Baki fond birjasi
“Bakı Fond Birjası” Qapalı
Download 1.48 Mb. Pdf ko'rish
|
- Bu sahifa navigatsiya:
- Qeydiyyatdan keçmiş ünvanı v ə fəaliyyət yeri
- 31 dekabr 2015-ci il, % 31 dekabr 2014-cü il, %
- “Bakı Fond Birjası” Qapalı S ə hmdar C ə miyy ə ti
- Hesabatların uyğunluğunun bə yan atı
- Maliyy ə aktivl ə ri
- Pul v ə saitl ə ri v ə onların ekvivalentlə
- Kredit t əşkilatlarından alınacaq mə bl əğlə r
|
“Bakı Fond Birjası” Qapalı S ə hmdar C ə miyy ə ti 31 dekabr 2015-ci il tarixin ə bit ə n il üzr ə maliyy ə hesabatlarına qeydlə r (Az ərbaycan manatı ilə )
7 1. Ümumi m ə lumat
“Bakı Fond Birjası” Qapalı S əhmdar Cəmiyyəti (“Şirkət”) 21 iyul 200 0-ci il tarixind ə təsis edilmişdir və Az ərbaycan Respublikasında məskunlaşır.
Şirkətin əsas fəaliyyəti - Az ərbaycan Respublikası daxilində bütün növ qiymətli kağızlarla ticarət əməliyyatlarının təşkil edilməsidir. Şirkət Azərbaycan Respublikası Prezidenti
yanında Dövlət Qiymətli Kağızlar Komitəsinin (“DQKK”) verdiyi lisenziya əsasında 2000 - ci ilin fevral ayından bəri fəaliyyət göstərir.
Şirkə
tin r əsmi qeydiyyatdan keçmiş hüquqi ünvanı belə dir: Az ə
likası, Bakı, AZ1000, Bülbül prospekti, 19.
31 dekabr 2015 v ə 2014 -cü il tarixl ərində Şirkətin səhmdarları aşağıdakılar idi:
31 dekabr 2015-ci il, % 31 dekabr 2014-cü il, %
Az ərbaycan Sənaye Bankı ASC
9.52 9.52
D əmir İnvestisiya Şirk əti QSC
4.76
4.76
Kapital Partners MMC 4.76
4.76
Brokdil-Az MMC 4.76
4.76
Az ər -Türk Bank ASC 4.76
4.76 BoB Broker MMC 4.76
4.76
Kapital Bank ASC 4.76
4.76
Global Securities Corporation 4.76
4.76
İ stanbul Fond Birjası
4.76
Mars İ nvestment MMC 4.76
4.76 Respublika İnvest MMC
4.76 4.76
Standart Kapital MMC 4.76
4.76
Kapital Menecment İnvestisiya Şirkəti ASC
4.76 4.76
Az ərbaycan Beynəlxalq Bankı ASC
4.76
4.76
UniKapital İnvestisiya Şirkəti ASC
4.76
4.76
Yunayted Kredit Bank ASC 4.76
4.76
Yapı Kredi Yatırım MMC
4.76 4.76
Kaspian Faynanşl MMC
4.76 4.76
Xalq Kapital MMC 4.76
4.76
İnvest - AZ İnvestisiya Şirkəti QSC 4.76
4.76
C əmi 100 100
Ş irk ə tin ə m ə liyyat mühiti
Ölk ə d ə iqtisadi meyll ə rd ə ir
ə lil
əyişlə r olark
ə n, Az
ərbaycan Respublikası üzə
çıxan bazarın xüsusi xarakterl ə rini göst ə rm ə y ə davam edir. Bu xüsusiyy ə tl ə r Az ərbaycan Respublikasından kə narda bir çox ölk
ə l ə rd ə s ə rb ə st dön ə rli olmayan, m ə hdud valyuta n ə zar
ə ti v
ə nisb
ə t ə n yüks ək inflyasiyanı daxil edir, lak in bunları mövcudluğu ilə m əhdudlaşmır. Azərbaycan Respublikasında ə n çox d əyişən şə rhli v ə tez-tez d əyişikliklə r olan vergi, valyuta v ə gömrük qanunvericiliyidir. Az ərbaycan Respublikasının gə l ə c ə k iqtisadi istiqam əti geniş şə kild
ə iqtisadi, maliyy ə v
ə monetar ölçül ə rin
höküm ə t t ə r ə find ə n vergi, hüquqi qanunvericilik v ə
siyasi inkişafın öhdə sin ə götürülm ə sind
ən asılıdır.
