Финансы и кредит : учебное пособие

Глава 9. Кредит и кредитная система Российской Федерации
................ 218
7.1. Необходимость существования кредита в экономической 
системе ............................................................................................. 218
9.2. Принципы и функции кредита ....................................................... 223
9.3. Кредитная система .......................................................................... 229
9.4. Формы кредита ................................................................................ 231
Контрольные вопросы ........................................................................... 262
Глоссарий ............................................................................................... 263
Библиографический список .................................................................. 273

---

5
Предисловие
Инвестиции в знания всегда дают наиболь-
шую прибыль.
Бенджамин Франклин
В 
учебном пособии рассматриваются вопросы, связанные как 
с финансовыми категориями экономической науки, так и с де-
нежно-кредитными.
В рамках финансовой глобализации и интеграции капитала уси-
ливается роль отдельных способов финансирования деятельности 
субъектов экономических отношений. Данное пособие не предпо-
лагает глубокого изучения этих вопросов, однако позволит полу-
чить общие представления и закономерности проведения финан-
совых расчетов.
Значительный раздел учебного пособия посвящен вопросам функ-
ционирования финансовой системы Российской Федерации в контек-
сте управления финансами, принципам формирования и реализации 
финансовой политики, финансовому механизму, налоговому менед-
жменту, страховому бизнесу.
Книга предназначена в первую очередь для бакалавров в рамках 
изучения дисциплины «Финансы и кредит» и имеет существенное 
значение в освоении и углублении общепрофессиональных и про-
фессиональных компетенций. Указанная дисциплина базируется 
на взаимодействии со следующими дисциплинами: «Макроэконо-
мика», «Мировая экономика и международные экономические отно-
шения», «Микроэкономика».
Материал учебного пособия логично выстроен во взаимосвязи с ана-
литическими данными и историческим развитием финансово-кредит-
ных отношений, что позволяет глубже изучить и понять рассматри-
ваемые теоретические вопросы и практические модели финансового 
сектора экономики.

---

6
Предисловие
В пособии рассмотрены наиболее важные направления финансо-
вой науки, обосновывается необходимость и сущность финансов и де-
нег в экономической системе. Детально рассматриваются вопросы, 
связанные с денежным обращением, денежной системы, бюджетной 
и налоговой системы. Кроме того, освещаются теоретические аспек-
ты внебюджетных фондов Российской Федерации. Особенности стра-
хового рынка России представлены во взаимосвязи с сострахованием 
и перестрахованием. Отдельные вопросы финансирования затрону-
ты в рамках изучения финансов предприятий и организаций с пози-
ций управления основного и оборотного капитала предприятия, за-
трат на производство и реализацию продукции. Кредит и кредитная 
система Российской Федерации представлены в рамках институцио-
нального и функционального подходов.
Пособие состоит из девяти глав, охватывающих все стороны финансо-
во-кредитных отношений. После каждой главы приводится список кон-
трольных вопросов.
В первой главе с использованием эволюционной парадигмы, дис-
куссионных фрагментов и аналитического материала рассматривает-
ся роль денег в условиях кругооборота доходов и товаров.
Во второй главе книги раскрываются ответы на вопросы прикладно-
го характера: денежный оборот и его структура; формы и уровни без-
наличных расчетов; межбанковские расчеты; международные расче-
ты; денежная система.
В третьей главе рассматривается система финансов, ее значение, 
место и роль в процессе управления финансами. Кроме того, большое 
значение отводится финансовой политике государства как составной 
части экономической политики России.
В четвертой главе определяется бюджет и бюджетная система Рос-
сии, сущность и функции бюджета, специфические черты бюджета, 
структура бюджетной системы РФ. Рассматривается бюджетный про-
цесс, участники и стадии бюджетного процесса.
В пятой главе учебного пособия делается акцент на особенности 
налоговой системы Российской Федерации, а именно: на элементы 
налога, классификацию налогов по разным признакам, виды налогов 
и специальные налоговые режимы.
В шестой главе рассматриваются вопросы функционирования вне-
бюджетных фондов государственного и целевого назначения. Ос-
новные функции и направления деятельности Пенсионного фонда 

