Korxonada byudjetlashtirish tarkibi va tashkil etilishi

1 davr	2 davr	…
N davr
Oldindan to'lov (oldingi jo'natilgan oyda to'lov)	7 %	5%	…	0%
To'lov jo'natilgan oyda	65%	75%	…	80%
To'lov jo'natishdan keyingi oyda	25%	15%	…	17%
ishonchsiz qarz	3%	5%	…	3%

Mahsulotlar uchun nisbiy to'lov koeffitsientlari

Umuman olganda, savdo byudjetiga quyidagi talablar qo'yiladi:
byudjetda kamida oylik yoki choraklik sotish hajmi tabiiy va tannarxda aks ettirilishi kerak;
byudjet mahsulotga bo'lgan talab, sotish geografiyasi, xaridorlar toifalari, mavsumiy omillarni hisobga olgan holda tuziladi;
byudjet sotishdan kutilayotgan pul oqimini o'z ichiga oladi, keyinchalik ular pul oqimi byudjetining daromad qismiga kiritiladi;
sotishdan tushgan pul oqimlarini prognozlash jarayonida mahsulotning qaysi qismi jo'natilgan oyda, keyingi oyda umidsiz qarzlar to'langanligini ko'rsatadigan yig'ish koeffitsientlarini hisobga olish kerak (16-jadvalda ko'rsatilgandek). ).
Savdo byudjeti bilan bir vaqtda, asosiy byudjetni tuzish uchun oqim jadvalidagi daromadlar to'g'risidagi hisobotga yaqinroq bo'lsa-da, sotish xarajatlari uchun byudjetni tuzish tavsiya etiladi. Birinchidan, savdo byudjeti bevosita savdo byudjeti bilan bog'liq; ikkinchidan, tijorat xarajatlari bir xil bo'linmalar tomonidan rejalashtirilgan.
Marketing bo'limi savdo va tijorat xarajatlarini byudjetlashtirish bo'yicha yaxshi ish olib borishi uchun quyidagilarni e'tiborga olish kerak:
sotish xarajatlarini hisoblash sotish hajmi bilan bog'liq bo'lishi kerak;
sotishni rag'batlantirish bo'yicha tadbirlarni moliyalashtirishni qisqartirishni rejalashtirayotganda savdo hajmini oshirishni kutmang;
marketing xarajatlarining aksariyati sotish hajmining ulushi sifatida rejalashtirilgan - bu nisbatning qiymati mahsulotning hayot aylanish bosqichiga bog'liq;
biznes xarajatlarini bozor segmentatsiyasiga qarab ko'plab mezonlarga ko'ra guruhlash mumkin;
marketing xarajatlarining muhim qismini mahsulotni ilgari surish xarajatlari tashkil etadi - bu tijorat xarajatlarini boshqarishning ustuvor yo'nalishlarini belgilaydi;
sotish xarajatlari smetasiga mahsulotni saqlash, sug'urtalash va saqlash xarajatlari kiradi.
Ishlab chiqarish byudjeti - bu byudjet davrida ishlab chiqarishning rejalashtirilgan assortimenti va hajmini (fizik jihatdan) belgilovchi ishlab chiqarish dasturi.
U sotish byudjetiga asoslanadi, ishlab chiqarish quvvati, tovar-moddiy zaxiralarning ko'payishi yoki kamayishi, shuningdek, tashqi xaridlar miqdori hisobga olinadi. Ishlab chiqariladigan mahsulot hajmini hisoblash uchun quyidagi universal formuladan foydalaniladi:
Davr boshidagi tayyor mahsulotlarning TMQ + Rejalashtirilgan ishlab chiqarish hajmi =
= Rejalashtirilgan sotish hajmi + Davr oxiridagi tayyor mahsulotlarning TMQ.
Shunday qilib, kerakli mahsulot hajmi rejalashtirilgan sotish hajmi va davr oxiridagi mahsulotning kerakli zaxirasini davr boshidagi tayyor mahsulot zaxiralarini olib tashlagan holda aniqlanadi. Qiyin nuqta - davr oxirida mahsulotning optimal zaxirasini aniqlash. Bir tomondan, mahsulotlarning katta zaxirasi talabning kutilmagan o'sishiga va xom ashyo etkazib berishdagi uzilishlarga javob berishga yordam beradi, boshqa tomondan, zaxiralarga investitsiya qilingan pul daromad keltirmaydi.