“Bakı Fond Birjası” Qapalı S ə hmdar C ə miyy ə ti 31 dekabr 2015-ci il tarixin ə bit ə n il üzr ə maliyy ə hesabatlarına qeydlər (davamı) (Az ərbaycan manatı ilə )
8 2. Ə sas mühasibat uçotu siyas ə tl ə ri Hesabatların uyğunluğunun bə yan atı Şirkətin hazırkı maliyyə
hesabatları Mühasibat Uçotunun Beynə lxal q Standartları Şurası tə r ə
ə n d
ə rc
edilmiş Maliyyə
Hesabatlarının Beynəlxalq Standartları (“MHBS”) və Maliyy ə
Hesabatlarının Beynə lxalq
Standartlarına Şə rhl
ə r Komit
ə si t
ə r ə find ə n d ərc edilmiş şə rhl
ə r əsasında hazırlanmışdır.
ə aliyy ə tin fasil ə sizliyi prinsipi Bu maliyy ə
tin fasil ə sizlik prinsipi əsasında fə aliyy
ə t göst
ə rm ə sini v ə
yaxın gə l ə c ə kd ə
işini normal şə rtl
ər altında davam etdirə c ə yini n ə z ə rd ə tutur.
əqdimatın digə r əsasları
Bu maliyy ə
hesabatları ə ksi göst ə rilm ə diyi hallarda Az ərbaycan manatı (“AZN”) ilə t
əqdim edilmişdir. Bu maliyy
ə
hesabatları, maliyyə al ə tl ə rinin
ə dal
ə tli d
ə y ə rd ə
tanınması və
satıla bilə n maliyy ə al ə tl ə rinin yenid ə n qiym ə tl ə ndirilm
ə si
əsasında, ilkin də y ə r prinsipl ə rin ə
ə sas ən hazırlanmışdır.
t mühasibat sistemini Az ərbaycan Respublikasının qanunvericiliyinə
uyğun şə kild ə t əşkil edir. Bu maliyy
ə
hesabatlarını hazırlayarkə n yerli mühasibat prinsipl ə rin ə
uyğun tərtib edilmiş mühasibat sistemində n istifad
ə
edilmiş və hesabatlara MHBS- na uyğunlaşdırılmaq m ə
ə dil
ə düz
əlişlər edilmişdir. Bu düzəlişlə r ə ə m əliyyatların iqtisadi mahiyyə tini
ə ks etdirm ə k üçün mü ə yy ə n t ə snifl əşdirilmə l ə r, h ə mçinin mü ə yy ə n aktiv v ə
öhd ə likl ə rin, el
ə c ə d ə g ə lir v
ə x
ə rcl
ə rin maliyy ə
l ə r ə
uyğunlaşdırılması mə qs ə dil ə
edil ə n yenid
ə n t
ə snifl
əşdirilmə l ə r aiddir.
Ə sas mühasibat prinsipl ə ri üzr ə xülas
ə
aşağıda tə qdim edilir:
ə lir v ə x ə rcl ərin tanınması
G əlir iqtisadi faydanın Şirkə t ə g ə l ə c ə yi t ə qdird ə v
ə g
əlirin etibarlı ölçülə
bilindiyi halda tanınır. Xə rcl ə r ç ə k ildiyi zamanda tanınır. Gəlirin tanınmasından ə vv əl aşağıdakı xüsusi tanınma şə rtl ə ri d ə öd
ə nm ə lidir:
• Əqdlər üzrə tarif (ticar ət əlaqəli və ya xidmət) g əlirləri uyğun xidmətin göstərildiyi zamanda tanınır ; •
Faiz g əlirləri və faiz xərcləri məcmu gəlir hesab atında hesablama metodu əsasında effektiv faiz d ərəcəsi ilə tanınır; •
Bütün dig ər gəlirlər və xərclər hesablama metodu əsasında tanınır .