---

7
Предисловие
России, Фонда социального страхования, Фонда обязательного ме-
дицинского страхования, Фонда национального благосостояния и Ре-
зервного фонда.
В седьмой главе издания раскрываются вопросы, связанные с ос-
новным и оборотным капиталом предприятия. Рассматривается струк-
тура, источники финансирования (формирования), методы управле-
ния оборотным капиталом предприятия. Детально рассматриваются 
затраты на производство и реализацию продукции с использованием 
финансовых методов их управления.
В восьмой главе представлены особенности российского страхо-
вого рынка, в частности, классификации страхования, сострахова-
ние, перестрахование, виды и формы страхования, а также специфи-
ка и структура страхового рынка России.
В девятой главе пособия раскрываются вопросы сущности, функций 
и принципов кредита. Также определяется необходимость существо-
вания кредита в экономической системе. Рассматривается содержа-
тельное наполнение структуры кредитной системы Российской Феде-
рации с позиций институционального и функционального подходов.
В учебном пособии представлен глоссарий. Глоссарий составлен 
в соответствии со структурой учебного пособия, делаются краткие по-
яснения по каждому термину или понятию.
Хотелось бы выразить благодарность своим коллегам, участвовав-
шим в реализации этого проекта.
Следует отметить рецензентов учебного пособия, которые внесли 
существенный вклад в содержание издания и его структуру. Принцип 
логического структурирования учебного материала — это высокий за-
дел компетентностного подхода в рамках планируемых результатов 
обучения.
Особая благодарность представителям банковского и корпоратив-
ного секторов экономики ПАО «Газпромбанк» (филиал в г. Екате-
ринбурге), ООО «УГМК-Холдинг» за предоставленные рекомендации 
в части взаимодействия теории и практики дисциплинарного подхода 
с учетом практико-ориентированных направлений.
Выражаем благодарность своим коллегам из Уральского федераль-
ного университета имени первого Президента России Б. Н. Ельцина 
за предоставленные консультации по вопросам отдельных глав учеб-
ного пособия.

---

8
Введение
В
ажнейшими компонентами любой цивилизованно функцио-
нирующей экономической системы, основанной на исполь-
зовании всей объективной совокупности стоимостных эконо-
мических категорий, являются финансы и деньги.
В рамках экономической системы, товарно-денежные отношения 
выступают основной причиной возникновения и развития всей сово-
купности стоимостных (денежных) экономических категорий: денег, 
цены, заработной платы, кредита, прибыли и др. Определенное место 
в системе стоимостных экономических категорий занимают финансы. 
Для того чтобы стало возможным понять действительную сущность 
финансов и их роль в общественном воспроизводстве, необходимо:
во-первых, рассматривать данную экономическую категорию вне 
каких бы то ни было идеологических рамок;
во-вторых, научиться четко определять место и специфику финан-
сов в общей системе стоимостных экономических категорий.
По данным зарубежных экономистов о проблемах денег, в мире 
опубликовано огромное количество специальных работ, посвящен-
ных анализу сущности и функций денег, как в России, так и на Запа-
де (количество работ продолжает расти в геометрической прогрессии). 
Данный процесс следует признать закономерным и естественным. По-
скольку, во-первых, деньги — это язык рынка, посредством которого 
аккумулируется и передается практически вся деловая основная ин-
формация, отражающая важнейшие параметры общественного вос-
производства. Поэтому объективное понимание внутренней приро-
ды и функций денег, соответствующее реальной действительности, 
чрезвычайно важно и необходимо для комплексного восприятия сущ-
ностного характера общественного экономического процесса вообще 
и каждой опосредствующей его стоимостной экономической кате-
гории в частности. Во-вторых, без дальнейших исследований мерт-
ва любая наука.

---

9