Qoidaga ko'ra, davr oxiridagi tayyor mahsulot zaxirasi keyingi davrdagi sotilgan mahsulotning foizi sifatida ifodalanadi. Ushbu qiymat savdo hajmini prognoz qilishdagi xatoni va mijozlar bilan munosabatlar tarixini hisobga olishi kerak.
Ishlab chiqarish byudjeti bilan bir vaqtda inventar byudjeti tuzilishi kerak. U xom ashyo, materiallar va tayyor mahsulotlar zaxiralarining rejalashtirilgan darajalarini aks ettirishi kerak. Byudjet qiymat bo'yicha tuziladi va xomashyo yetkazib berishdagi uzilishlar, sotish prognozlarining noto'g'riligi va boshqalar bilan bog'liq korxona etkazib beruvchilarining tashvishlarini miqdoriy aniqlash uchun mo'ljallangan. Inventarizatsiya byudjeti ma'lumotlari prognoz balansini tuzishda ham qo'llaniladi. varaq va daromad hisoboti.
To'g'ridan-to'g'ri materiallar byudjeti - bu asosiy xom ashyo va materiallardan foydalanish va sotib olish uchun kompaniyaning bevosita xarajatlari rejalarining miqdoriy ifodasidir. Kompilyatsiya mexanizmi Ukraina korxonalari tomonidan keng qo'llaniladi, ammo kompilyatsiya sifati ko'p narsani orzu qiladi (xarajat koeffitsientlarini ortiqcha baholash va boshqalar).
Kompilyatsiya metodologiyasi quyidagilarga asoslanadi:
barcha xarajatlar to'g'ridan-to'g'ri va bilvosita bo'linadi;
xom ashyo va materiallarga to'g'ridan-to'g'ri xarajatlar - yakuniy mahsulot ishlab chiqariladigan xom ashyo va materiallar xarajatlari;
to'g'ridan-to'g'ri materiallar xarajatlari byudjeti ishlab chiqarish byudjeti va sotish byudjetiga asoslanadi;
xomashyo va materiallarni xarid qilish hajmi foydalanish hajmiga davr oxiridagi zaxiralar qo‘shilib, davr boshidagi zahiralarni olib tashlagan holda hisoblanadi;
materiallar uchun to'g'ridan-to'g'ri xarajatlar byudjeti materiallar uchun kreditorlik qarzlarini to'lash muddatlari va tartibini hisobga olgan holda tuziladi.
Materiallarning to'g'ridan-to'g'ri xarajatlari uchun byudjetdan tashqari, sotib olingan materiallar uchun to'lov jadvali tuziladi.
To'g'ridan-to'g'ri mehnat byudjeti - bu asosiy ishlab chiqarish xodimlarining ish haqi bo'yicha kompaniya xarajatlari rejalarining miqdoriy ifodasidir.
To'g'ridan-to'g'ri mehnat xarajatlari uchun byudjetni tuzishda quyidagilarni hisobga oling:
ishlab chiqarish byudjeti, mehnat unumdorligi va asosiy ishlab chiqarish xodimlarining ish haqi stavkalari to'g'risidagi ma'lumotlar asosida tuziladi;
to'g'ridan-to'g'ri mehnat xarajatlari byudjetida ish haqining doimiy va qisman qismi ajratiladi.
Agar korxonada ish haqi bo'yicha qarzlar to'plangan bo'lsa yoki korxona ish haqini o'z vaqtida to'lay olmaydi deb gumon qilsa, to'g'ridan-to'g'ri mehnat xarajatlari uchun byudjetdan tashqari, ish haqi bo'yicha qarzlarni to'lash jadvali tuziladi. Ushbu jadval sotib olingan xom ashyo va materiallar uchun to'lov jadvali bilan bir xil printsip asosida tuziladi.
Ishlab chiqarishning qo'shimcha xarajatlari byudjeti - bu mahsulot ishlab chiqarish bilan bog'liq bo'lgan kompaniyaning barcha xarajatlari rejalarining miqdoriy ifodasidir, materiallar va mehnatga to'g'ridan-to'g'ri xarajatlar bundan mustasno.
