va majburiyatlarini bajarmaganligi, shuningdek, ishlab chiqarishdan noto'g'ri foydalanish bilan bog'liq. yangi texnika va texnologiyalar, asosiy va aylanma mablag'lar, xom ashyo, ish vaqti. Ishlab chiqarish xavfining paydo bo'lishining eng muhim sabablari orasida quyidagilarni ta'kidlash mumkin: kutilayotgan ishlab chiqarish hajmining pasayishi, moddiy va / yoki boshqa xarajatlarning ko'payishi, oshirilgan chegirmalar va soliqlarni to'lash, yomon etkazib berish intizomi, uskunaning yo'qolishi yoki shikastlanishi, va boshqalar.
Tijorat riski - tadbirkor tomonidan ishlab chiqarilgan yoki sotib olingan tovarlar va xizmatlarni sotish jarayonida yuzaga keladigan xavf. Tijorat tavakkalchiligining sabablari quyidagilardan iborat: bozor sharoitining o'zgarishi yoki boshqa holatlar tufayli sotish hajmining kamayishi, tovar sotib olish bahosining oshishi, muomala jarayonida tovarlarning yo'qolishi, tarqatish xarajatlarining oshishi va boshqalar.
Moliyaviy risk firmaning o'z moliyaviy majburiyatlarini bajara olmaslik ehtimoli bilan bog'liq. Moliyaviy tavakkalchilikning asosiy sabablari quyidagilardir: valyuta kurslarining o‘zgarishi natijasida investitsiya va moliyaviy portfelning qadrsizlanishi, to‘lovlarni amalga oshirmaslik.
Sug'urta tavakkalchiligi - shartlarda nazarda tutilgan sug'urta hodisasi xavfi, buning natijasida sug'urtalovchi sug'urta tovonini (sug'urta summasini) to'lashi shart. Xatar sug'urta shartnomasini tuzishdan oldingi bosqichda ham, keyingi bosqichlarda ham - qayta sug'urtalash, sug'urta zaxiralarini shakllantirish va hokazolarda samarasiz sug'urta faoliyati natijasida etkazilgan zararlarga olib keladi. Sug'urta tavakkalchiligining asosiy sabablari: noto'g'ri belgilangan sug'urta tariflari, sug'urtalangan shaxsning qimor o'yinlari metodologiyasi [2, p. 76].
Ishlab chiqarish faoliyati bilan bog'liq tasnifni shakllantirishda quyidagi xavflarni ajratish mumkin:
- tashkiliy risklar - bu kompaniya rahbariyati, uning xodimlarining xatolari bilan bog'liq risklar; ichki nazorat tizimining muammolari, yomon ishlab chiqilgan ish qoidalari, ya'ni kompaniya ishini ichki tashkil etish bilan bog'liq risklar.
- bozor risklari - bu iqtisodiy muhitning beqarorligi bilan bog'liq xavflar: tovarlar narxining o'zgarishi natijasida moliyaviy yo'qotishlar xavfi, mahsulotga talabning pasayishi xavfi, valyuta kursining o'zgarishi xavfi, likvidlikni yo'qotish xavfi , va boshqalar.
- kredit risklari - kontragentning o'z majburiyatlarini o'z vaqtida to'liq bajarmaslik xavfi. Bu risklar banklar uchun ham (qarzni qaytarmaslik xavfi), debitorlik qarzi bo'lgan korxonalar uchun ham, qimmatli qog'ozlar bozorida faoliyat yurituvchi tashkilotlar uchun ham mavjud.
- huquqiy risklar - bu qonun hujjatlarining umuman hisobga olinmaganligi yoki bitim davrida o'zgartirilganligi bilan bog'liq yo'qotishlar xavfi; turli mamlakatlar qonunlari o'rtasidagi nomuvofiqlik xavfi; noto'g'ri tuzilgan hujjatlar xavfi, buning natijasida kontragent shartnoma shartlarini bajara olmaydi va hokazo.
- texnik va ishlab chiqarish xatarlari - atrof-muhitga zarar etkazish xavfi (ekologik xavf); baxtsiz hodisalar, yong'inlar, buzilishlar xavfi; dizayn va o'rnatish xatolari, bir qator qurilish xatarlari va boshqalar tufayli ob'ektning ishlashini buzish xavfi.
