Департамент взыскания кредитной задолженности учебные материалы

Оценка качества кредитного портфеля Банка по МСФО 9

В чем расходятся данные оценки кредитного портфеля по национальным стандартам и по МСФО.

МСФО 9 основывается на анализе риска наступления дефолта по финансовому инструменту, учета ожидаемых, а не уже понесенных убытков. МСФО требует, чтобы банк признавал убытки сразу при первоначальном признании финансовых активов, и пересматривал созданный резерв под убытки на регулярной основе.

При переоценке резерва учитываются не только произошедшие негативные события, но также текущие и будущие обстоятельства (учитывались факторы улучшения финансового состояния заемщика, повышения уровня обеспечения, состояние экономики, поддержка государства и другие факторы). При оценке по стандартам МСФО информация о будущем финансовом состоянии проекта/кредита/заемщика должна содержать не только исторические и сегодняшние данные по потерям, но и надежные, подтверждаемые фактами данные на будущее.
Эти изменения, касающиеся момента признания и учета подтвержденной информации с прицелом на будущее, представляют собой серьезные различия с действующим национальным стандартом, который основной акцент делает на признание потерь в момент их фактической реализации. Поэтому нет значительных скачков в оценке качества кредитного портфеля банка по национальным стандартам.

2. 
   ЭТАПЫ И ИНСТРУМЕНТЫ РАБОТЫ С ПРОБЛЕМНЫМИ КРЕДИТАМИ.
   

Объектом управления отдела по работе с проблемными кредитами выступает проблемный кредит с момента его выявления до полного урегулирования (погашения) или списания с забалансового учета (при самых неблагоприятных обстоятельствах).

В целях обеспечения условий финансовой устойчивости и недопущения резких колебаний величины прибыли, не реже 1 раза в месяц проводится анализ качества кредитов и при необходимости осуществляется досоздание специальных резервов.
При этом формирование резервов и бухгалтерские проводки по ним коммерческие банки должны осуществлять программным методом.
В случае выявления факторов и условий, свидетельствующих о вероятности превышения размера потенциальных потерь по активу над резервом, созданным в соответствии с установленными нормами, должны быть произведены более крупные отчисления в резерв против возможных потерь.
Полная ответственность за обеспечение коммерческим банком постоянного поддержания достаточного уровня резервов возлагается на Совет и Правление коммерческого Банка.

Управление проблемными кредитами условно можно подразделить на следующие основные этапы, отражающие жизненный цикл «проблемного кредита»:

1 этап – предупреждение образования проблемной задолженности
2 этап - признание кредита проблемным
3 этап – досудебное урегулирование проблемной задолженности
4 этап – судебное взыскание
5 этап – работа с принятым на баланс имуществом
6 этап – списание проблемной задолженности.
Учитывая специфичность каждого этапа работы с проблемным кредитом (внесудебное урегулирование, претензионная работа, судебное взыскание, исполнительное производство, банкротство), в работе принимают участие специалисты разных профессиональных направлений: кредитный менеджер, юрист, специалист службы безопасности, налоговик и др.

время

Критериями оценки эффективности системы управления проблемными кредитами являются своевременность процедур воздействия на проблемный актив и адекватность их применения в текущей ситуации: чем раньше принимаются адекватные сложившейся ситуации решения и действия, тем эффективность системы существенно возрастает.