Tax Guide for Small Businesses 20 20 /2

3.21 Employment tax incentive (the Employment Tax Incentive Act 26 of 
2013) 
The ETI was introduced by the ETI Act which was promulgated on 18 December 2013. 
The ETI is an incentive that may be claimed by eligible employers as encouragement to 
employ – 
• employees between the ages of 18 and 29 years; 
• employees of any age employed by an employer that is a “qualifying company” as 
contemplated in section 12R and renders services to that employer mainly within the 
SEZ
107
in which the qualifying company that is the employer carries on trade; or 
• employees of any age in any industry identified by the Minister by notice in the 
Government Gazette. 
106
For more information see the External Guide: Guide for Employers in respect of the Unemployment 
Insurance Fund (UIF-GEN-01-GO1) Revision 7 and refer to www.labour.gov.za or 
www.ufiling.co.za. 
107
As defined in section 12R(1). 

---

Tax Guide for Small Businesses (2020/2021) 
85 
Payment of the incentive is effected by eligible employers reducing the PAYE due by the 
amount of the ETI that may be claimed, provided that the requirements of the ETI Act are met. 
The ETI is administered by SARS through the PAYE system. PAYE is deducted and withheld 
from the remuneration of the employees and accounted for to SARS (usually monthly) via the 
PAYE system.
The ETI commenced on 1 January 2014 and will end on 28 February 2029.
108
During this 
period the employer may claim the ETI for a maximum of 24 individual months per qualifying 
employee. The ETI is subject to continuous review of its effectiveness and impact in order to 
determine the extent to which its core objective of reducing youth unemployment is achieved. 
It applies to qualifying employees employed on or after 1 October 2013 by eligible employers. 
The Disaster Management Tax Relief Act 13 of 2020
109
introduced temporary amendments to 
various sections in the ETI Act. The amendments provide only temporary relief
110
 and are not 
dealt with in this guide. 
The employer is required to perform a monthly calculation to determine the amount of the ETI 
which may be claimed per qualifying employee. The calculation takes into account – 
• the monthly remuneration paid to the qualifying employee; 
• the period for which the qualifying employee is employed; and 
• the amount or percentage which may be claimed. 
With effect from 1 August 2019, the ETI Act was amended to align the minimum wage 
provisions to that of the National Minimum Wage Act 9 of 2018.
111
The table below illustrates how the ETI is calculated in relation to the remuneration received 
by a qualifying employee.