Yuqoridagi tasniflarga qo'shimcha ravishda, xavflarni oqibatlari bo'yicha tasniflash mumkin:
Toqat qilinadigan risk - bu qaror qabul qilish xavfi, buning natijasida, agar amalga oshirilmasa, kompaniya foydani yo'qotish bilan tahdid qiladi. Ushbu zona doirasida tadbirkorlik faoliyati iqtisodiy maqsadga muvofiqligini saqlab qoladi, ya'ni. yo'qotishlar bor, lekin ular kutilgan foydadan oshmaydi.
Kritik risk - bu kompaniya daromadlarini yo'qotish xavfi ostida bo'lgan xavf; bular. Kritik xavf zonasi kutilgan foydadan aniq oshib ketadigan yo'qotishlar xavfi bilan tavsiflanadi va o'ta og'ir hollarda korxona tomonidan loyihaga kiritilgan barcha mablag'larning yo'qolishiga olib kelishi mumkin.
Katastrofik xavf - korxonaning to'lovga layoqatsizligi yuzaga keladigan xavf. Yo'qotishlar korxonaning mulkiy holatiga teng qiymatga yetishi mumkin. Bu guruhga inson hayotiga bevosita xavf tug'diruvchi yoki ekologik ofatlarning yuzaga kelishi bilan bog'liq har qanday xavf ham kiradi [26, 58-bet].
Korxona faoliyatining o'ziga xos xususiyatlariga ko'ra ko'p sonli xavf turlari va tasniflari mavjud. Investitsion risklar, ko'chmas mulk bozoridagi risklar, qimmatli qog'ozlar bozoridagi risklar va boshqalar alohida tasniflanadi.


1.2 Risklarni boshqarish jarayoni
Xatarlarni boshqarishning samarasizligining asosiy sabablaridan biri bu jarayonning aniq va aniq uslubiy asoslarining yo'qligi hisoblanadi. Adabiyotda keltirilgan risklarni boshqarish tamoyillarini tahlil qilish ularning parchalanishini ko'rsatadi va ko'plab bahsli masalalar ularni tizimlashtirishga bo'lgan individual urinishlarga xosdir. Shunga qaramay, zamonaviy iqtisodiyot talablarini hisobga olgan holda risklarni boshqarish metodologiyasi sohasidagi tadqiqotlarni tahlil qilish risklarni boshqarish tamoyillari tizimini shakllantirishga imkon beradi [12, p. 156]:
- risk bilan bog'liq qaror iqtisodiy jihatdan asosli bo'lishi va korxonaning moliyaviy-xo'jalik faoliyati natijalariga salbiy ta'sir ko'rsatmasligi kerak;
– risklarni boshqarish tashkilotning korporativ strategiyasi doirasida amalga oshirilishi kerak;
– risklarni boshqarishda qabul qilingan qarorlar kerakli miqdordagi ishonchli ma’lumotlarga asoslanishi kerak;
- risklarni boshqarishda qabul qilingan qarorlar korxona faoliyat yuritayotgan muhitning ob'ektiv xususiyatlarini hisobga olishi kerak;
– risklarni boshqarish tizimli bo‘lishi kerak;
- risklarni boshqarish qabul qilingan qarorlar samaradorligini joriy tahlilini va qo'llaniladigan risklarni boshqarish tamoyillari va usullari to'plamini operativ yangilashni o'z ichiga olishi kerak.
Xatarlarni boshqarishning har bir bosqichining mohiyati turli usullardan foydalanishni o'z ichiga oladi.
Xatarlarni boshqarishning butun jarayonini quyidagicha ko'rsatish mumkin [28, p. 97]:
1. Risklarni boshqarish maqsadlarini belgilash;
2. Risk tahlili;
3. Sifatli tahlil
4. Miqdoriy tahlil;
5. Riskga ta'sir qilish usullarini tanlash;
6. Qabul qilingan qarorlar samaradorligini tahlil qilish va risklarni boshqarish maqsadlarini tuzatish va boshiga.
Risklarni boshqarish maqsadlarini belgilash bosqichi iqtisodiy vaziyatni tahlil qilish va prognoz qilish, strategiya va uni rivojlantirishning joriy rejalari doirasida korxonaning imkoniyatlari va ehtiyojlarini aniqlash usullaridan foydalanish bilan tavsiflanadi.