ə r ə c ə si qiym ə tl əndirilmiş gə l ə c ə k pul öd
ənişlə rini v
ə ya
ə ld ə etm ə l ə rini (effektiv faiz d ə r
c ə si, ə m ə liyyat x ə rci v ə dig
ə r mükafatlar v ə güz
əştlə rin t
ə rkib hiss ə si olan bütün öd ənilmiş və
ə ld ə
edilmiş haqlar daxil olmaqla) maliyy ə al
ə tinin gözl ə nil
ə n istifad ə müdd
ə ti vasit
ə sil
ə v ə ya müvafiq hallarda, maliyy ə aktivl ə ri
v ə ya maliyy ə öhd
ə likl
ə rinin xalis balans d ə y
rin ə
qısa dövrdə d əqiq diskontlaşdırır.
Eyni zamanda, maliyy ə aktivi v ə
aktivl ə ri qrupu d ə y ə rd əndüşmə
z ə r ə ri n
ə tic
ə sind
ə tam
silindiyi (bir hiss ə sinin silindiyi) halda, d ə y ə rd əndüşmə
z ə r ə rini ölçm ə k üçün pul v ə saitl
ərini diskontlaşdıran faiz d
ə r ə c ə si istifad ə olunmaqla faiz g əliri tanınır.
Ə dal
ə tli d
ə y ə ri il ə olan aktivl ə rd ən qazanılan faiz, faiz gə lirind ə t ə snifl
əşdirilir.
“Bakı Fond Birjası” Qapalı S ə hmdar C ə miyy ə ti 31 dekabr 2015-ci il tarixin ə bit ə n il üzr ə maliyy ə hesabatlarına qeydlər (davamı) (Az ərbaycan manatı ilə )
9 Maliyy ə al ə tl ə ri
Şirkə t maliyy ə aktivl ə ri v
ə maliyy
ə öhd
ə likl
ə rini h
ə min al
ə t üzr
ə müqavil
ə öhd
ə liyi üzr
ə t ə r ə f olduqda özünün maliyy ə v ə ziyy
əti haqqında hesabatında tanıyır. Maliyyə aktivl
ə rinin v
ə maliyy
ə öhd
ə likl
ərinin alınması və
satılmasının adi yolu hesablaşma tarixli mühasibat istifadə etm ə kl ə
tanınır.
Maliyy ə aktivl
ə ri v
ə maliyy
ə öhd
ə likl
ə ri ilkin olaraq ə dal
ə tli d
ə y ə rd ə
tanınır. Maliyyə aktivl
ə rinin v
ə maliyy
ə
öhd ə likl
ə rinin (
ə dal
ə tli d
ə y ə rd ə m ə nf əə t v ə z ə r ər hesabına olan maliyyə aktivl ə rinin v ə maliyy
ə
öhd ə likl
ə rind
ən başqa) buraxılması və ya
ə ld ə edilm ə si il ə
bağlı birbaşa ə m ə liyyat x ə rcl
ə ri müvafi q olduğu kimi ilkin tanınmada maliyyə aktivl ə rinin v ə ya maliyy ə öhd
ə likl
ə rinin
ə dal
ə tli d
ə y ə rin ə
ə lav
ə edilir v ə ya
ondan çıxılır. Ədal ə tli d
ə y ə rd ə m ə nf əə t v ə z ə r ər hesabına olan maliyyə aktivl ə rinin v ə maliyy
ə öhd
ə likl
ə rin
ə
aid olan ə m ə liyyat x ə rcl ə ri bi
rbaşa mə nf əə t v ə z ə r ər hesabına tanınır.
