Naqd pulsiz hisob-kitoblarning mohiyati va xususiyatlari

Naqd pulsiz hisob-kitoblar mohiyati va ularni tashkil etish asoslari.
Reja

1. Naqd pulsiz hisob-kitoblarning mohiyati va xususiyatlari

2. 
   Naqd pulsiz hisob-kitoblarni tashkil etish tamoyillari
   
3. 
   Hisob-kitob ishtirokchilarining mulkiy javobgarligi printsipi
   

1. Naqd pulsiz hisob-kitoblarning mohiyati va xususiyatlari

Naqd pulsiz hisob-kitoblar barcha naqd pul hisob-kitoblarining qariyb 90% ni tashkil etadi va bozor iqtisodiyotining zarur elementi bo'lib, bozorda mahsulot, tovarlar, ishlar va xizmatlarni sotishdan kelib chiqadigan munosabatlarga asoslanadi. Bozordagi har qanday xarid uchun pul to'lanishi kerak va bu asosan naqd pulsiz to'lovlar orqali amalga oshiriladi.
Naqd pulsiz hisob-kitoblar yuridik va jismoniy shaxslarning banknotlardan foydalanmasdan majburiyatlarini to'lashni anglatadi.
Ushbu ta'rif naqd pulsiz to'lovlarning kredit xususiyatidan kelib chiqadi, agar ularni amalga oshirish jarayonida ularni amalga oshirishning boshlanishi va to'lovning tugashi o'rtasida tafovut mavjud bo'lib, qarz majburiyatini to'lashning oxirgi xususiyatlarini beradi. Masalan, to'lovchining buyrug'i bo'yicha hisobvaraqdan pul mablag'larini o'tkazish uning uchun bank tizimidan qarzning kamayishini, pul mablag'larini oluvchi uchun esa o'sishni anglatadi.
Naqd pulsiz hisob-kitoblar, asosan, kredit tashkilotlari ishtirokisiz (veksellar orqali, o'zaro hisob-kitoblar va boshqalar orqali) amalga oshirilishi mumkin bo'lsa-da, pul mablag'larini o'tkazish bo'yicha kredit tashkilotlaridagi hisobvaraqlarni hisobga olish orqali amalga oshiriladi.
Rossiyada kredit tashkilotlari yordamida naqd pulsiz hisob-kitoblar sxematik tarzda 1-rasmda ko'rsatilgan.
Naqd pulsiz to'lovlarni tavsiflovchi quyidagi elementlarni ajratib ko'rsatish mumkin:
Hisob-kitoblarning subyektlari (ishtirokchilari):
Nomoliyaviy sektor: korxonalar, tashkilotlar, firmalar, byudjet muassasalari va boshqalar (korxonalararo hisob-kitoblar);
Shaxsiy sektor - aholi;
Moliya sektori: banklar va boshqa kredit tashkilotlari (banklararo hisob-kitoblar).
Hisob-kitob ob'ekti:
Tovar xizmatlari (tovar operatsiyalari uchun naqd pulsiz to'lovlar);
Byudjetga, budjetdan tashqari fondlarga ajratmalar, kreditlar bo‘yicha to‘lovlar, talablar, veksellar va boshqalar (tovar bo‘lmagan operatsiyalar bo‘yicha naqd pulsiz to‘lovlar).
Naqd pulsiz to'lovlar:
Pul mablag'larini o'tkazish bo'yicha kredit tashkilotlaridagi hisobvaraqlar bo'yicha yozuvlar;
Kredit tashkilotlari ishtirokida yoki ishtirokisiz o'zaro talablar va majburiyatlar (o'zaro hisob-kitoblar) bo'yicha hisob-kitoblar;
Ayirboshlanadigan hujjatlar - veksellar va veksellar, varrantlar va shunga o'xshash boshqa qimmatli qog'ozlarni topshirish.
Aholi punktlari joylashgan joy:
Ichki (bir shahar - bitta aholi punkti ichida, ko'p shahar - undan tashqarida);
Davlatlararo.
Tashkilot tamoyillari:
Huquqiy rejim - qonunlar va qonunosti hujjatlari bilan hisob-kitoblarning shartliligi;
Asosan kredit tashkilotlarining hisobvaraqlari bo'yicha hisob-kitoblar;
To'lovlarning muammosiz bajarilishini ta'minlaydigan darajada likvidlikni saqlash;
Hisobvaraqdan mablag'larni yechib olish uchun qabul qilish (to'lovga rozilik) mavjudligi;
Tuzilgan shartnoma bo'yicha to'lovning shoshilinchligi;
Ishtirokchilarning o'zaro nazorati;
Shartnoma shartlariga rioya qilganlik uchun hisob-kitob ishtirokchilarining mulkiy javobgarligi.