Qo'shimcha ishlab chiqarish xarajatlari doimiy va o'zgaruvchan qismlarni o'z ichiga oladi. Ruxsat etilgan qism (amortizatsiya, joriy ta'mirlash va boshqalar) ishlab chiqarishning real ehtiyojlariga qarab rejalashtiriladi, o'zgaruvchan qism esa standartga asoslangan yondashuvdan foydalanadi. Norma deganda asosiy ko'rsatkich birligiga sarflanadigan xarajatlar yig'indisi tushuniladi. Narxlarni baholash standartlari hisoblanadi
turli mezonlardan foydalanish. Standartlar inflyatsiya va ba'zi bozor omillari uchun mumkin bo'lgan tuzatishlar bilan oldingi davrlar ma'lumotlari asosida hisoblanadi.
Boshqaruv xarajatlari byudjeti - bu mahsulot ishlab chiqarish va sotish bilan bevosita bog'liq bo'lmagan faoliyat xarajatlarini ko'rsatadigan rejalashtirish hujjati.
Boshqaruv xarajatlari tarkibiga kadrlar bo'limi, avtomatlashtirilgan boshqaruv tizimi, mehnatni muhofaza qilish bo'limi, ishlab chiqarishdan tashqari binolarni isitish va yoritish, aloqa xizmatlari, soliqlar, olingan kreditlar bo'yicha foizlar va boshqalarni saqlash xarajatlari kiradi. Ma'muriy xarajatlarning aksariyati qat'iy xarakterga ega, o'zgaruvchan qismi standart yordamida rejalashtirilgan bo'lib, unda asosiy ko'rsatkich rolini, qoida tariqasida, sotilgan tovarlar hajmi (jismoniy yoki pul ko'rinishida) o'ynaydi. ).
Yuqorida tavsiflangan dastlabki byudjetlarni tuzgandan so'ng, siz kompaniya uchun bashorat qilingan daromadlar to'g'risidagi hisobotni shakllantirishdan boshlanadigan asosiy moliyaviy byudjetni shakllantirishga o'tishingiz mumkin.
Foyda va zararlar to'g'risidagi proforma hisoboti - bu rejalashtirish davri boshlanishidan oldin tuzilgan, rejalashtirilgan faoliyat natijalarini aks ettiruvchi moliyaviy hisobot shakli. Daromadlar to‘g‘risidagi proforma hisoboti kassa byudjetiga pul mablag‘larining chiqishida daromad solig‘ini to‘lashni aniqlash va hisobga olish maqsadida tuziladi.
Foyda va zararlar to'g'risidagi proforma hisoboti savdo byudjetlari, sotilgan mahsulot tannarxi va operatsion xarajatlardagi ma'lumotlar asosida tuziladi. Shu bilan birga, boshqa foyda, boshqa xarajatlar va daromad solig'i summasi to'g'risidagi ma'lumotlar qo'shiladi.
Bu erda eng muhim bosqich - bu xarajatlar smetasi. Xarajatlarni baholash jarayonini operatsion moliyaviy rejalashtirish jarayoniga adekvat qilish uchun resurslarni iste'mol qilish omillari va narxlarning o'zgarishiga qarab tannarxni avtomatik ravishda qayta hisoblab chiqadigan xarajat modelini qurish kerak. Korxona tomonidan iste'mol qilinadigan resurslarning butun majmuasi korxona tomonidan yangi turdagi mahsulotlarni o'zlashtirish rejalariga qarab kengaytirilishi mumkin bo'lgan standart to'plam shaklida taqdim etiladi. Resurslarning har bir turi uchun cik iste'mol koeffitsienti o'rnatiladi, u i-resursning k-mahsulotga sarflanishini belgilaydi. Bundan tashqari, har bir i-chi resurs pi narxi baholanadi. Xarajatlarni hisoblash modeli quyidagi ikkita jadval ko'rinishida ko'rsatilishi mumkin.
Xarajatlar koeffitsientlari ko'rinishidagi xarajatlarni baholash modeli

	Mahsulot 1	Mahsulot 2	Mahsulot т 3	. . .	Mahsulot N
Resursi 1