ə aktivl ə ri
Maliyy ə aktivl
əri aşağıdakı xüsusi kateqoriyalarda tə snifl
əşdirilir: “mə nf əə t v ə z ə r ər hesabına silinə n” maliyy ə
aktivl ə ri, “bit ə n dövr
ə q
ə d ər saxlanılan” investisiyalar, “kreditlə r v ə debitor bo rcları” və
“satılmaq üçün n ə z ə rd ə tutulmuş” maliyyə aktivl ə
ə snifl
əşdirmə maliyy
ə aktivl
ə rinin mahiyy ə ti v
ə m ə qs ə dind ən asılıdır və
ilkin tanınma zamanı müə yy ə n edilir. Ə dal ə tli d ə y ə rin mü ə yy ə n edilm ə si
Hesabat tarixind ə
aktiv bazarda alınıb - satılan
maliyy ə al ə tl ə ri heç bir ə m ə liyyat x
ə rcl
əri çıxılmamaqla, öz qiym
ə tl əndirilmiş bazar qiymə ti v ə ya dilerl ərin qoyduğu qiymə td ə olur.
Aktiv bazarda n ə z ə r ə
alınmayan digə r maliyy
ə al
ə tl ə ri üçün ə dal ə tli d
ə y ə r müvafiq qiym ə tl ə ndirm
ə
üsullarını istifad ə etm ə kl ə mü ə yy ə n olunur. Qiym ə tl
ndirm ə üsuluna xalis cari d ə y ə r üsulu, bazarda olan qiym ə ti mü ə yy ən olan oxşar alə tl ə r, opsion qiym ə tl ə ndirm
ə üsulu v
ə dig
ə r müvafiq qiym ə tl
ndirm ə
üsulları aiddir.
Pul v ə saitl ə ri v ə onların ekvivalentlə ri
Pul v ə saitl
ə ri v
ə onl
arın ekvivalentlə rin
ə m
ə hdudiyy
ət qoyulmayan müxbir hesablarda olan qalıqlar və
ARMB-da v ə dig
ə r banklarda olan müdd ə ti 90 günd ə n az olan depozitl ə r aiddir. Kredit t əşkilatlarından alınacaq mə bl əğlə r
Kredit t əşkilatlarından alınacaq mə bl əğlər Şirkə t t ə r ə find
ən banklara birbaşa verilmiş kreditlə rd ə n ibar ə tdir. Bütün kredit t əşkilatlarından alınacaq mə bl əğlə
r pul v əsaiti qarşı tə r ə
ə verildikd ə
olunmuş də y ə rd ə n d ə y ə rd əndüşmə
üzr ə z ə r ər çıxılmaqla hesablanır. Amortizasiya olunmuş d ə y ə r pul
v ə saitinin ə dal
ə tli d
ə y ə ri əsasında başlanma tarixində bazar qiym ə tin ə istinad etm ə y
əsaslanır.
g ər Şirkə tin ə
ə
şə rtl ə rin ə
uyğun olaraq ala bilmə m ə si üçün obyektiv sübut varsa, kredit t əşkilatlarından alınacaq mə bl əğlə
rin d ə y ə rd ə ndü şməsi üçün kredit riski ehtiyatı yaradılır. Ehtiyatın mə bl əği
balans d ə y ə ri v
ə qiym
ə tl əndirilmiş bərğa də y əri arasindakı fə rqdir, al ə ə r ə c ə sind ə
diskontlaşdırılan gə l ə c ə k gözl
ə nil
ə n pul v
ə saitl
ə rinin cari d ə y
D ə y ə rd əndüşmə
üzr ə ehtiyat m ə bl əği sonradan silinmə d ən sonra azalırsa, ehtiyatın azalan hissə si m ə
g əlir hesabatına də y ə
əndüşmə üzr
ə ehtiyat kimi kredit edilir. Kredit t əşkilatlarından alınacaq mə bl əğlə r yığıla bilinmə y ə
ə y ə rd ə n düşmə y ə gör ə
ehtiyata hesabına silinir. Belə m
ə bl əğlə r bütün vacib prosedurlar tamamlandırda və z ə
ə rin m
ə bl əği hesablandıqdan sonra müə yy ə n edildikd ə n sonra
silinir. Əvvə
ll ər silinmiş mə bl əğin sonradan geri ödə nilm əsi halı gəlir kimi tanınaraq digə r g ə
ə r ə daxil edilir.
Bankda olan depozitl ə r ə gör ə
qazanılan faiz gə liri effektiv faiz metodu il ə
m ə cmu g ə lir
hesabatında faiz gə liri kimi ə ks etdirilir. |