Vaqt (shartnomada ko'rsatilgan):
Shoshilinch to'lov: savdo operatsiyasi (bitim) boshlanishigacha - avans to'lovi, bitim amalga oshirilgandan so'ng darhol, savdo operatsiyasi (bitim) tugaganidan keyin ma'lum muddat o'tgach - tijorat krediti shartlari bo'yicha;
To'lov muddatidan oldin erta to'lash;
Rejalashtirilgan to'lovlar (ochiq hisobvaraq uchun) - tovarlarni qabul qilish (xizmatlar ko'rsatish) bilan davriy to'lovlar;
kechiktirilgan to'lov - dastlab belgilangan muddatni uzaytirish yo'li bilan;
Muddati o'tgan to'lov - muddati o'tgan to'lov muddati bilan.
Pul o'tkazmalari aloqa tizimlari:
Pochta aloqasi;
Maxsus xizmatlar: maxsus aloqa organlari, kurerlik xizmati, kurerlar, inkasso xizmati;
Telegraf va teletayp aloqasi;
Elektron aloqa, shu jumladan xalqaro telekommunikatsiyalar: SWIFT (Jahon banklararo telekommunikatsiyalar jamiyati), Internet va boshqalar.
Naqd pulsiz hisob-kitoblar usuli (qarz majburiyatini to'lash usuli):
Yalpi usul - hisob-kitob hujjatida ko'rsatilgan to'liq summani hisobvaraqdan (o'tkazish) mablag'larni debet qilish;
O'zaro da'volarni hisobga olish (kliring) va hisobvaraqdan hisob-kitob qoldig'i summasini debetlash.
To'lov vositalari:
Kredit o'tkazmalari uchun to'lov topshiriqnomalari;
Debet o'tkazmalari vositalari (veksellar, cheklar, qonun hujjatlariga muvofiq debetdan hisobdan chiqarish uchun inkasso topshiriqlari (shartsiz va akseptsiz hisobdan chiqarish));
Kredit va debet o'tkazmalari (akkreditivlar, plastik kartalar) yordamida amalga oshiriladigan oraliq vositalar;
To'lov hujjatlarini tashuvchining jismoniyligi (qog'oz, plastmassa, floppi disklar, elektron impulslar).
Ish haqi va hisob-kitoblarning bepulligi:
Kompensatsiyalangan - olingan tovarlar, moliyaviy vositalar, ko'rsatilgan xizmatlarni qoplashda;
Tegishsiz - davlat xarajatlarini, shuningdek tegishli kompensatsiya olinmagan boshqa to'lovlarni bajarish uchun o'tkazmalar.
Hisob-kitoblarda oraliq havolalarning mavjudligi:
Vositachilar ishtirokisiz - to'lovchi va oluvchi o'rtasidagi to'g'ridan-to'g'ri hisob-kitoblar;
Vositachilar ishtirokida - tranzit hisob-kitoblar.
Naqd pulsiz to'lovlarda xavflar:
Yuridik tavakkalchilik - naqd pulsiz to'lovlar uchun huquqiy shartlarning noaniqligi;
likvidsizlik tavakkalchiligi - kreditor talablarini belgilangan yoki kelishilgan muddatlarda qondira olmaslik (to'lovlarni kechiktirish xavfi);
Kredit riski - kreditorning talablarini to'liq qondira olmaslik (to'lovni umuman olmaslik xavfi);
Tizimli risk - naqd pulsiz hisob-kitoblar ishtirokchilaridan birining o'z majburiyatlarini bajarishdan bosh tortishi boshqa ishtirokchilar tomonidan ham xuddi shunday rad etishlariga olib keladi;
Operatsion xavf - uskunaning noto'g'ri ishlashi yoki xodimlarning xatolari;
Firibgarlik xavfi - jinoiy xarakterga ega harakatlarni amalga oshirish qobiliyati.
2013 yildan boshlab naqd pulsiz to'lovlar Rossiya Federatsiyasining Fuqarolik Kodeksining ikkinchi qismiga muvofiq ishlab chiqilgan "Rossiya Federatsiyasida naqd pulsiz to'lovlar to'g'risida" gi 03.10.2012 yildagi 2-P-sonli O’zbekiston Respublikasi Markaziy bankining Nizomi bilan tartibga solinadi. Rossiya Federatsiyasi. Ushbu qoida, shuningdek, foydalanilgan hisob-kitob hujjatlarining shakllarini, to'ldirish va qayta ishlash tartibini belgilaydi hamda kredit tashkilotlarining vakillik hisobvaraqlari va filiallararo hisob-kitoblarning hisobvaraqlari bo'yicha hisob-kitob operatsiyalarini amalga oshirish qoidalarini belgilaydi.