Xatarlarni tahlil qilish bosqichida sifat va miqdoriy tahlil usullari qo'llaniladi: mavjud va yangi ma'lumotlarni to'plash usullari, korxona faoliyatini modellashtirish, statistik va ehtimollik usullari va boshqalar.
Keyingi bosqichda riskga ta'sir qilishning turli usullarining samaradorligi taqqoslanadi: xavfdan qochish, xavfni kamaytirish, xavfni qabul qilish, xavfning bir qismini yoki to'liq uchinchi shaxslarga o'tkazish, bu ularning optimal to'plamini tanlash to'g'risida qaror qabul qilish bilan yakunlanadi.
Yakuniy bosqichning natijasi xavf haqida yangi bilimlar bo'lishi kerak, agar kerak bo'lsa, ilgari belgilangan risklarni boshqarish maqsadlarini tuzatishga imkon beradi [30, p. 77].
Shunday qilib, har bir bosqich o'ziga xos risklarni boshqarish usullaridan foydalanadi. Har bir bosqich natijalari keyingi bosqichlar uchun dastlabki ma'lumotlarga aylanadi, fikr-mulohazalar bilan qaror qabul qilish tizimini shakllantiradi. Bunday tizim maqsadlarga eng samarali erishishni ta'minlaydi, chunki har bir bosqichda olingan bilimlar nafaqat xavfga ta'sir qilish usullarini, balki xavflarni boshqarish maqsadlarining o'zini ham o'zgartirishga imkon beradi.
Risklarni boshqarishning keyingi strategiyasini shakllantirish imkonini beruvchi asosiy bosqich risklarni tahlil qilish bosqichidir.
Sifatli xavf tahlilining vazifasi xavfning manbalari va sabablarini, xavf yuzaga keladigan bosqichlar va ishlarni aniqlashdan iborat, ya'ni:
- potentsial xavf zonalarini aniqlash;
- korxona faoliyati bilan bog'liq risklarni aniqlash.
Sifatli tahlil usullarini to‘rt guruhga bo‘lish mumkin [33, b. 289]:
Mavjud ma'lumotlarni tahlil qilishga asoslangan usullar;
Yangi ma'lumotlarni yig'ish usullari;
Tashkilot faoliyatini modellashtirish usullari;
Sifatli tahlilning evristik usullari.
Sifatli xavf tahlilining yakuniy natijalari, o'z navbatida, miqdoriy tahlil uchun ma'lumot bo'lib xizmat qiladi.
Miqdoriy tavakkalchilikni tahlil qilish bosqichida xavf hodisalarining yuzaga kelish ehtimolining raqamli qiymatlari va ular tomonidan etkazilgan zarar yoki foyda miqdori hisoblab chiqiladi.
Miqdoriy tavakkalchilikni tahlil qilish usullarining butun majmuasini ko'rib chiqsak, ma'lum bir usulni qo'llash ko'plab omillarga bog'liqligini aytishimiz mumkin [4, p. 56]:
Tahlil qilinadigan xavfning har bir turi uchun tahlil usullari va ularni amalga oshirishning o'ziga xos xususiyatlari mavjud. Masalan, uskunaning ishdan chiqishi bilan bog'liq texnik va ishlab chiqarish xatarlarini tahlil qilishda daraxtlarni qurish usullari eng ko'p qo'llaniladi;
– xavf tahlili uchun dastlabki ma’lumotlarning hajmi va sifati muhim rol o‘ynaydi. Shunday qilib, agar xavflar dinamikasi bo'yicha muhim ma'lumotlar bazasi mavjud bo'lsa, simulyatsiya usullari va neyron tarmoqlaridan foydalanish mumkin. Aks holda, ekspert usullari yoki loyqa mantiq usullaridan foydalanish ehtimoli katta;
- risklarni tahlil qilishda xavf darajasiga ta'sir qiluvchi ko'rsatkichlar dinamikasini hisobga olish juda muhimdir. Shok holatidagi bozorlarda risklarni tahlil qilishda bir qator usullar shunchaki qo'llanilmaydi;
- tahlil usullarini tanlashda nafaqat hisoblangan ma'lumotlarning chuqurligini, balki xavf darajasiga ta'sir qiluvchi ko'rsatkichlarning prognozlash ufqini ham hisobga olish kerak;
- tahlilning dolzarbligi va texnik imkoniyatlari katta ahamiyatga ega.